【正文】 組織規(guī)劃 不相容職務(wù)的分離 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一般可劃分為五個(gè)步驟 ? 授權(quán) ? 簽發(fā) ? 核準(zhǔn) ? 執(zhí)行 ? 記錄 若其每一人步驟分別由相對(duì)獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，基本就能保證不會(huì)出現(xiàn)舞弊行為，則內(nèi)控制度就能發(fā)揮作用。 28 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)；每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都與其批準(zhǔn)條件相符合 ? 授權(quán)次序 ? 一般授權(quán)與特定授權(quán) ? 授權(quán)批準(zhǔn)程序 ? 授權(quán)批準(zhǔn)檢查 29 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 客戶的選擇授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 供貨 開票授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 信用 結(jié)算授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 退貨、折扣授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 費(fèi)用結(jié)算、核算授權(quán)批準(zhǔn)制度 30 內(nèi)務(wù)文件記錄控制 ? 管理文件 ? 組織系統(tǒng)圖、工作說明書、業(yè)務(wù)程序手冊(cè)、系統(tǒng)流程圖 ? 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)文件 31 實(shí)物保護(hù) ? 限制接近（貨物、資產(chǎn)、低耗品） ? 定期盤點(diǎn)（賬、物相等） ? 記錄保護(hù)（登記、歸檔、備份、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)保護(hù)） ? 保險(xiǎn) 32 內(nèi)部控制制度 局限性 ? 事實(shí)上，沒有一個(gè)內(nèi)部控制制度能夠百分百地防止錯(cuò)誤和保證資料及程序的準(zhǔn)確性 成本與效率的考慮 突發(fā)或非常規(guī)活動(dòng) 人為錯(cuò)誤；執(zhí)行人員的越權(quán) 不能預(yù)測(cè)的制度的崩潰 環(huán)境干擾 33 ?期望通過內(nèi)部控制制度的建立及完善，達(dá)到一個(gè)較高的、合理的保證體系：重大的錯(cuò)誤在一段時(shí)間內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)或者能夠被實(shí)施的程序所察覺。 34 內(nèi)部控制制度報(bào)告 ? 內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)度報(bào)告 ? 內(nèi)部控制制度符合性測(cè)試報(bào)告 ? 內(nèi)部控制制度調(diào)整報(bào)告 35 總結(jié) ?企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況設(shè)置合適的內(nèi)部控制制度！ 36 三、內(nèi)務(wù)管理與物流系統(tǒng) 37 ? 物流系統(tǒng)的定義、 ? 物流系統(tǒng)的功能 ? 物流系統(tǒng)的設(shè)計(jì) ? 物流系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)管理 ? 物流系統(tǒng)控制要點(diǎn) ? 物流系統(tǒng)相關(guān)報(bào)告 38 ? 狹義定義 在藥品貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移前，藥品貨物存儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)人鶚?gòu)成的動(dòng)態(tài)系統(tǒng) 使藥品貨物達(dá)到變現(xiàn)狀態(tài)前，藥品貨物存儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)人鶚?gòu)成的動(dòng)態(tài)系統(tǒng) ? 廣義定義 在藥品貨物被最終消費(fèi)者擁有前，藥品貨物存儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)人鶚?gòu)成的動(dòng)態(tài)系統(tǒng) 物流系統(tǒng)的定義 39 ? 暢通貨流鏈節(jié) ? 維護(hù)貨物品質(zhì) ? 方便貨物配送 ? 降低配送成本 ? 減少資金占用 物流系統(tǒng)的功能 40 影響因素 ? 儲(chǔ)存條件 ? 交通環(huán)境 ? 存量因素 ? 流量因素 ? 通路布局 ? 終端布局 物流系統(tǒng)設(shè)計(jì) 41 ? 庫存貨物變動(dòng)（入、出） ? 流入在途 ? 流出在途 ? 貨物質(zhì)量 ? 有效期 物流系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)管理 42 ? 物流相關(guān)票據(jù)單證 ? 物流計(jì)劃的編制與執(zhí)行 ? 藥品貨物的接收 ? 藥品貨物的保管 ? 藥品貨物的發(fā)出 ? 藥品貨物的盤點(diǎn) ? 非正常物流作業(yè) 物流系統(tǒng)控制要點(diǎn) 43 ? 藥品入庫 /驗(yàn)收單 ? 藥品出庫 /發(fā)貨單 ? 