支付清算業(yè)務財務理論教學-展示頁
2025-02-26 16:10本頁面
【正文】 存放 —— 發(fā)報經辦行戶 貸：系統(tǒng)內上存款項 —— 上存總行備付金戶22系統(tǒng)內轄屬經辦行之間的資金匯劃業(yè)務發(fā)報清算分中心同時擔任收報清算分中心的責任，直接將款項轉發(fā)轄屬的收報經辦行。對于轄屬經辦行傳輸來的轄內匯劃款項業(yè)務，應及時轉發(fā)給收報經辦行。以匯兌為例，發(fā)報行的會計分錄為：借： xx存款 —— 匯款人戶 貸：轄內上存款項注意：發(fā)報經辦行受理客戶銀行匯票代理兌付業(yè)務，屬于發(fā)出借記業(yè)務，會計分錄與發(fā)出貸記業(yè)務相反。（五） 清算資金往來資產負債共同類科目，用于核算和反映各發(fā)報經辦行、收報經辦行與清算行之間的資金劃匯往來和清算。 18（三） 轄內上存款項資產類科目，用于核算和反映轄內各支行或網(wǎng)點存放在上級行的備付金存款。（二） 系統(tǒng)內款項存放負債類科目，用于核算和反映總行、省區(qū)分行核算下級行存放的清算（調撥）備付金存款。貸記支付業(yè)務：匯兌異地委托收款托收承付異地商業(yè)匯票款劃回系統(tǒng)內資金劃撥借記支付業(yè)務：解付本系統(tǒng)銀行匯票系統(tǒng)內按規(guī)定扣劃款項貸款賬戶轉移其他按規(guī)定允許扣收的款項16（二）參與機構總行清算中心發(fā)報清算分中心收報清算分中心發(fā)報經辦行 收報經辦行①②③ ③③17三、科目設置（一） 系統(tǒng)內上存款項資產類科目，用于核算和反映各清算分中心存放在上級管轄行的清算（調撥）備付金。（四）集中監(jiān)督：總行清算中心對劃匯往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際查詢查復事宜進行管理和監(jiān)督。（二）同步清算：發(fā)報經辦行通過其清算行經總行清算中心將款項劃至收報經辦行的同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。行內支付系統(tǒng)是內部資金往來與資金清算的渠道，是其拓展支付服務市場、提升市場競爭能力的重要設施，在整個支付系統(tǒng)中居于基礎地位。目前，我國已形成以中國銀聯(lián)銀行卡跨行支付系統(tǒng)為主干，連接各發(fā)卡行行內銀行卡支付系統(tǒng)的銀行卡支付系統(tǒng)架構。（三）票據(jù)交換中心票據(jù)交換中心是由人民銀行分支行組織的，在指定區(qū)域內定時、定點集中交換結算票據(jù)的跨行支付清算體系，其主要任務是清算各行所提出的交換和結算票據(jù)，如：支票、本票、匯票、跨行代收代付的憑證等。8四、我國支付清算體系簡介（一）中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（ CNAPS）是中國人民銀行利用電子計算機網(wǎng)絡和電子通訊技術開發(fā)建設的，為銀行業(yè)金融機構和金融市場提供資金清算服務的公開平臺。7（三） 1995年 ——2023 年 ： 《 中國人民銀行法 》 確立了央行全面承擔支付清算管理、維護支付清算系統(tǒng)的安全運行職責；央行逐步完成大額實時支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)。6三、我國支付清算體系的沿革（一） 計劃經濟時期 ：中國人民銀行集清算、結算、監(jiān)督于一身，是高度集中的 “全國大聯(lián)行 ”清算體系，一切轉賬結算集中在央行，結算對公對私分開，具有鮮明的計劃經濟和國家銀行體制色彩。（二）從客戶角度出發(fā)，客戶之間的資金往來通過銀行進行劃轉，此為支付結算；從銀行角度出發(fā)，由客戶資金轉移引起的銀行之間的資金存欠關系的結清稱為資金清算。支付清算監(jiān)督管理 ： 中央銀行為維護支付體系的安全、穩(wěn)定及社會公眾對支付體系的信心，綜合運用經濟、法律和行政手段，對支付清算系統(tǒng)、支付工具和服務組織進行監(jiān)督管理的行為。支付工具 ： 傳達收付款人支付指令、實現(xiàn)債權債務清償和資金轉移的載體，可分為現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡等。第六章支付清算業(yè)務1 支付清算業(yè)務概述 商業(yè)銀行系統(tǒng)內資金匯劃清算 央行大額實時支付系統(tǒng) 央行小額批量支付系統(tǒng)2 支付清算業(yè)務概述一、支付清算系統(tǒng)的概念和內容（一）概念題解“支付 ”：廣義的理解是經濟活動引起的一切資金轉移行為支付清算體系是實現(xiàn)資金轉移的制度和技術安排的有機結合，是經濟金融體系的重要組成部分。3（二）支付清算體系包含的內容支付清算系統(tǒng)支付工具支付清算服務組織支付清算監(jiān)督管理4支付清算系統(tǒng) ： 支撐各種支付工具應用、實現(xiàn)資金清算并完成資金轉移的通道。支付清算服務組織 ： 通過賬戶服務、支付系統(tǒng)、支付工具等手段為社會提供資金清算和結算服務的機構。5二、支付結算與資金清算的關系（一）資金清算業(yè)務處理的速度和質量，直接影響客戶之間的資金轉移和債權債務清算能否
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