【正文】 定 目標(biāo) 成本 制定 成本 核算 流程 實際成 本還原 及制表 成本 管理 及分析 成本核算流程作法上主要差異 一般作法 Oracle 制造 費用 OP2 R/W $3 OP1 01 $22 02 $22 GL 差異分?jǐn)? $47 材料 費用 人工 費用 直接分?jǐn)偱c 共同分?jǐn)? 基礎(chǔ)設(shè)定 產(chǎn)量 /金額基礎(chǔ) 標(biāo)準(zhǔn)工時 使用坪數(shù) 電表度數(shù) 人數(shù) 分?jǐn)偙嚷??.. 分?jǐn)傋鳂I(yè) 單品成本 料工費 輸入 Rate for 工及費 (Resource Rate) M1 $10 M2 $10 P1 $2 M1 $10 M2 $10 P1 $2 OP2 OP1 GL 帳務(wù)結(jié)算 生 產(chǎn) 成 本 工 資 生 產(chǎn) 成 本 動 力 輔 助 生 產(chǎn) 成 本 工 資 輔 助 生 產(chǎn) 成 本 動 力 制 造 費 用 工 資獎 金 制 造 費 用 辦 公 用 品 制 造 費 用 辦 公 設(shè) 施 制 造 費 用 修 理 費 制 造 費 用 物 料 消 耗 制 造 費 用 水 費 制 造 費 用 電費 制 造 費 用 資 料 費 制 造 費 用 燃 料 費 制 造 費 用 折 舊費 制 造 費 用 排污 費 制 造 費 用 其 他 生 產(chǎn) 成 本 原 料 生 產(chǎn) 成 本 輔 料 輔 助 生 產(chǎn) 成 本 原 料 輔 助 生 產(chǎn) 成 本 輔 料 成本 中心 生 產(chǎn) 訂 單 產(chǎn) 成 品 庫 存 產(chǎn) 成 品 遞 延 差 異 成本歸集流 成本 中心 工 藝 路 線 工 序 工 序 工 序 設(shè) 備 資 源 設(shè) 備 間 接 人工 動力 輔料 折舊 標(biāo)準(zhǔn) 成本 轉(zhuǎn)出 訂單 量差 物 料 清 單 制造費用如何將成本計入成本對象 間接制造 成本 直接制造 成本 成本對象 鋼坯 熱軋成品 泠軋成品 例 : 煤氣 :焦?fàn)t ,高爐 ,轉(zhuǎn)爐 軸承 ,工具 耐火材料 ,脫脂劑 .. 例 : 加熱設(shè)備 :焦?fàn)t ,高爐 ,轉(zhuǎn)爐 壓制設(shè)備 分卷 ,橫切 ?.. 工藝路線 : 產(chǎn)品設(shè)備加工工時 ,生產(chǎn)線節(jié)拍 工作任務(wù)成本歸集 在產(chǎn)品科目 工作任務(wù)會計科目集 (WIP ACCOUNTING CLASS) 在制品成本科目 量差科目 010008610WIP (物料 ) 010008610VAR 010008620WIP (物料間接 ) 010008630WIP (資源 ) 010008630VAR 010008640WIP (制造費 ) 010008640VAR 010008650WIP (外協(xié)加工 ) 010008650VAR 應(yīng)用說明 : (1) 可根據(jù)不同的任務(wù)目的設(shè)置不同的“工作任務(wù)會計科目集” . 如研發(fā)費用收集 ,生產(chǎn)制造成本收集 (即研發(fā) ,試產(chǎn)及量產(chǎn) )? (2) 可依據(jù)不同的成本中心設(shè)定“工作任務(wù)會計科目集”管理成本中心的成本收集及差異分析 (3) 可依據(jù)不同的產(chǎn)品大類設(shè)定“工作任務(wù)會計科目集＂管理產(chǎn)品大類生產(chǎn)過程中的成本收集及差異分析 資產(chǎn)類任務(wù)及內(nèi)部費用類任務(wù)的應(yīng)用 ? 資產(chǎn)類任務(wù) : 指定資產(chǎn)類“工作任務(wù)會計科目集＂ 在產(chǎn)任務(wù) (在產(chǎn)品科目集 ) 材料投入 工費投入 成品成本轉(zhuǎn)出 任務(wù)量差轉(zhuǎn)出 (料 ) 任務(wù)量差轉(zhuǎn)出 (工費 ) ? 