【正文】 共 30 頁(yè) 重點(diǎn)關(guān)注土地征用、占用及補(bǔ)償管理情況，以及其相關(guān)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及合理性； ，有無(wú)不按程序超額占用臨時(shí)用地，補(bǔ)償金額和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有無(wú)合理依據(jù)，臨時(shí)占用農(nóng)田、水田、林地等是否及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，有無(wú)因補(bǔ)償原因造成阻工等問(wèn)題。 （六）工程監(jiān)理、無(wú)損檢測(cè)、質(zhì)量監(jiān)督審計(jì) ，人員資質(zhì)和配備是否符合規(guī)范及合同約定，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職責(zé)，有無(wú)多個(gè)工程共用一名監(jiān)理或總監(jiān)等問(wèn)題； 、完備，是否符合有關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求。核實(shí)有無(wú)發(fā)生重大質(zhì)量事故并落實(shí)事故原因分析和處理結(jié)果，有無(wú)隱瞞不報(bào)情況； 、環(huán)保、驗(yàn)收等情況，核實(shí)安全環(huán)保責(zé)任是否落實(shí)到位，審批手續(xù)是否齊備有效，安全環(huán)保驗(yàn)收是否 到位，是否存在安全環(huán)保隱患，有無(wú)發(fā)生安全、環(huán)保事故； 、安全、消防、水土保持及職業(yè)病衛(wèi)生防護(hù)等是否通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)驗(yàn)收。審查轉(zhuǎn)包、違法分包的總包商從中賺取的不合規(guī)差價(jià)及分包工程合同造價(jià)確定是否合理，并分析出現(xiàn)較大誤差或差價(jià)的原因，力求查深查透并認(rèn)真分析原因，問(wèn)題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門(mén)及具體主辦人； ，簽訂手續(xù)是否完備， 合同變更、終止程序是否合法；合同內(nèi)容是否全面、真實(shí)，合同相對(duì)人是否具有相應(yīng)資質(zhì)和履約能力，是否按法律法規(guī)及合同條款履行職責(zé)，工作是否到位； 、條款完整性及合同依據(jù)是否充分，合同條款的公平公正性，雙方責(zé)任義務(wù)的對(duì)等性，補(bǔ)充合同條款的簽訂是否違背主合同實(shí)質(zhì)性條款，合同履約是否嚴(yán)格，有無(wú)隨意調(diào)整合同內(nèi)容、重復(fù)簽訂合同、是否缺乏對(duì)工期、質(zhì)量等違約索賠等關(guān)鍵條款，合同索賠內(nèi)容的合理性和風(fēng)險(xiǎn)； ，關(guān)注由于人為原因造成的損失浪費(fèi)和質(zhì)量事故，分析事后合 同及其成因，落實(shí)管理責(zé)任等。認(rèn)真分析未招標(biāo)原因，問(wèn)題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門(mén)及具體主辦人； 高于概算價(jià)及市場(chǎng)價(jià)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為； ，有無(wú)評(píng)標(biāo)過(guò)程不規(guī)范、違規(guī)干預(yù)評(píng)標(biāo)結(jié)果、拆分標(biāo)段、非第一名得分人 中標(biāo)、先施工后招標(biāo)等問(wèn)題； 、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求。招標(biāo)方式是否合法，是否按規(guī)定的程序和方式招標(biāo)，招標(biāo) 辦法有無(wú)漏洞和弊端，對(duì)潛在投標(biāo)人的選擇及資質(zhì)審查是否公正； 、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、工程施工及物資采購(gòu)等應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)項(xiàng)，計(jì)算未招標(biāo)金額和未招標(biāo)率。招投標(biāo)活動(dòng)是否遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。 （二）項(xiàng)目前期及建設(shè)程序履行情況 ，項(xiàng)目建設(shè)審批文件是否合法、手續(xù)是否完備，是否報(bào)經(jīng)上級(jí)部門(mén)審批并獲取批準(zhǔn)； 2.“ 三重一大 ” 決策程序履行是否合規(guī)到位，有無(wú)違反決策程序及決策失誤 ； ，立項(xiàng)依據(jù)是否充分，立項(xiàng)結(jié)論是否明 第 4 頁(yè) 共 30 頁(yè) 確，存在的主要問(wèn)題是否有解決措施； 、開(kāi)工報(bào)告、土地征用、建設(shè)規(guī)劃、安環(huán)評(píng)及消防驗(yàn)收、地震評(píng)價(jià)、職業(yè)衛(wèi)生等相關(guān)上報(bào)審批、驗(yàn)收手續(xù)是否辦理完善，以及尚未辦理的主要原因等。 備注。對(duì)于所發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題及重大問(wèn)題，各審計(jì)人員有責(zé)任和義務(wù)將審計(jì)發(fā)現(xiàn) 告知其他 第 3 頁(yè) 共 30 頁(yè) 審計(jì)人員，以提供更多信息擴(kuò)展思路，提高審計(jì)效率。 五、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 本次審計(jì)實(shí)施過(guò)程按業(yè)務(wù)范圍劃分為結(jié)算、管理、物資和財(cái)務(wù)四個(gè)工作分組。本次重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算、物資采購(gòu)、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、工程質(zhì)量、安全環(huán)保、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的 管理單位及其管理活動(dòng)。 