【正文】 數(shù)? 資本市場平均收益率：一年期國債利率加 2%， 在此建議為 8%? 分紅系數(shù)：建議為 2%~4%，由集團董事會在年初確定? 分紅基金的分配視 SBU管理層人數(shù)規(guī)模而定 29 合理的職責分工是確保業(yè)績管理取得成效的基礎(chǔ)之一集團董事會是 XXX集團最高權(quán)力機構(gòu)，它負責：? 對集團執(zhí)委會成員的工作業(yè)績評價? 當 SBU正、副總經(jīng)理和總部職能部門總經(jīng)理等員工對考核結(jié)果持有異議，在人力資源部協(xié)調(diào)下對申訴進行仲裁集團董事會考核人指集團中需對直接下屬員工進行業(yè)績評價的總部管理層人員，他負有以下責任：? 與被考核人設(shè)定年度工作目標，制定目標契約? 在實施過程中隨時對下屬業(yè)績進行監(jiān)控和回顧? 對被考核人的業(yè)績完成情況作出客觀評價? 對被考核人的能力、潛力和未來發(fā)展作出評價? 與被考核人就考核結(jié)果進行反饋溝通? 參加業(yè)績考核培訓(xùn)，掌握業(yè)績管理的方法原理和實施流程? 當發(fā)生異議仲裁時，就已有的評價結(jié)果作出合理解釋考核人總部人力資源部 被考核人? 組織集團高層管理人員進行業(yè)績考核的培訓(xùn)? 擬定分發(fā)和保管各類考核文件和表格? 對各級考核人的業(yè)績管理提供咨詢指導(dǎo)意見? 考核結(jié)果的整理、分析和保管? 協(xié)調(diào)對考核異議的仲裁? 調(diào)研目標管理的實效? 對流程改善提出建議? 配合考核人制定年度目標契約? 提出個人關(guān)于工作能力的發(fā)展計劃? 如實匯報目標實施中的，接受指導(dǎo)和監(jiān)督? 配合考核人順利完成業(yè)績評估? 如有異議，循正常途徑向集團人力資源部反映 30 工業(yè)類 SBU總經(jīng)理年度考核和激勵方案 31 SBU總經(jīng)理的平均年收入應(yīng)以變動收入為主，固定收入為輔固定 (30%) 浮動 (70%)收入確定依據(jù) 平均年收入構(gòu)成? 職務(wù)重要性? 所需能力和行業(yè)資歷? 市場薪酬行情? 年度戰(zhàn)略經(jīng)營性指標的完成情況? 年度財務(wù)指標的完成情況? 集團執(zhí)委會對該 SBU管理的能力評價? 對集團的長期貢獻? 長期發(fā)展?jié)摿灸晷侥杲K分紅長期激勵收入長期激勵收入年 終 分 紅基本年薪組成比例 32 工業(yè)類 SBU總經(jīng)理的年度考核和年終紅利分配辦法 (1)財務(wù)指標? 年度稅后利潤水平? 凈資產(chǎn)收益率? 年終應(yīng)收帳款水平考核和分紅獎勵原則分紅基金核算公式年度紅利核算方法考核內(nèi)容? 在集團公司建立 SBU高層管理人員分紅基金，用于核算整個 SBU高層管理人員的年終紅利可分配額? 在每個財政年度末就實現(xiàn)的稅后利潤水平和凈資產(chǎn)盈利能力核算分紅基金? 年終紅利在分紅基金中的可分配額分別考慮戰(zhàn)略性經(jīng)營指標和財務(wù)指標的完成情況? 戰(zhàn)略性經(jīng)營指標在分紅基金的分配權(quán)重中占 60%，財務(wù)指標的分配權(quán)重占 40%? 當凈資產(chǎn)收益率高于 10%時，才能進行年終紅利的核算分配? SBU總經(jīng)理在年終紅利可分配額中的提取比例由集團薪酬委員會決定? 如發(fā)生經(jīng)營性虧損，則不予分配年終紅利，以往經(jīng)營年度已分配的未提取紅利的 50%用于彌補虧損? 年終應(yīng)收帳款超過年初制定的目標水平，則不予分配年終紅利，直至低于目標水平[稅后利潤 (凈資產(chǎn) + 長期負債 ) X 資本市場平均收益率 ] X 分紅系數(shù)? 年度紅利可分配額：分紅基金 X 比例系數(shù)? 