【正文】 2 月 合計(jì) 去年 1 9 月實(shí)際 去年 1 0 1 2 月預(yù)計(jì) 合計(jì)總銷售收入明細(xì)科目?jī)翡N售收入明細(xì)科目銷售稅銷售成本明細(xì)科目毛利其他收入明細(xì)科目銷售費(fèi)用明細(xì)科目管理費(fèi)用明細(xì)科目財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)科目應(yīng)占聯(lián)營(yíng)公司溢利除稅前利潤(rùn)/ 虧損所得稅除稅后利潤(rùn)/ 虧損少數(shù)股東權(quán)益特殊項(xiàng)目收入集團(tuán)應(yīng)占凈利潤(rùn)股息派發(fā)集團(tuán)應(yīng)占凈利潤(rùn)備注：預(yù)算在每年的 9月開始編制。預(yù)算的方法由下而上，由上而下，不斷反復(fù)和修正，最后匯總形成整個(gè)集團(tuán)的全面預(yù)算報(bào)告。 6S管理體系的基本思路之二 —— 利潤(rùn)中心管理報(bào)告體系 從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 6S管理體系 華潤(rùn)勵(lì)致洋行家私（珠海）有限公司業(yè)務(wù)狀況報(bào)告（ 2023 年 7 月） 重慶分行 202389本月實(shí)際 本月預(yù)算 變化（ % ） 上月實(shí)際 去年同月 變化（ % ） 本年累計(jì)實(shí)際 本年累計(jì)預(yù)算 變化（ % ） 去年累計(jì)實(shí)際 變化（ % ）凈銷售收入銷售成本小計(jì)毛利毛利率銷售費(fèi)用管理費(fèi)用合計(jì)其他經(jīng)營(yíng)收入 / 支出經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)非經(jīng)營(yíng)性收入 / 支出財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入集團(tuán)凈利潤(rùn)明細(xì)科目本月 本年累計(jì)明細(xì)科目明細(xì)科目管理報(bào)告體系的在華潤(rùn)集團(tuán)的運(yùn)行實(shí)例 從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 6S管理體系 華潤(rùn)勵(lì)致洋行家私（珠海）有限公司管理報(bào)告（ 2023年7月） 重慶分行 一、公司簡(jiǎn)評(píng) 銷售收入分析 費(fèi)用分析 應(yīng)收帳款分析 庫存分析 二、市場(chǎng)分析（由總經(jīng)理匯報(bào)） 三、主要業(yè)績(jī)明細(xì) 備注：所有分析須細(xì)化到每個(gè)明細(xì)科目。管理報(bào)告每月一次，包括每個(gè)利潤(rùn)中心的營(yíng)業(yè)額、損益、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、成本費(fèi)用、盈利能力、應(yīng)收賬款、不良資產(chǎn)等情況，并附有公 司簡(jiǎn)評(píng)。 不過這并不表明華潤(rùn)的經(jīng)理人缺乏覺悟 ， 而是在當(dāng)時(shí)多元化經(jīng)營(yíng)慣性和業(yè)績(jī)文化模糊的大環(huán)境下 ， 推行一種全新的管理制度和運(yùn)行模式無異于一場(chǎng)革命 。 然而 ， 當(dāng)初在管理層次不清和管理信息不暢的情況下 ， 打破股權(quán)關(guān)系并按業(yè)務(wù)歸類以及將業(yè)務(wù)細(xì)化 ， 簡(jiǎn)直就是一場(chǎng)利益格局的調(diào)整， 不說業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型遇到的困難 ， 僅觀念轉(zhuǎn)變就不是一件易事 。 1999年，這一看似簡(jiǎn)單而普通的制度組合的背后，卻蘊(yùn)含著深刻而深遠(yuǎn)的影響，它逐步演繹了現(xiàn)在華潤(rùn)集團(tuán)平衡于集權(quán)與分權(quán)之間、多元化控股下專業(yè)化管理的組織架構(gòu)。 從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 6S管理體系 利潤(rùn)中心編碼體系在華潤(rùn)集團(tuán)的運(yùn)行 五年前，當(dāng)華潤(rùn)的多元化業(yè)務(wù)還顯得有些雜亂無序的時(shí)候，寧總提出了6個(gè)體系即 6S的管理框架。 從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 6S管理體系 6S管理體系的基本思路之一 —— 利潤(rùn)中心編碼體系 在專業(yè)化分工的基礎(chǔ)上，將集團(tuán)及屬下公司按管理會(huì)計(jì)的原則劃分為多個(gè)業(yè)務(wù)相對(duì)統(tǒng)一的利潤(rùn)中心 (稱為一級(jí)利潤(rùn)中心 )，每個(gè)利潤(rùn)中心再劃分為更小的分支利潤(rùn)中心 (稱為二級(jí)利潤(rùn)中心等 )，并逐一編制號(hào)碼，使管理排列清晰。它以管理會(huì)計(jì)理論為基礎(chǔ)，以全面預(yù)算為切入點(diǎn)，其目的不僅僅是解決財(cái)務(wù)管理方面的問題，還要解決集團(tuán)的系統(tǒng)管理問題，如以往經(jīng)營(yíng)中存在的管理重點(diǎn)不突出、約束機(jī)制不健全、管理信息反饋不及時(shí)、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位、企業(yè)發(fā)展方向不明確、人才激勵(lì)機(jī)制不科學(xué)等問題。 