5企業(yè)內(nèi)部管理制度-展示頁(yè)
2024-09-11 18:07本頁(yè)面
【正文】 處理。從而達(dá)到各司其職、各負(fù)其責(zé)。相應(yīng)授權(quán)。而應(yīng)將其中不相容事由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員來(lái)承擔(dān)。所謂不相容職務(wù)，是指如由一個(gè)人辦理，即能弄虛作假，又能掩飾錯(cuò)弊的兩項(xiàng)或幾項(xiàng)職務(wù)。 概括地說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要包括，不相容職務(wù)的分離控制、職權(quán)和程序控制、檢控制約控制、記錄控制、實(shí)物控制、和稽核控制等內(nèi)容。 對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要內(nèi)容有： 辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證 記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員，經(jīng)辦人員財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離的制約。否則會(huì)至使企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較混亂會(huì)計(jì)信息失真。 第 1 頁(yè) 共 10 頁(yè) 企業(yè)內(nèi)部管理制度 企業(yè)內(nèi)部管理制度 （一） 所謂內(nèi)部控制制度是指為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，以職責(zé)分工為基礎(chǔ)所設(shè)計(jì)實(shí)施的，對(duì)單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和協(xié)調(diào)的一種內(nèi)部管理制度。不管企業(yè)是大還是小，都必須健全。甚至于造成經(jīng)濟(jì)損失。 財(cái)產(chǎn)清查的范圍，期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。 一、 不相容職務(wù)的分離控制 第 2 頁(yè) 共 10 頁(yè) 為了預(yù)防和糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的錯(cuò)弊，必須實(shí)施不相容職務(wù)的嚴(yán)格分離控制。不相容職務(wù)分離要求一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人從頭到尾辦理。一般而言，企業(yè)中以下職務(wù)應(yīng)以分離 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)，批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄，財(cái)產(chǎn)保管與稽核職務(wù) 總帳， 明細(xì)帳，日記帳記錄職務(wù) 對(duì)原發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)峰進(jìn)行程序性控制的職務(wù) 二、職權(quán)和程序控制 由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分工的存在，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任的要求，必須對(duì)每一工作崗位規(guī)定職責(zé)。使之做到有職有責(zé)有權(quán)。實(shí)行靜態(tài)的職權(quán)控制。未經(jīng)授權(quán)，批準(zhǔn)不得接觸這些業(yè)務(wù)。如銷售業(yè)務(wù)可以分為： 銷售政策的制度與授權(quán)，討價(jià)還價(jià)并開具發(fā) 第 3 頁(yè) 共 10 頁(yè) 票。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)劃分為授權(quán)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、稽核等幾個(gè)程序。 三、檢控制約控制 為了預(yù)防發(fā)現(xiàn)
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