比例系數(shù)視 SBU管理層的副總經(jīng)理人數(shù)規(guī)模，由集團薪酬委員會決定? 一年期國債利率水平加 2%，在此建議為 6%左右資本市場平均收益率? 由集團董事會在年初確定，建議定為 2%~4%分紅系數(shù)戰(zhàn)略經(jīng)營性指標? ? ? ? 年終紅利可分配額 年終紅利 =分紅基金 X40%+分紅基金 X60%X 戰(zhàn)略經(jīng)營性指標完成成績的系數(shù) 33 工業(yè)類 SBU總經(jīng)理的年度考核和年終紅利分配辦法 (2)? 紅利按 SBU的財務(wù)數(shù)據(jù)核算，但紅利分配不在 SBU的稅后利潤中提取? 集團公司另外出資，為 SBU高層管理人員的紅利基金提供資金來源? 年度紅利可分配額的 40%在當年以現(xiàn)金形式發(fā)放 (在 SBU年終應(yīng)收帳款低于目標水平的前提下 )? 其余 60%轉(zhuǎn)換成 SBU股份的形式托管于集團公司? 股份轉(zhuǎn)換數(shù)量按屆時 SBU的帳面凈資產(chǎn)值折算，并享受相應(yīng)股利? 股利以現(xiàn)金形式由集團公司發(fā)放? 因現(xiàn)金收入產(chǎn)生的個人所得稅，由企業(yè)依法代扣代繳? 在發(fā)生經(jīng)營性虧損的年度，托管帳戶中的全部股份的 50%用于彌補虧損? 托管的股份在任期內(nèi)不能提前兌現(xiàn)成現(xiàn)金? 如果因離任而需變現(xiàn)股份，只有在集團董事會認可離任審計結(jié)果后，由集團公司回購? 贖回價格： SBU的每股收益 X 市盈率倍數(shù)? 市盈率倍數(shù)由集團公司在年初確定年度紅利的發(fā)放管理 34 屯河股份總經(jīng)理的 1998年度的年終紅利分配例 子(1) 公司 1998年實現(xiàn)稅后利潤 ，凈資產(chǎn) ，長期負債 5940萬元(2) 年末應(yīng)收帳款低于目標水平，凈資產(chǎn)收益率大于 10%分紅基金 = [稅后利潤 (凈資產(chǎn) + 長期負債 ) X 資本市場平均收益率 ] X 分紅系數(shù)工業(yè)類企業(yè)資本市場平均收益率 = 6%分紅系數(shù) = 2%分紅基金 = [ ( + 5940) X 6%] X 2% = 110萬總經(jīng)理年終分紅 = 110萬 X 40% = 44萬元 (其中 ，其余 )前提公式結(jié)果分配方式 35 金 融 類 SBU總 經(jīng) 理年度 考核 和激勵方案 36 金融類 SBU總經(jīng)理的年度考核和年終紅利分配辦法 (1)考核和分紅獎勵原則分紅基金核算公式年度紅利核算方法考核內(nèi)容? 在集團公司建立 SBU高層管理人員分紅基金，用于核算整個 SBU高層管理人員的年終紅利可分配額? 在每個財政年度末就實現(xiàn)的稅后利潤水平和凈資產(chǎn)盈利能力核算分紅基金? 年終紅利在分紅基金中的可分配額分別考慮戰(zhàn)略性經(jīng)營指標和財務(wù)指標的完成情況? 戰(zhàn)略性經(jīng)營指標在分紅基金的分配權(quán)重中占 60%，財務(wù)指標的分配權(quán)重占 40%? 當凈資產(chǎn)收益率高于 12%時，才能進行年終紅利的核算分配? SBU總經(jīng)理在年終紅利可分配額中的提取比例由集團薪酬委員會決定? 如發(fā)生經(jīng)營性虧損，則不予分配年終紅利，以往經(jīng)營年度已分配的未提取紅利的 50%用于彌補虧損? 年終壞帳損失超過年初制定的目標水平，則不予分配年終紅利，直至低于目標水平[稅后利潤 (凈資產(chǎn) + 長期負債 ) X 資本市場平均收益率 ] X 分紅系數(shù)? 一年期國債利率水平加 2%，在此建議為 8%左右資本市場平均收益率? 由集團董事會在年初確定，建議定為 2%~4%分紅系數(shù)? 年度紅利可分配額：分紅基金 X 比例系數(shù)? 