內(nèi)部費用類任務(wù) : 指定費用類“工作任務(wù)會計科目集＂ 研發(fā)任務(wù) (費用科目集 ) 材料投入 工費投入 成本中心科研費用 任務(wù) 完工 任務(wù) 完工 材料成本核算 直接材料與直接輔料 系統(tǒng)設(shè)定 原材料庫 會計科目 10000 半成品庫 會計科目 20230 成品庫 會計科目 30000 庫存科目 在產(chǎn)科目 連鑄任務(wù) 在產(chǎn)品材料科目 WIP111 軋制任務(wù) 在產(chǎn)品材料科目 WIP222 生產(chǎn)材料 量差科目 連鑄任務(wù) 材料差異科目 VAR111 軋制任務(wù) 材料差異科目 VAR222 連鑄 軋制 到貨 入庫 生產(chǎn)投料 生產(chǎn)完工 生產(chǎn)投料 生產(chǎn)完工 任務(wù)結(jié)束 任務(wù)結(jié)束 暫估應(yīng)付 待驗存貨 采購價差 10000 WIP111 VAR111 WIP222 VAR222 20230 30000 鋼坯 鋼板 計劃物料成本 100 計劃物料成本 200 原料 計劃物料成本 50 410 410 10 410 400 320 320 300 20 20 300 230 230 200 200 30 30 成本核算方法 : 以物料清單用量計入產(chǎn)品成本 材料成本核算 輔料 (煤氣 ) 系統(tǒng)設(shè)定 輔材料庫 會計科目 10000 半成品庫 會計科目 RO20230 成品庫 會計科目 RO30000 庫存科目 在產(chǎn)科目 軋制任務(wù) 在產(chǎn)品工費科目 WIPR222 生產(chǎn)工費 量差科目 軋制任務(wù) 工費差異科目 VARR222 軋制 到貨 入庫 煤氣投料 設(shè)備耗用 生產(chǎn)完工 煤氣耗用 任務(wù)結(jié)束 暫估應(yīng)付 待驗存貨 采購價差 10000 ARO10000 BRO10000 WIPR222 VARR222 BR10000 30000 鋼坯 鋼板 410 410 10 410 400 320 320 310 610 610 600 895 10 10 軋制任務(wù) 在產(chǎn)品工費間接 科目 WIPRO222 軋制任務(wù) 工費間接差異科目 VARRO222 資源已 分配科目 來自預(yù)算 煤氣已分配 會計科目 BRO10000 高爐設(shè)備已分配 會計科目 BR10000 資源耗用 實際科目 煤氣實際 會計科目 ARO10000 高爐設(shè)備折舊 會計科目 AR10000 WIPRO222 310 295 15 VARRO222 15 設(shè)備折舊 AR10000 590 成本核算方法 : 煤氣依據(jù)高爐設(shè)備耗用工時計入產(chǎn)品成本 實際與目標(biāo) 差異 財管會差異 計劃與實際差異 成本中心費用歸集 例 :研發(fā) 研發(fā)費用 采購單 物料 采購單 制造成本中心 設(shè)備 人工 原料 輔料 工具 研發(fā)任務(wù) (費用科目集 ) 科研費用 研發(fā)中心 預(yù)算 檢查 預(yù)算 檢查 配套處 (材料庫 ) 業(yè)務(wù)驅(qū)動的自動核算 子系統(tǒng)庫存 ) 三聯(lián)單價 計劃成本 原料進 原料出 車間材料接收 車間半成品轉(zhuǎn)出 車間材料接收 車間成品轉(zhuǎn)出 銷售公司成品 1000 950 950 800 800 750 750 700 700 子系統(tǒng) (科目處理 ) 暫估科目 采購差異 原料科目 生產(chǎn)成本 (一 ) 生產(chǎn)成本 (二 ) 銷售成本 貸 借 借 貸 借 貸 借 貸 借 1000 50 950 800 800 750 750 700 700 總帳科目匯總 暫估科目 采購差異 原料科目 生產(chǎn)成本 (一 ) 生產(chǎn)成本 (二 ) 銷售成本 貸 借 借 貸 借 貸 借 貸 借 1000 50 150 50 20 50 700 成本更新 量差 40 (ppv) 借 貸 借 貸 20(量差 ) 20 業(yè)務(wù)流程 系 統(tǒng) 流 程 帳務(wù)處理 采購 付款流程 需求計劃 三聯(lián)單 收料 入庫 入庫憑證 應(yīng)付立帳 付款 過帳 入帳 Dr. 待驗存貨 Cr. 暫估應(yīng)付 Dr. 暫估應(yīng)付 Dr. 發(fā)票價差 Cr. 應(yīng)付帳款 Dr. 應(yīng)付帳款 Cr. 現(xiàn)金 應(yīng)付票據(jù) Dr. 存貨 Dr. 購料價差 Cr. 待驗存貨 物料需求 計劃 采購 三聯(lián)單 收料 檢驗 要檢 三聯(lián)單 入庫 應(yīng)付匹配 發(fā)票引入 確認(rèn) 付款作業(yè) 成批過帳 憑證引入 記帳處理 入庫憑證 供貨商 發(fā)票 供貨商 對帳 憑證查詢 供貨商 分配比率 采購合同 產(chǎn)品類別成本核算 采購 入庫 材料庫 投料 生產(chǎn)任務(wù) 完工 成品庫 銷售 收入 自定義科目產(chǎn)生器 Account Generator 產(chǎn)品類別采購價差 任務(wù)類別科目組