【正文】 現(xiàn)金收入總額 $ 3 4 8 ,00 0 $ 4 3 8 ,00 0 $ 6 4 8 ,00 0 $ 6 4 3 ,00 0 $ 2 ,07 7 ,00 0 現(xiàn)金支出預(yù)算表 (財(cái)務(wù)預(yù)算 ) 第一季 第二季 第三季 第四季 全 年 直接原料： 總原料購買成本 $91 ,060 $121 ,880 $132 ,600 $124 ,800 $470 ,340 應(yīng)付帳款（ 82/12/31 ） $39 ,450 $39,4 50 第一季購貨 54,63 6 $36,4 24 91,06 0 第二季購貨 73,12 8 $48,7 52 121,8 80 第三季購貨 79,56 0 $53,0 40 132,6 00 第四季購貨 74,88 0 74,88 0 小計(jì) $94,0 86 $109 ,552 $128 ,312 $127 ,920 $459 ,870 直接人工 $58,8 00 $88,0 00 $103 ,600 $101 ,000 $351 ,400 製送費(fèi)用 85,60 0 90,80 0 106,4 00 1 1 1,600 394,4 00 銷管費(fèi)用 1 17,10 0 154,9 00 219,7 00 190,0 00 681,7 00 購買設(shè)備 17,20 0 17,20 0 7,200 7,200 48,80 0 股利支付 10,00 0 10,00 0 所得稅 10,00 0 13,90 0 23,90 0 小計(jì) $288 ,700 $350 ,900 $450 ,800 $419 ,800 $1,51 0,200 支出總額 $382 ,786 $460 ,452 $579 ,1 12 $547 ,720 $1,97 0,070 現(xiàn)金預(yù)算表 (財(cái)務(wù)預(yù)算 ) 表十一 現(xiàn)金預(yù)算表 第一季 第二季 第三季 第四季 全 年 期初現(xiàn)金餘額 $ 31,00 0 $36,2 14 $33,7 62 $37,0 50 $31,0 00 加：現(xiàn)金收入 348,0 00 438,0 00 648,0 00 643,0 00 2,007 ,000 可供使用之現(xiàn)金 $379 ,000 $474 ,214 $681 ,762 $680 ,050 $2,10 8,000 減：現(xiàn)金支出 382,7 86 460,4 52 579,1 12 547,7 20 1,970 ,0 70 可用現(xiàn)金超額（不足） $ ( 3,786 ) $13,7 62 $102 ,650 $132 ,330 $137 ,930 融資 借款（註一） 40,00 0 20,00 0 60,00 0 還款 (60,00 0) (60,00 0) 利息支付（註二） (5,600 ) (5,600 ) 投資 (100,0 00) (100,0 00) $36,2 14 $33,7 62 $37,0 50 $32,3 30 $32,3 3 0 註一：所有借款必須以萬元 為 單位 註二：利息於本金償還時(shí)一起支付 , 利率 為 ﹪ ： 第三季支付利息＝ $40 ,000 ﹪ 1/ 2 ＋ $20,0 00 ﹪ 1/ 4 ＝ $5,60 0 表十二 預(yù)計(jì)銷貨成本表 偉峰公司 銷貨成本表 83 年度 直接原料： 期初原料存貨（ 82/ 12/ 31 ） $ 41 ,200 加：本期購買的原料 470,340 可使用原料 $ 51 1,540 減：期末原料存貨（註一） 46,500 本期耗用原料 $ 465,040 直接人工 351,400 製造費(fèi)用 418,400 製造成本 $ 1,234 ,840 加：期初製成品存貨 96,360 可供銷售之製成品 1,331,2 00 減：期末製成品存貨（註二） 1 12,300 銷貨成本 $1,218, 900 註一： 直接原料 單位數(shù) 單位成本 合 計(jì) A 30 ,000 $ $ 15,00 0 B 12,000 24,000 C 15,000 7,500 合計(jì) $46,500 註二： 為 一估計(jì)數(shù) 預(yù)計(jì)銷貨成本表 (財(cái)務(wù)預(yù)算 ) 預(yù)計(jì)損益表 (財(cái)務(wù)預(yù)算 ) 