【正文】 務(wù)要支付哪些成本？ (直接購入價格與日后維修等 )如使用競爭對手的產(chǎn)品呢？? 比較客戶可得到的好處與成本，我們比競爭對手有何優(yōu)勢？? 我們的價值定位可以經(jīng)得住市場考驗嗎？有沒有評估過其他更好的定位？? 我們的價值定位是否完全切合目標客戶群的需求？? 我們使用資源的方式夠不夠有效率？還考慮過哪些更經(jīng)濟的方式而能達到幾乎相同的效果？? 我們的人員技能是否足以支持戰(zhàn)略舉措的要求？如果不夠，如何加強？? 下屬業(yè)務(wù)負責人歷年的達標記錄如何？是否總是過于樂觀或過于保守？需要上級領(lǐng)導加強管控還是放手經(jīng)營？資源要求與自身能力39SVA010709SH(2023GB)_Process?戰(zhàn)略規(guī)劃流程?經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程?人力資源業(yè)績管理流程40SVA010709SH(2023GB)_Process經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的目的及原則目的? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的當年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為股份公司最高領(lǐng)導和營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導之間的 “業(yè)績合同 ”? 股份公司領(lǐng)導通過對各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營運作原則? 股份公司制定業(yè)績的期望指標，由總經(jīng)理通過對各營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)和質(zhì)詢保證業(yè)績指標的合理性和可操作性? 經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為營業(yè)本部、下屬業(yè)務(wù)單位負責人業(yè)績考核的依據(jù)? 營業(yè)本部及其下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)預(yù)算計劃掌握相應(yīng)資源 (人力、財務(wù) )的支配權(quán)和決定權(quán)41SVA010709SH(2023GB)_Process廣電需要建立一套以事實為依據(jù)，自上而下，自下而上的經(jīng)營計劃 /預(yù)算制定過程自上而下的期望值：自下而上的計劃：匯總 /質(zhì)詢 /考核重新調(diào)查一致的、有約束力的指標公司總體計劃及財務(wù)目標終端設(shè)備營業(yè)本部網(wǎng)絡(luò)設(shè)備營業(yè)本部綜合業(yè)務(wù)營業(yè)本部終端設(shè)備營業(yè)本部計劃及財務(wù)目標? 切合實際、實施性強? 以戰(zhàn)略計劃為基礎(chǔ)? 樂于采納下屬業(yè)務(wù)單位的合理建議? 經(jīng)常跟蹤考核? 以市場為起點、以事實為基礎(chǔ)、并富有挑戰(zhàn)性? 營業(yè)本部牽頭，業(yè)務(wù)單位積極參與? 市場營銷提供事實依據(jù)? 有具體的行動方案來支持計劃金星……銷售中心 數(shù)字音像 億人 ……42經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程按本單位規(guī)劃的第一年目標和營業(yè)本部期望目標，起草預(yù)算， (c)股份公司總經(jīng)理股份公司財務(wù)中心營業(yè)本部負責人董事會 /集團根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財務(wù)業(yè)績期望目標下達期望業(yè)績指標經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃經(jīng)營 /預(yù)算計劃的最終確定季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各營業(yè)本部的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導思想和要求匯總各營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃，提出初步調(diào)整意見提供分析技術(shù)支持股份公司預(yù)算質(zhì)詢會批準預(yù)算計劃匯總修正后各營業(yè)本部計劃，形成股份公司經(jīng)營預(yù)算計劃， (a)陳述營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃形成營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃， (b)按需要參與質(zhì)詢會修正營業(yè)本部計劃， (b)每月匯總、分析各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見指導 /核準下屬業(yè)務(wù)單位財務(wù) /計劃部門實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)批準預(yù)算計劃業(yè)務(wù)單位負責人指導核準匯總分析初步修改意見修正業(yè)務(wù)單位預(yù)算， (c)季度 /年度營業(yè)本部業(yè)績考核會季度 /年度業(yè)務(wù)單位業(yè)績考核會按需要參與考核會審批* 實行事業(yè)部制后，由事業(yè)部財務(wù)部門驅(qū)動本事業(yè)部經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程 43經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程（遠景期）按本事業(yè)部規(guī)劃的第一年目標和公司期望目標，起草預(yù)算， (b)*股份公司總經(jīng)理股份公司財務(wù)中心事業(yè)部負責人董事會 /集團根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財務(wù)業(yè)績期望目標下達期望業(yè)績指標經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃經(jīng)營 /預(yù)算計劃的最終確定季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各營業(yè)本部的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導思想和要求匯總各營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃，提出初步調(diào)整意見提供分析技術(shù)支持股份公司預(yù)算質(zhì)詢會批準預(yù)算計劃匯總修正后各營業(yè)本部計劃，形成股份公司經(jīng)營預(yù)算計劃， (a)陳述營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃修正營業(yè)本部計劃， (b)指導批準預(yù)算計劃每月匯總、分析各事業(yè)部計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見 實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù)季度 /年度事業(yè)部業(yè)績考核會按需要參與考核會事業(yè)部財務(wù)部* 僅 SVA網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)事業(yè)部下屬單位仍需制定本業(yè)務(wù)單位預(yù)算，再由事業(yè)部財務(wù)部門匯總核準 審批每月匯總、分析各業(yè)務(wù)單位計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見 季度 /年度業(yè)務(wù)單位業(yè)績考核會按需要參與考核會44(a) 股份公司經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容 各營業(yè)本部、主要業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃主要前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃?年度及月度銷售計劃– 分各營業(yè)本部– 主要業(yè)務(wù)單位– 主要產(chǎn)品 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求?綜合營業(yè)本部及主要業(yè)務(wù)單位舉措?股份公司層面的舉措（如公司品牌形象，政府關(guān)系）?相應(yīng)的人力 /技術(shù)支持 現(xiàn)計劃和總公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃（主要為各營業(yè)本部預(yù)算的匯總）(1) 損益表(2) 資產(chǎn)負債表(3) 現(xiàn)金流量表(4) 資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算(5) 費用預(yù)算(6) 投資及投資收益預(yù)算(7) 固定資產(chǎn)預(yù)算(8) 貸款規(guī)模預(yù)算45SVA010709SH(2023GB)_Process(b) 營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容 營業(yè)本部戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃主要前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃?年度及月度銷售計劃– 主要業(yè)務(wù)單位– 主要產(chǎn)品 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求?主要新業(yè)務(wù) /產(chǎn)品的開發(fā)?主要營銷、生產(chǎn)、采購、服務(wù)舉措?營業(yè)本部層次的舉措，包括整合營銷、采購、生產(chǎn)調(diào)度等?跨部門的協(xié)調(diào)舉措（如轉(zhuǎn)移價格）?相應(yīng)的人力 /技術(shù)支持 現(xiàn)計劃和營業(yè)本部目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃（主要為下屬業(yè)務(wù)單位預(yù)算的匯總）(1) 損益表(2) 資產(chǎn)負債表(3) 現(xiàn)金流量表(4) 資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算(5) 費用預(yù)算(6) 投資及投資收益預(yù)算(7) 固定資產(chǎn)預(yù)算(8) 貸款規(guī)模預(yù)算46SVA010709SH(2023GB)_Process(c) 下屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容 本業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標– 各產(chǎn)品市場、份額、增長速度、價位– 新產(chǎn)品的投放時間表?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃主要前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃?年度及月度銷售計劃– 分產(chǎn)品、型號– 分地域– 產(chǎn)量、銷量、銷售額、資金回籠率等 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求?新業(yè)務(wù) /產(chǎn)品的開發(fā)?市場及客戶的開拓?生產(chǎn)、采購、服務(wù)舉措?相應(yīng)的人力 /技術(shù)支持 現(xiàn)計劃和目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃(1) 損益表(2) 資產(chǎn)負債表(3) 現(xiàn)金流量表(4) 資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算(5) 費用預(yù)算(6) 投資及投資收益預(yù)算(7) 固定資產(chǎn)預(yù)算(8) 貸款規(guī)模預(yù)算47SVA010709SH(2023GB)_Process不同層面經(jīng)營 /預(yù)算計劃內(nèi)容側(cè)重點各有不同a. 股份公司側(cè)重點 b. 