比例系數(shù)視 SBU管理層的副總經(jīng)理人數(shù)規(guī)模，由集團薪酬委員會決定財務(wù)指標? 年度稅后利潤水平? 凈資產(chǎn)收益率? 年終應(yīng)收帳款水平戰(zhàn)略經(jīng)營性指標? ? ? ? 年終紅利可分配額 年終紅利 =分紅基金 X40%+分紅基金 X60%X戰(zhàn)略經(jīng)營性指標完成成績的系數(shù) 37 金融類 SBU總經(jīng)理的年度考核和年終紅利分配辦法 (2)年度紅利的發(fā)放管理? 紅利按 SBU的財務(wù)數(shù)據(jù)核算，但紅利分配不在 SBU的稅后利潤中提取? 集團公司另外出資，為 SBU高層管理人員的紅利基金提供資金來源? 年度紅利可分配額的 40%在當年以現(xiàn)金形式發(fā)放 (在 SBU年終壞帳損失低于目標水平的前提下 )? 其余 60%轉(zhuǎn)換成 SBU股份的形式托管于集團公司? 股份轉(zhuǎn)換數(shù)量按屆時 SBU的帳面凈資產(chǎn)值折算，并享受相應(yīng)股利? 股利以現(xiàn)金形式由集團公司發(fā)放? 因現(xiàn)金收入產(chǎn)生的個人所得稅，由企業(yè)依法代扣代繳? 在發(fā)生經(jīng)營性虧損的年度，托管帳戶中的全部股份的 50%用于彌補虧損? 托管的股份在任期內(nèi)不能提前兌現(xiàn)成現(xiàn)金? 如果因離任而需變現(xiàn)股份，只有在集團董事會認可離任審計結(jié)果后，由集團公司回購? 贖回價格： SBU的每股收益 X 市盈率倍數(shù)? 市盈率倍數(shù)由集團公司在年度確定 38 SBU總經(jīng)理業(yè)績管理流程 39 擬定集團戰(zhàn)略目標SBU總經(jīng)理的經(jīng)營業(yè)績考核管理流程 (1)? 經(jīng)營目標和業(yè)績契約的制定流程SBU管理層SBU董事會總部人力資源部執(zhí)委會薪酬管理委員會集團董事會依據(jù)Basis提出Proposal整理Collection分析Analysis初審核Prereview修改Revision決策Decision實施Implementation監(jiān)督Supervision制定集團戰(zhàn)略目標 制定 SBU戰(zhàn)略目標 擬定 SBU戰(zhàn)略目標制定集團未來二年的經(jīng)營目標集團年度經(jīng)營目標分解提出各 SBU年度經(jīng)營目標審議目標的可行性適當修改年度經(jīng)營目標的指標確定各 SBU業(yè)績目標和考核獎勵辦法組織定期的期中業(yè)績回顧審議 SBU年度經(jīng)營目標與執(zhí)委會共同商討目標明確年度業(yè)績目標和考核獎勵辦法擬定 SBU年度經(jīng)營目標簽訂書面的業(yè)績目標管理契約接受定期的期中業(yè)績回顧目標分解上報 上報主持定期的期中業(yè)績回顧下達 下達提供意見匯總上報對各 SBU的考核獎勵的辦法提供咨詢意見備案 40 使用業(yè)績契約可以規(guī)范對各 SBU經(jīng)營目標的考核和人員的獎勵 (1)依據(jù) 提出 整理 分析主要工作任務(wù)? 制定集團戰(zhàn)略目標? 制定各 SBU戰(zhàn)略目標主要負責部門? 集團董事會? SBU董事會主要工作任務(wù)? 分解集團戰(zhàn)略目標到各經(jīng)營年度? 分解各 SBU戰(zhàn)略目標到各經(jīng)營年度主要負責部門? 執(zhí)委會? SBU董事會主要工作任務(wù)? 分解集團年度經(jīng)營目標? 確定集團對各 SBU的資源分配? 回顧各 SBU歷年的年度經(jīng)營目標水平和業(yè)績完成情況? 評估當年度的經(jīng)濟和市場環(huán)境主要負責部門? 執(zhí)委會? 總部人力資源部主要工作任務(wù)? 提出各 SBU年度經(jīng)營目標? 提出各 SBU的考核原則和考核辦法? 明確考核指標? 