表十三 預(yù)計(jì)損益表 偉峰公司 損益表 83 年度 銷貨收入 $ 2,150,0 00 銷貨成本 1,218,9 00 銷貨毛利 $ 931,10 0 銷管費(fèi)用 686,50 0 營業(yè)淨(jìng)利 $ 244,60 0 利息支出 5 , 6 0 0 稅前淨(jìng)利 $ 239,00 0 所得稅 23,900 稅後淨(jìng)利 $ 215,10 0 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 (財(cái)務(wù)預(yù)算 ) 表十四 預(yù)計(jì)資 產(chǎn) 負(fù)債表 偉峰公司 資 產(chǎn) 負(fù)債表 83/ 12/ 31 流動(dòng)資 產(chǎn) ： 負(fù)責(zé)及股東權(quán)益 現(xiàn)金 $ 32,33 0(a) 流動(dòng)負(fù)債： 短期投資 100,0 00(b ) 應(yīng)付帳款 $49 ,920(i) 應(yīng)收帳款 183,0 00(c ) 存貨： 原料 $ 46 ,500(d ) 製成品 1 12,30 0(e ) 158,8 00 股東權(quán)益： 流動(dòng)資 產(chǎn) 合計(jì) $474 ,130 普遍股本 $400 ,000(j ) 固定資 產(chǎn) 保留盈餘 368,2 1 0(k ) 768,2 10 土地 $250 ,000(f ) 廠房設(shè)備 $168 ,800(g ) 減：累計(jì)折舊 74,80 0(h ) 94,00 0 固定資 產(chǎn) 合計(jì) $344 ,000 資 產(chǎn) 總額 $818 ,130 負(fù)責(zé)及股東權(quán)益總額 $818 ,130 (a ) 、 (b ) 見表 1 . (c ) 第四季銷貨收入 $610 ,000, 當(dāng)期收到現(xiàn)金 $ 427,0 00, 其餘於次年收回計(jì) $610 ,000. ($610 ,000 － $427 ,000 ＝ $183 ,000) (d ) 、 (e ) 見表 9 .12 . (f) 未變動(dòng) . (g) 本期購入設(shè)備 $ 48,80 0 加上原有 $120 ,000, 故期末餘額 為 $168 , 8 00. (h ) 本期提列折舊 ( 見表 、表 )$2 4 ,000 ＋ $4,80 0 ＝ $28,8 00. (i ) 第四季之購貨 $124 ,800 有本期未付 , 等待下期支付 $124 ,800 40 ﹪ ＝ $49,9 20. (j) 與 82 年 12 月 31 日資 產(chǎn) 負(fù)債表上相同 . (k ) 期初保留盈餘 $163 ,1 10 ＋本期淨(jìng)利 $215 ,100 －股利支付 $10 ,000 ＝ $368 ,210. 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 (財(cái)務(wù)預(yù)算 ) 表十五 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 偉峰公司 現(xiàn)金流量表 83 年度 來自營業(yè)活動(dòng)之現(xiàn)金流量： 淨(jìng)利 $ 215, 100 加：折舊 28, 800 應(yīng)付帳款增加數(shù) 10, 470 減：應(yīng)付帳款增加數(shù) ( 73, 000) 存貨增加數(shù) ( 21, 240) 來自營業(yè)活動(dòng)之現(xiàn)金流入 $ 160, 130 投資活動(dòng)之現(xiàn)金流量 購買設(shè)備 $ ( 48, 800) 投資 ( 100, 000) 投資活動(dòng)之現(xiàn)金支出 ( 148, 800) 理財(cái)活動(dòng)之現(xiàn)金流量 支付股利 ( 10, 000) 本期現(xiàn)金流入增加數(shù) $ 1, 330 加：期初現(xiàn)金餘額 31, 000 期末現(xiàn)金餘額 $ 32, 330 靜態(tài)預(yù)算績效報(bào)告 (差異 ) 表二 靜態(tài)預(yù)算績效報(bào)告 : 廚房 實(shí)際數(shù) 預(yù)算數(shù) ( 靜態(tài) ) 差