6S管理體系是將集團(tuán)內(nèi)部多元化的業(yè)務(wù)及資產(chǎn)劃分為責(zé)任單位并作為利潤(rùn)中心進(jìn)行專業(yè)化管理的一種體系，其組織領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督實(shí)施機(jī)構(gòu)是集團(tuán)董事會(huì)下設(shè)的 6S委員會(huì)。從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 6S管理體系 6S管理體系 —— 從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 主講：唐勇 李書文 6S是什么 6S的運(yùn)行 6S的發(fā)展與透視 6S帶來的酸甜苦辣 …… 從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 6S管理體系 預(yù)算管理系統(tǒng) 6S的定義 6S的運(yùn)行 6S的實(shí)施效果 戰(zhàn)略管理系統(tǒng) 6S戰(zhàn)略管理體系 6S的戰(zhàn)略性思維 6S的酸甜苦辣 講義提綱 發(fā)展 從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 6S管理體系 6S管理體系是華潤(rùn)公司從自身實(shí)際出發(fā)探索出的管理多元化集團(tuán)企業(yè)的一種系統(tǒng)化管理模式。 6S管理體系是 6個(gè)體系的簡(jiǎn)稱，具體是指： 利潤(rùn)中心編碼體系(Profit Center number system)、 利潤(rùn)中心管理報(bào)告體系 (Profit center management account system)、利潤(rùn)中心預(yù)算體系 (Profit center budget system)、利潤(rùn)中心評(píng)價(jià)體系 (Profit center measurement system)、 利潤(rùn)中心審計(jì)體系 (Profit center audit system)、 利潤(rùn)中心經(jīng)理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。 6S既是一個(gè)全面預(yù)算管理體系，也是一個(gè)多元化的信息管理系統(tǒng)。 6S是什么 從預(yù)算管理到戰(zhàn)略管理 6S管理體系 6S是什么 6S管理體系的系統(tǒng)化構(gòu)想是：以專業(yè)化管理為基本出發(fā)點(diǎn)，突破財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的股權(quán)架構(gòu)，首先把集團(tuán)及屬下所有業(yè)務(wù)及資產(chǎn)分成多個(gè)利潤(rùn)中心，并逐一編制號(hào)碼；每個(gè)利潤(rùn)中心按規(guī)定格式和內(nèi)容編制管理會(huì)計(jì)報(bào)告，并匯總成為集團(tuán)總體管理報(bào)告；在利潤(rùn)中心推行全面預(yù)算管理，將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)層層分解，落實(shí)到每個(gè)責(zé)任人每個(gè)月的經(jīng)營(yíng)上；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，建立切實(shí)可行的業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)體系，按評(píng)價(jià)結(jié)果確定獎(jiǎng)懲；對(duì)利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保管理信息的真實(shí)性；最后對(duì)利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人進(jìn)行每年一次的考核，并兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，拉開薪酬檔次，同時(shí)通過實(shí)行利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人考核上崗制，逐步建立起選拔管理人員的科學(xué)程序。這個(gè)體系較清晰地包括集團(tuán)絕大部分資產(chǎn)，同時(shí)使每個(gè)利潤(rùn)中心對(duì)自身的管理也有清楚的界定，便于對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行監(jiān)控。 6S的系統(tǒng)化構(gòu)想是，在專業(yè)化的基礎(chǔ)上，將集團(tuán)及所屬公司分為業(yè)務(wù)相對(duì)統(tǒng)一的利潤(rùn)中心，每個(gè)利潤(rùn)中心再劃分為更小的利潤(rùn)點(diǎn)，并逐一編制號(hào)碼，使管理排列清晰，進(jìn)而推行預(yù)算管理，編制管理報(bào)表，相應(yīng)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)考