一、項(xiàng)目基本情況 xxx （一）項(xiàng)目批復(fù)情況 xxx （二）項(xiàng)目參建單位勘察、設(shè)計(jì)單位： xxx 施工單位： xxx監(jiān)理單位： xxx 檢測(cè)單位： xxx 第三方質(zhì)量監(jiān)督單位： xxx 二、審計(jì)目的 本次審計(jì)主要對(duì) xxx 竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程管理的合規(guī)性、控制建設(shè)成本、保障資金安全、規(guī)范項(xiàng)目管理，要揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的管理漏洞和潛在風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)建設(shè)項(xiàng)目工程投資造價(jià)，核實(shí)交付使用資產(chǎn)，總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，評(píng)價(jià)工程管理水平和投資績(jī)效。 第 1 頁(yè) 共 30 頁(yè) 工程決算審計(jì)實(shí)施方案 根據(jù) xxx 的審計(jì)計(jì)劃， xxx 派出竣工決算審計(jì)組 10 人，對(duì)xxx 工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)。為了明確決算審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)，保證竣工決算審計(jì)質(zhì)量和效果，現(xiàn)結(jié)合審前調(diào)查，編制項(xiàng)目決算審計(jì)實(shí)施方案。 三、審計(jì)范圍 審計(jì)范圍包括工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算全過(guò)程的所有投資、實(shí)體工程、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理情況進(jìn)行審計(jì)。 第 2 頁(yè) 共 30 頁(yè) 四、審計(jì)依據(jù) （一）國(guó)家、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定； （二）國(guó)家主管部門(mén)、各級(jí)行政部門(mén)制定的法規(guī)及制度； （三）集團(tuán)（股份）公司及管道分公司的制度及有關(guān)規(guī)定； （四）工程可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件及批復(fù)、核準(zhǔn)文件；安全環(huán)境等各項(xiàng)評(píng)價(jià)及有關(guān)批復(fù)； （五）工程設(shè)計(jì)文件、竣工圖紙、 （六）開(kāi)工報(bào)告、項(xiàng)目總體部署等前期工程管理資料，建設(shè)工程有關(guān)的招標(biāo)投標(biāo)、合同文件； （七）物資采購(gòu)、庫(kù)存、驗(yàn)收資料； （八）財(cái)務(wù)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、經(jīng)營(yíng)管理分析、工程結(jié)算資料； （九）現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范及工程技術(shù)驗(yàn)收資料、隱蔽工程記錄、監(jiān)理日志、質(zhì)量監(jiān)督過(guò)程及質(zhì)量評(píng)定報(bào)告、工程各項(xiàng)驗(yàn)收審批等資料。各審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案要點(diǎn)，結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程管理情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審前調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提示做進(jìn)一步查證和落實(shí)。 （一）工程結(jié)算及其他費(fèi)用審計(jì) 、監(jiān)理記錄（日志）、工程會(huì)議紀(jì)要及訪談生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)單位，重點(diǎn)關(guān)注各站之間管轄管道里程及線路埋深是否滿足設(shè)計(jì)要求； ，結(jié)算審計(jì)時(shí)結(jié)合各標(biāo)段掃線、布管、焊接、管溝開(kāi)挖等施工資料，結(jié)合施工圖、竣工圖，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算工程量是否與實(shí)際相符； ，對(duì)照查找問(wèn)題，可從施工質(zhì)量、施工工期及占地賠補(bǔ)償?shù)拳h(huán)節(jié)入手進(jìn)行結(jié)算審查； 、準(zhǔn)確性，關(guān)注由于設(shè)計(jì)深度不夠或設(shè)計(jì)不合理而增加的投資支出、損失浪費(fèi)； 、可研編制、設(shè)計(jì)（非標(biāo)設(shè)計(jì)）、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)造、工程施工調(diào)遣等費(fèi)用計(jì)算的合理合規(guī)性等。工程結(jié)算審計(jì)抽審率不低于 50%。 （三）招投標(biāo)管理情況 。有無(wú)虛假招標(biāo)、未履行程序非第一名中標(biāo)、招標(biāo)走過(guò)場(chǎng)等問(wèn)題。未招標(biāo)項(xiàng)是否履行申報(bào)審批手續(xù)，應(yīng)區(qū)分哪些未招標(biāo)項(xiàng)是中石油內(nèi)部單位，哪些未招標(biāo)項(xiàng)屬外部企業(yè)。 第 5 頁(yè) 共 30 頁(yè) （四）承發(fā)包及合同簽訂履行情況 ，列示存在違法違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程的具體單位、項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目數(shù)量、涉及金額。 （五）施工工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保及驗(yàn)收審計(jì) ，是否存在工期延誤問(wèn)題，分析工期順延的原因，有無(wú)及時(shí)調(diào)整工期并上報(bào) 第 6 頁(yè) 共 30 頁(yè) 審批； ，質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定情況，審核關(guān)鍵工程、隱蔽工程記錄，隱蔽工程驗(yàn)收結(jié)論是否真實(shí)、準(zhǔn)確。工程項(xiàng)目的中間交接及交接手續(xù)是否齊全，工程項(xiàng)目是否組織預(yù)驗(yàn)收等。有無(wú)監(jiān)理和檢測(cè)管理 人員失職，未按規(guī)定申報(bào)資料及對(duì)申報(bào)資料審核不嚴(yán)格等問(wèn)題，有無(wú)工作履職不到位，或故意損害項(xiàng)目法人、承建單位利益的行為等。 （八）物 資采購(gòu)管理情況 、供應(yīng)商管理物資到貨驗(yàn)收、入庫(kù)和保管制度是