【正文】 務(wù)差別大? 各子單元業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)管理復雜? 如保險戰(zhàn)略單元的保險合同與經(jīng)紀公司分別管理? 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元總部集中有關(guān)的服務(wù)性部門? 戰(zhàn)略單元內(nèi)各子單元業(yè)務(wù)管理模式相近? 集中管理可降低管理成本，加強協(xié)調(diào)? 如 XYZ集團發(fā)展中的各貿(mào)易及相關(guān)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 (SBU)秘書子單元 3子單元 2子單元 1戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 (SBU)中央服務(wù)部門子單元 3子單元 2子單元 1如：財務(wù)、人事SHA43092023990119x 38 對戰(zhàn)略經(jīng)營單位的法人治理結(jié)構(gòu)也應(yīng)有明確界定戰(zhàn)略經(jīng)營單位董事會總經(jīng)理下屬業(yè)務(wù)單元 /職能部室? 董事長一般由集團副總裁擔任? 董事長不參與戰(zhàn)略經(jīng)營單位日常管理? 總經(jīng)理由職業(yè)經(jīng)理擔任? 總經(jīng)理負責企業(yè)的日常經(jīng)營管理? 總經(jīng)理直接向戰(zhàn)略經(jīng)營單位的董事會匯報? 下屬業(yè)務(wù)單元 /職能部室直接向總經(jīng)理負責SHA43092023990119x 39 各項管理職責必須落實到具體崗位，并同考核指標聯(lián)系起來組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責界定 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 責任中心劃分? 部門 /崗位使命，職責及考核指標? 部門之間橫向協(xié)作? 崗位描述和人員要求SHA43092023990119x 40 專業(yè)公司應(yīng)該對內(nèi)部組織機構(gòu)責任中心進行重新定義專業(yè)公司責任中心服務(wù)功能 研究開發(fā)功能 制造功能 營銷功能行政部人力資源部財務(wù)部采購部… …質(zhì)保部經(jīng)營部服務(wù)中心 酌支成本中心 成本中心 利潤中心研究所研究開發(fā)部一廠二廠三廠四廠產(chǎn)品 A銷售公司產(chǎn)品 B銷售公司用戶服務(wù)SHA43092023990119x 41 財務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)和職能、崗位設(shè)置財務(wù)部(總經(jīng)理 1人 )分析監(jiān)管4人? 德隆集團總部財務(wù)管理及會計核算工作? 德隆集團財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、保存及匯總? 指導各二級上市公司財務(wù)報告的編制及解釋? 稅務(wù)處理總共 10人不包括各 SBU的財務(wù)總監(jiān)及投資管理部各項目財務(wù)主管會計3人? 制定集團公司范圍內(nèi)有關(guān)的財務(wù)制度并指導實施? 集團公司的全面預算工作及預算的調(diào)整? 財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與實施? 偏差報告的匯集與分析? 專項問題調(diào)研與提出分析報告各 SBU財務(wù)總監(jiān)融資與資產(chǎn)管理2人各投資項目財務(wù)主管? 集團資金流動的監(jiān)控與協(xié)調(diào)? 籌資方案的設(shè)計與實施? 涉及公司資產(chǎn)變動及擔保、抵押等事務(wù)的監(jiān)控及實施參與? 參與投資項目的財務(wù)風險評估? 金融機構(gòu)的溝通例 子SHA43092023990119x 42 例行的帳務(wù)管理是財務(wù)分析及控制系統(tǒng)建立的基礎(chǔ)職能 工作重點? 集團總部的會計核算，費用和成本的控制? 編制集團總部的財務(wù)報表? 稅務(wù)管理：包括所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等? 利潤預測、利潤分配及股利政策? 各所屬公司財務(wù)數(shù)據(jù)收集，保存及匯總? 合并集團財務(wù)報表，上報決策層、相關(guān)政府部門及金融部門? 總部的日常財務(wù)會計事務(wù)? 合并集團財務(wù)報表? 根據(jù)會計及財務(wù)準則并結(jié)合德隆的實際，制定集團內(nèi)部統(tǒng)一的會計準則與管理辦法? 必要時組織財會經(jīng)理的培訓? 檢查并督促各子公司 (協(xié)助控股、參股公司 )建立健全各項財務(wù)制度? 集團財務(wù)制度指導原則的制定例 子SHA43092023990119x 43 集團財務(wù)部的職能包括四個方面的內(nèi)容，本報告主要針對如何加快建立德隆集團的財務(wù)分析及控制系統(tǒng)進行重點闡述財務(wù)部的主要職能財務(wù)分析及控制?預算系統(tǒng)?財務(wù)匯報系統(tǒng)?財務(wù)控制系統(tǒng)帳務(wù)管理?總部日常財務(wù)會計事務(wù)?集團財務(wù)制度指導原則的制定?合并集團財務(wù)報表內(nèi)外部關(guān)系協(xié)調(diào)?內(nèi)部協(xié)調(diào)?外部協(xié)調(diào) 資金調(diào)配與資產(chǎn)管理?制定集團本部的資金調(diào)配方案?資產(chǎn)管理SHA43092023990119x 44 財務(wù)部最重要的職能是通過財務(wù)分析及控制系統(tǒng)為集團最高管理層提供決策所需的信息，協(xié)助公司向既定的戰(zhàn)略目標邁進財務(wù)分析與控制系統(tǒng) 內(nèi)容與作用? 