【正文】 小 計 37 76流動資金運用合計 38 流動負債增加凈額 77 三、流動資金增加凈額 流動資金增加凈額 78 會計主管： 復核： 制表：財 務 狀 況 變 動 表1/24/2023 42 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 10 天小計 1 1 。 1/24/2023 28 銀 行 會 計 基本核算方法（會計憑證） 三 、 會計憑證 1 、 原始憑證 2 、 記帳憑證 1/24/2023 29 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務組織） ?四 、 銀行帳務組織 – 明細核算 – 綜合核算 – 帳務核對 – 銀行帳務處理程序 1/24/2023 30 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務組織 1） 1 、 明細核算 （ 1 ） 、 分戶帳及其處理 戶名： 帳號： 利率： 年 借方 貸方 余額 月 日 摘 要 憑證號碼 對方科目 位數(shù) 位數(shù) 借 貸 位數(shù) 復核蓋章 （ 2 ）、 登記簿 （ 3 ）、余額表 中國 工商銀行（ ） 計息余額表 科目名稱 科目代號 年 月 日 利率： 共 頁第 頁 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 復合蓋章 1 。由于對每項業(yè)務都以相等的金額進行分類登帳，因而對記錄的結(jié)果，可以進行試算平衡，以檢查帳戶記錄是否正確。 4 、 損益類科目反映銀行財務收支及經(jīng)營損益。 2 、 負債類科目反映銀行資金取得和形成的渠道。 銀行會計科目按資金性質(zhì)分為四大類，既資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類。它是根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度。它是設置帳戶、處理帳務所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。利潤是銀行在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。主要包括發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關(guān)的營業(yè)費用，按規(guī)定應交納的營業(yè)稅金及附加，發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的營業(yè)外支出。 2 、 費用。 二 、 收入、費用和利潤 1 、 收入。 3 、 所有者權(quán)益。負債是指由于過去的交易或事項所引起的企業(yè)的現(xiàn)有義務，這種義務需要企業(yè)在將來以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務加以清償，從而引起未來經(jīng)濟利益的流出。銀行的資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。 COM 自助轉(zhuǎn)帳 網(wǎng)上支付 手 機 市 話 轉(zhuǎn) 帳 開 卡 貸 款 1/24/2023 18 銀行業(yè)務種類 公司銀行業(yè)務 (資產(chǎn)業(yè)務 ) 資產(chǎn)業(yè)務 保函 承兌 經(jīng)營投資 國際貿(mào)易融資 自營貸款 貼現(xiàn) 離岸貸款 各類授信和貸款承諾 消費貸款 流動資金 固定資產(chǎn) 按揭 同業(yè)融資 1/24/2023 19 銀行業(yè)務種類 公司銀行業(yè)務 (負債業(yè)務 ) 定期存款 負債業(yè)務 通知存款 協(xié)定存款 保證金存款 活期存款 1/24/2023 20 銀行業(yè)務種類 公司銀行業(yè)務 （ 結(jié)算業(yè)務） 結(jié)算業(yè)務 匯兌 銀行匯票 委托收款 支票 本票 托收承付 國內(nèi)信用證 銀行承兌匯票 電匯 信匯 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 1/24/2023 21 銀行業(yè)務種類 公司銀行業(yè)務 （ 外匯業(yè)務） 外匯業(yè)務 外匯買賣 外匯匯兌 信用證 融資 外幣兌換 結(jié)匯、售匯 保函 外卡收單 旅行支票 外幣存款 外匯拆借 托收 打包貸款 提貨擔保 信用證墊款 跟單托收 出口押匯 光票托收 進口押匯 1/24/2023 22 銀 行 會 計 ? 第一章 總論 ? 第二章 會計核算的要素 ? 第三章 基本核算方法 ? 第四章 存款業(yè)務的核算 ? 第五章 貸款業(yè)務的核算 ? 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務的核算 ? 第七章 金融企業(yè)往來業(yè)務的核算 ? 第八章 固定資產(chǎn)的核算 ? 第九章 所有者權(quán)益的核算 ? 第十章 損益的核算 ? 第十一章 會計報表 1/24/2023 23 銀 行 會 計 總 論 第一章 總論 一、 銀行會計的特點 二、 依據(jù) 《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度》 1 、 客觀性 2 、 可比性 3 、 一貫性 4 、 相關(guān)性 5 、 及時性 6 、 明晰性 7 、 權(quán)責發(fā)生制 8 、 配比原則 9 、 歷史成本 10 、劃分收益性支出與資本性支出 11 、謹慎性 12 、重要性 三、 銀行會計機構(gòu)的設置 1/24/2023 24 銀 行 會 計 會計核算的要素 第二章 會計核算的要素 一、資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益 1 、 資產(chǎn)。 各金融市場的主要業(yè)務。銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) ? 一、金融機構(gòu)簡介 ? 二、銀行運作的環(huán)境 ? 三、商業(yè)銀行的管理模式 ? 四、商業(yè)銀行的組織機構(gòu) ? 五、商業(yè)銀行的運作方式 1/24/2023 1 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 金融機構(gòu)簡介 一、 金融機構(gòu)簡介 在我國，金融企業(yè)是以商業(yè)銀行為主體，包括信用社（或合作銀行）、信托投資公司、租賃公司、證券公司、財務公司以及投資基金管理公司等在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。 1/24/2023 2 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 銀行運作的環(huán)境 二、 銀行運作的環(huán)境 金融市場由四部分組成：外匯市場、貨幣市場、資本市場和黃金市場。 1/24/2023 3 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式 ? 三、商業(yè)銀行的管理模式 – 資產(chǎn)管理 – 負債管理 – 資產(chǎn)負債比例管理 ? 資產(chǎn)風險監(jiān)控指標 ? 負債風險監(jiān)控指標 ? 資產(chǎn)負債綜合風險監(jiān)控指標 1/24/2023 4 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式（資產(chǎn)負債比例管理 1） 3 、 資 產(chǎn)負債比例管理 ①、 資產(chǎn)風險監(jiān)控指標： a 、 %92??全部資產(chǎn)總額全部負債總額資產(chǎn)負債率 b 、 %8??銀行資產(chǎn)總額自有資金總額資本充足率 c 、逾期率 逾期率 15% 呆滯 5% 逾期 8% 呆賬 2% d 、中長期貸款比率 =%120111?年期）存款的平均余額年以上（含末平均余額年以上的中長期貸款月 e 、單個貸款比率 =%15?資本總額對同一客戶的貸款余額 f 、最大十家客戶貸款比率 =%50%100* ?資本總額最大十家客戶貸款總額 g 、%100??該股東已交納股金總額對股東貸款余額股東貸款比率 h 、%25??流動負債旬末平均余額流動資產(chǎn)旬末平均余額流動比率 i 、%15??利息收入總額應收未收利息應收利息比率 1/24/2023 5 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式（資產(chǎn)負債比例管理 2） 3 、 資 產(chǎn)負債比例管理 ② 、負債風險監(jiān)控指標 負債總額核心存款總額（定期）核心存款比率 ? ③ 、資產(chǎn)負債綜合風險監(jiān)控指標 a 、%5????各項存款日平均余額在其他同業(yè)的存款）中央銀行定額準備金存現(xiàn)金備付金日平均余額（庫備付金比率 b 、%8??額聯(lián)行占款）旬末平均余備付金存款