藥品批次質(zhì)量報(bào)告單 ? 藥品貨物運(yùn)輸單 ? 藥品儲(chǔ)運(yùn)費(fèi)用結(jié)算單 ? 客戶收貨簽收單 物流相關(guān)票據(jù)單證 44 ? 編制依據(jù) —庫存 —合同 /客戶需貨 —特定需求 ? 匯編與上報(bào) —時(shí)間 —數(shù)據(jù)核準(zhǔn) ? 批復(fù)與執(zhí)行 —進(jìn)度監(jiān)控 —緊急調(diào)度 物流計(jì)劃的編制與執(zhí)行 45 ? 接收前的準(zhǔn)備 ? 接收的過程控制 ? 接收的票據(jù)與記錄 藥品貨物的接收 46 ? 儲(chǔ)存條件控制 ? 藥品質(zhì)量維護(hù) ? 藥品效期預(yù)警 ? 限制實(shí)物接近 ? 記錄與檔案 藥品貨物的保管 47 ? 發(fā)出前的準(zhǔn)備 ? 發(fā)出的過程控制 ? 發(fā)出的票據(jù)與記錄 藥品貨物的發(fā)出 48 ? 藥品貨物盤點(diǎn) ? 盤點(diǎn)員與監(jiān)員 ? 賬賬、賬實(shí)的核對(duì) ? 盤點(diǎn)益缺的處理 —造成差異的原因 —處置方案建議 藥品貨物的盤點(diǎn) 49 ? 銷貨退回 —責(zé)任人、原因、處置、記錄與報(bào)告 ? 貨物退庫 —原因、記錄、報(bào)告 ? 樣品與贈(zèng)品 —管理規(guī)程 —記錄與報(bào)告 —授權(quán)與審批 非正常物流作業(yè) 50 ? 內(nèi)容 ? 期初數(shù)、本期收入數(shù)、本期發(fā)出數(shù)、庫存數(shù)、在途數(shù)、有效期。 物流報(bào)告控制要點(diǎn) 51 銷售內(nèi)務(wù)的物流報(bào)告 格式范例 ABC公司藥品物流月報(bào)表 年 月份 銷售單元 : 序號(hào) 品種 規(guī)格 計(jì)量單位 期初庫存 本期接收 本期發(fā)出 期未庫存 接收在途 發(fā)出在途 期未庫存狀態(tài)（效期） 3M 6M 12M 18M 18M 制表人： 經(jīng)理： 時(shí)間： 52 四、內(nèi)務(wù)管理與財(cái)務(wù)系統(tǒng) 53 ? 銷售財(cái)務(wù)的定位 ? 銷售財(cái)務(wù)的作業(yè)循環(huán) ? 控制要點(diǎn) ? 銷售財(cái)務(wù)報(bào)告 54 銷售財(cái)務(wù)定位 ? 內(nèi)部 ——服務(wù)于內(nèi)部的經(jīng)營管理人員 ? 歷史交易 ——貨 ~款、費(fèi)用 ~核銷的歷業(yè)務(wù)處理 ? 投入產(chǎn)出分析 ——客戶、產(chǎn)品、人員、區(qū)域投入產(chǎn)出分析 ? 績效計(jì)量 ——代表、地區(qū)經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理的業(yè)績計(jì)量 55 銷售財(cái)務(wù)的作業(yè)循環(huán) 原始票據(jù)的歸類 原始票據(jù)的收集 編制記賬憑證 登記入賬 月度結(jié)賬 編制報(bào)表 數(shù)據(jù)項(xiàng)目采集 系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理 生成財(cái)務(wù)報(bào)表 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理 手工處理系統(tǒng) 56 銷售財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)歸類 項(xiàng)目 物流系統(tǒng) 貨款系統(tǒng) 費(fèi)用系統(tǒng) 財(cái)務(wù)票據(jù) 入庫 /驗(yàn)收單 出庫 /發(fā)貨單 客戶合同 客戶簽收單 銷售發(fā)票 回款附單 預(yù)算申請(qǐng)表 預(yù)算批復(fù)表 預(yù)算撥付表 預(yù)算核銷單 財(cái)務(wù)賬項(xiàng) 藥品貨物接收賬 藥品貨物庫存賬 藥品貨物發(fā)出賬 銷售收入賬 應(yīng)收賬款賬 貨款回款賬 預(yù)算核銷賬 銷售費(fèi)用賬 應(yīng)付費(fèi)用賬 財(cái)務(wù)報(bào)告 藥品物流報(bào)告 存貨盤點(diǎn)報(bào)告 銷售回款報(bào)告 客戶分析報(bào)告 代表業(yè)績報(bào)告 區(qū)域業(yè)績報(bào)告 銷售費(fèi)用報(bào)告 57 財(cái)務(wù)票據(jù)及控制要點(diǎn) ? 產(chǎn)品入庫 /驗(yàn)收單 品種、規(guī)格的一致性 ? 出庫 /發(fā)貨單 核對(duì)數(shù)量的一致性 58 財(cái)務(wù)票據(jù)及控制要點(diǎn) ? 合同 ——授權(quán)核準(zhǔn) ——客戶信用 ——品種、數(shù)量、價(jià)格 ——結(jié)算方式 ——結(jié)算時(shí)間 ——折讓條件 ——其它。 發(fā)票的提供方式、接收發(fā)票的確認(rèn)（第三方） 納稅時(shí)間的影響 —重復(fù)開票、漏開票、錯(cuò)開票、換票、補(bǔ)票的控制 61 財(cái)務(wù)票據(jù)及控制要點(diǎn) ? 回款附單 —客戶編號(hào) —回款方式 —回款票據(jù)號(hào) —回款日期 —回款金額 —與其它票據(jù)的協(xié)同 62 財(cái)務(wù)票據(jù)及控制要點(diǎn) ? 預(yù)算申請(qǐng)表 —彈性預(yù)算 —數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào) —說明清晰 —用途、時(shí)間、計(jì)劃明了 63 財(cái)務(wù)票據(jù)及控制要點(diǎn) ? 預(yù)算批復(fù)表 —項(xiàng)目一致（申請(qǐng)、批復(fù)、核銷、賬務(wù)） —常規(guī)預(yù)算與特別預(yù)算 —條件與監(jiān)控 —增減及原因 64 財(cái)