營業(yè)本部側(cè)重點 c. 業(yè)務(wù)單位側(cè)重點 戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 主要經(jīng)營舉措、時間表及資源 計劃與目標差異及缺口補償措施 風險分析及防范措施 財務(wù)預(yù)算計劃? 匯總各營業(yè)本部、主要業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述，進行合理平衡、調(diào)整? 按業(yè)務(wù)條塊、產(chǎn)品線匯總各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績指標和計劃? 根據(jù)當前經(jīng)營活動重點確定公司關(guān)鍵指標? 綜合、統(tǒng)籌各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的舉措? 關(guān)鍵新業(yè)務(wù)投資舉措? 在股份公司層面開展全局性工作? 匯總并綜合各營業(yè)本部、業(yè)務(wù)單位的計劃，以及新投資計劃，與公司目標進行比較? 對營業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位的計劃進行合理提升要求? 匯總、評估各營業(yè)本部的風險分析，提出綜合防范方案和措施? 主要為各營業(yè)本部預(yù)算計劃的匯總? 匯總各下屬業(yè)務(wù)單位規(guī)劃及第一年的目標，進行合理調(diào)整，努力達到股份公司的目標要求? 按業(yè)務(wù)單位、產(chǎn)品線匯總各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績指標和計劃? 根據(jù)當前經(jīng)營活動重點確定營業(yè)本部關(guān)鍵指標? 綜合、統(tǒng)籌下屬單位的舉措? 在營業(yè)本部層面開展整合、協(xié)調(diào)，進一步發(fā)揮規(guī)模、協(xié)同效應(yīng)? 匯總并綜合下屬業(yè)務(wù)單位的計劃? 與營業(yè)本部目標進行比較，進一步提出整合、調(diào)整舉措? 匯總、評估下屬業(yè)務(wù)單位的風險分析，提出綜合防范方案和措施? 主要為下屬業(yè)務(wù)單位預(yù)算計劃的匯總? 細化、分解本業(yè)務(wù)單位第一年目標，落實到具體的產(chǎn)品、區(qū)域 /細分市場? 業(yè)績指標和計劃按產(chǎn)品、型號、地域市場進一步細化? 按月具體落實銷量、利潤、資金，以及費用和成本計劃? 圍繞本單位主營業(yè)務(wù)，提出具體產(chǎn)品、市場和競爭舉措? 比較現(xiàn)有計劃和第一年規(guī)劃目標，提出一些非常規(guī)或風險較高的舉措，及相應(yīng)的得失分析? 根據(jù)經(jīng)營活動影響關(guān)鍵因素進行風險分析，提出防范方案和措施? 根據(jù)本單位經(jīng)營計劃制定詳細、準確的財務(wù)預(yù)算報表48SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板第一年戰(zhàn)略規(guī)劃目標? 銷售收入? 生產(chǎn)成本? 毛利? 費用? 稅息前營業(yè)收益? 現(xiàn)金流? 投資需求? 投資資本回報率、 戰(zhàn)略規(guī)劃概述終端設(shè)備營業(yè)本部 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備營業(yè)本部 綜合業(yè)務(wù)營業(yè)本部預(yù)算計劃基本前提假設(shè)總計49SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板目標細分銷售收入? 終端設(shè)備本部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 綜合業(yè)務(wù)本部生產(chǎn)成本? 終端設(shè)備本部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 綜合業(yè)務(wù)本部毛利? 終端設(shè)備本部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 綜合業(yè)務(wù)本部費用? 銷售費用– 終端設(shè)備本部– 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 行政管理費用– 終端設(shè)備本部– 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部– 綜合業(yè)務(wù)本部– 公司總部稅息前營業(yè)收益投資需求? 終端設(shè)備本部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 綜合業(yè)務(wù)本部? 總部新業(yè)務(wù)投資1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月、 股份公司主要經(jīng)營業(yè)績指標計劃總計50SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板銷售收入? 單位價格– 分品種– 分渠道– 分地域? 銷量– 分品種– 分渠道– 分地域生產(chǎn)成本? 分品種單位成本? 分品種銷量毛利費用? 銷售費用? 行政管理費用稅息前營業(yè)收益流動資產(chǎn)? 現(xiàn)金? 應(yīng)收帳款? 庫存流動負債? 短期貸款? 應(yīng)付帳款流動資金固定資產(chǎn)投資需求1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月、 營業(yè)本部 /業(yè)務(wù)單位主要經(jīng)營業(yè)績指標計劃總計51SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板目標、戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12時間表（月份） 負責人/部門52SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標、差異分析公司設(shè)定目標 差異解釋 差異彌補方式差異53SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板、預(yù)算實施風險