第08章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作-展示頁(yè)
2025-03-10 16:10本頁(yè)面
【正文】 量 金 額 盤盈 盤虧 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 作為調(diào)整實(shí)物資產(chǎn)賬存數(shù)的原始憑證 二、庫(kù)存現(xiàn)金的清查（ 1） ? 根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額確定賬存數(shù) ? 庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法是實(shí)地盤點(diǎn)法 ? 盤點(diǎn)時(shí)間選在上班前或下班后 ? 盤點(diǎn)由專門人員進(jìn)行，出納人員必須在現(xiàn)場(chǎng) ? 不得白條抵庫(kù) ? 庫(kù)存現(xiàn)金清查的憑證是庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 二、庫(kù)存現(xiàn)金的清查（ 2） 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 單位名稱： 年 月 日 盤點(diǎn)人（簽章）： 出納員（簽章）： 實(shí)存金額 賬存金額 實(shí)存與賬存對(duì)比表 備注 盤盈（長(zhǎng)款） 盤虧（短款） 三、銀行存款的清查（ 1） ? 銀行存款的清查方法是： 銀行存款 日記賬 開戶銀行 對(duì)賬單 核對(duì) 如果月末兩者余額不一致，銀行存款日記賬或開戶銀行對(duì)賬單計(jì)錯(cuò)了嗎？ 三、銀行存款的清查（ 2） ? 月末銀行存款日記賬或開戶銀行對(duì)賬單余額不一致的原因 ? 未達(dá)賬項(xiàng) ? 一方或雙方賬目錯(cuò)誤 如何確定原因？ 三、銀行存款的清查（ 3） ? 未達(dá)賬項(xiàng)是企業(yè)與銀行之間發(fā)生的交易或事項(xiàng)，一方已登記入賬，另一方尚未收到有關(guān)憑證未登記入賬的款項(xiàng) ? 未達(dá)賬項(xiàng)的種類： ? 企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng) ? 銀行未達(dá)賬項(xiàng) 三、銀行存款的清查（ 4） ? 未達(dá)賬項(xiàng)的查找 銀行存款 日記賬 開戶銀行 對(duì)賬單 逐筆核對(duì) 企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng) 銀行未達(dá)賬項(xiàng) 銀行已增加入賬，企業(yè)未入賬款項(xiàng) 銀行已減少入賬，企業(yè)未入賬款項(xiàng) 企業(yè)已增加入賬，銀行未入賬款項(xiàng) 企業(yè)已減少入賬，銀行未入賬款項(xiàng) 三、銀行存款的清查（ 4） ? 未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié) —— 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 企業(yè)銀行存款日記賬 金額 開戶銀行對(duì)賬單 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 加：銀行已增加入賬， 企業(yè)未入賬款項(xiàng) 減：銀行已減少入賬， 企業(yè)未入賬款項(xiàng) 開戶銀行對(duì)賬單余額 加：企業(yè)已增加入賬， 銀行未入賬款項(xiàng) 減：企業(yè)已減少入賬， 銀行未入賬款項(xiàng) 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額 調(diào)節(jié)后余額相等，這個(gè)余額是企業(yè)銀行存款的實(shí)際余額。 調(diào)節(jié)后 的余額 還不相等？ 三、銀行存款的清查（ 5） ? 如果調(diào)節(jié)后的余額仍不相等，就是企業(yè)與銀行的一方或雙方賬目錯(cuò)誤了 ? 注意： ? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表僅用來調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，不能作為登記銀行存款日記賬的依據(jù) ? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的余額既不是銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對(duì)賬單的余額，是企業(yè)銀行存款的實(shí)際數(shù)額 ? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是原始憑證 四、往來款項(xiàng)的清查 ? 往來款項(xiàng)的清查采用同對(duì)方單位核對(duì)賬目的方法 往來款項(xiàng)清查表 總分類賬戶名稱： 年 月 日 明細(xì)分類賬戶 清查結(jié)果 核對(duì)不符原因分析 備注 名稱 賬面余額 核對(duì)相符金額 核對(duì)不符金額 未達(dá)賬項(xiàng)金額 有爭(zhēng)議款 項(xiàng)金額 其他 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理 財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、債
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