根據(jù)上述經(jīng)營目標的水平，制定獎勵原則? 平衡、匯總集團公司提出的 SBU年度經(jīng)營目標和各SBU自身的目標水平主要負責部門? 執(zhí)委會和薪酬管理委員會? 總部人力資源部? SBU董事會 41 使用業(yè)績契約可以規(guī)范對各 SBU經(jīng)營目標的考核和人員的獎勵 (2)主要工作任務(wù)? 匯總各 SBU的年度經(jīng)營目標平衡結(jié)果? 審議這些目標與集團下達的目標的差異程度? 提供各 SBU歷年的業(yè)績完成記錄? SBU董事會向執(zhí)委會提供意見，共同商討目標的制定主要負責部門? 執(zhí)委會? 總部人力資源部? SBU董事會主要工作任務(wù)? 適當修正部分經(jīng)營考核指標? 制定具體的年度經(jīng)營業(yè)績考核辦法? 制定具體的獎勵辦法主要負責部門? 執(zhí)委會和薪酬管理委員會? 總部人力資源部主要工作任務(wù)? 向 SBU董事會下達年度經(jīng)營目標? 下達考核辦法和獎勵辦法? 擬定書面的業(yè)績目標管理契約條款主要負責部門? 執(zhí)委會? SBU董事會? 總部人力資源部主要工作任務(wù)? SBU董事會將考核指標分解到 SBU各高層管理人員? 各 SBU高層管理人員和 SBU董事會簽訂書面的業(yè)績目標管理契約? 業(yè)績契約備案存檔主要負責部門? SBU董事會? SBU管理層? 總部人力資源部初審核 修改 決策 實施 監(jiān)督主要工作任務(wù)? 監(jiān)控 SBU的經(jīng)營過程? 根據(jù)外界變化，適當修正部分經(jīng)營指標? 診斷經(jīng)營過程中不能按目標進度執(zhí)行計劃的原因? 提供解決方案? 組織定期的期中業(yè)績回顧，一般在每年6~7月份? 主要負責部門? 執(zhí)委會? SBU董事會? 總部人力資源部 42 業(yè)績契約需要具備必要的內(nèi)容，并按一定的要求去制定，才能發(fā)揮效力 (1)? 定義需要完成的工作? 闡明要達到的結(jié)果業(yè)績契約的主要內(nèi)容內(nèi)容和要求? 列出衡量業(yè)績的措施? 雙方協(xié)商達成的? 目標是可衡量的? 目標可以適當修正? 目標客觀實際? 目標完成有時間期限目標設(shè)定的原則? 業(yè)務(wù)目標 (與任務(wù)職責有關(guān)的目標 )? 個人發(fā)展目標 (發(fā)展個人能力、培養(yǎng)知識和提高技能的目標 )? 上述兩類目標都應(yīng)包括在業(yè)績契約中，并列出各自的實施步驟? 在業(yè)績回顧中進行評價目標種類? 專業(yè)知識? 溝通能力? 創(chuàng)新進取性? 項目管理能力? 分析決策能力能力和專業(yè)背景要求? 領(lǐng)導(dǎo)組織能力? 規(guī)劃能力? 適應(yīng)性 43 業(yè)績契約需要具備必要的內(nèi)容，并按一定的要求去制定，才能發(fā)揮效力 (2)業(yè)績衡量指標指標要求? SBU的業(yè)務(wù)目標 (與任務(wù)職責有關(guān)的目標 )? 個人發(fā)展目標 (發(fā)展個人能力、培養(yǎng)知識和提高技能的目標 )? 上述兩類目標都應(yīng)包括在業(yè)績契約中，并列出各自的實施步驟? 在業(yè)績回顧中進行評價目標實施? 成本控制? 培訓(xùn)投入 /員工發(fā)展? 市場占有率? 質(zhì)量控制? 人員流動率? 客戶滿意度? SBU的稅后利潤? 每股盈利水平 ? 指標盡量量化? 定性指標的描述要含義明確? 業(yè)績考核雙方對定性指標的衡量標準理解相同戰(zhàn)略經(jīng)營性指標 財務(wù)指標表格式樣 ? 見附表 1? 新產(chǎn)品盈利率 ? SBU的銷售收入? 凈資產(chǎn)收益率 44 SBU總經(jīng)理的經(jīng)營業(yè)績考核管理流程 (2)? 考核獎勵的操作流程SBU管理