以 年度目標 為 依據(jù)，各公司制定財務(wù)預算并提交預算依據(jù)? 在總部與各所屬公司相互溝通的基礎(chǔ)上調(diào)整財務(wù)預算，使之依據(jù)充分? 集團財務(wù)部通過總體協(xié)調(diào)，匯總及審核財務(wù)預算，可保證集團年度戰(zhàn)略計劃的具體落實? 建立 匯 報遞交 機 制， 以 便 及 時 匯 總各公司的實際 經(jīng)營 狀況? 通過匯集報告，可了解各公司的預算執(zhí)行情況? 集團財務(wù)部通過對報表的審核與分析，提出財務(wù)評價并提交給決策層? 通過將現(xiàn)有的企業(yè)按重要性進行分類，可以重點確保重要企業(yè)的運作與經(jīng)營得到適時的跟蹤與監(jiān)控? 針對產(chǎn)生的偏差 的 不同原因，及時 向 公司 管理 層 提 出 相 應(yīng) 的 控制措施? 預算系統(tǒng)? 財務(wù)匯報系統(tǒng)? 財務(wù)控制系統(tǒng)SHA43092023990119x 45 主要工作? 根據(jù)戰(zhàn)略部制定的戰(zhàn)略計劃安排編制集團年度財務(wù)預算，及制定調(diào)整方案? 審核集團公司及各 SBU年度財務(wù)計劃? 分析公司集團及各 SBU的財務(wù)報表及監(jiān)控報告? 根據(jù)預算及業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)情況，安排編制集團資金需求計劃? 融資，投資決策的財務(wù)風險的分析? 參與公司其它部門評估，決策，監(jiān)控過程中的計劃及分析工作計劃 /分析? 制定集團范圍內(nèi)的財務(wù)通則，會計核算辦法和業(yè)務(wù)流程制度? 協(xié)調(diào)集團公司與財政，稅務(wù)，金融部門的關(guān)系? 協(xié)調(diào)跨部門工作和 SBU之間的合作制度 /協(xié)調(diào)? 設(shè)計并審定與戰(zhàn)略部門的戰(zhàn)略意圖相配合的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)? 建立對各 SBU及投資項目的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，并對其經(jīng)營活動提供管理建議? 提交集團財務(wù)年度計劃報最高決策層批準? 安排匯集各 SBU及投資項目的財務(wù)及監(jiān)控報告? 向戰(zhàn)略部或最高管理層提交集團財務(wù)及監(jiān)控報告及分析結(jié)果? 向戰(zhàn)略部或最高管理層提交集團資金需求計劃及分析結(jié)果? 安排向公司其它部門提交評估，決策，監(jiān)控過程中的計劃及分析報告報告監(jiān)控 /支持? 主持制定和明確本部門各崗位職責? 提出對下屬的任免意見? 決定內(nèi)部人員的調(diào)配? 培養(yǎng)骨干財務(wù)人員? 不定期為 SBU及各投資項目財務(wù)主管開設(shè)培訓課程? 對下屬進行考核并決定相應(yīng)獎懲? 制定執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)章? 制定執(zhí)行本部門財務(wù)預算財務(wù)風險控制人事考核原則? 對公司經(jīng)營狀況反映的真實程度? 對各 SBU及各投資項目監(jiān)控與協(xié)調(diào)的有效性及合理性? 對公司財務(wù)風險的控制財務(wù)部部長崗位職責描述 舉 例SHA43092023990119x 46 營銷信息管理體系和各個層次在管理內(nèi)容上有不同的側(cè)重營銷信息管理側(cè)重負責 協(xié)助營銷中心專業(yè)公司分公司總體市場信息 競爭對手信息 營銷計劃 /控制 銷售業(yè)務(wù)管理 營銷支持收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理 收集 加工 /分析 管理舉 例SHA43092023990119x 47 為保證新組織效率的充分發(fā)揮，必須對現(xiàn)有管理業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責界定 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 主要業(yè)務(wù)流程的系統(tǒng)化– 決策流程– 管理流程– 經(jīng)營業(yè)務(wù)流程(產(chǎn)、供、銷 )? 建立有效的內(nèi)部信息系統(tǒng)– 業(yè)務(wù)活動跟蹤– 內(nèi)部信息共享– 外部信息跟蹤SHA43092023990119x 48 制定財務(wù)匯報及控制流程，使集團戰(zhàn)略得到準確及時地貫徹 (1)依據(jù) 提出 整理 分析主要工作任務(wù)? 收集該期間的實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)? 對比年初提出的預算指標完成情況? 與上年同期經(jīng)營業(yè)績進行比較主要負責部門? 戰(zhàn)略經(jīng)營單位所屬公司? 投資管理部所屬投資項目主要工作任務(wù)? 按總部的統(tǒng)一要求制作量化表格? 針對主要變動事項從質(zhì)的方面進行分析，找出變動緣由主要負責部門? 戰(zhàn)略經(jīng)營單位? 投資管理部所屬實驗性企業(yè)主要工作任務(wù)? 匯總所屬單位的量化表格? 匯總所屬單位的財務(wù)變動分析報告主要負責部門? 財務(wù)部主要工作任務(wù)? 將本企業(yè)上年同期及本年前期經(jīng)營狀況進行縱向分析? 提出相應(yīng)的經(jīng)營調(diào)整對策及管理要求? 抄送戰(zhàn)略控制部及投資管理部主要負責部門? 財務(wù)部舉 例SHA43092023990119x 49 制定財務(wù)匯報及控制流程，使集團戰(zhàn)略得到準確及時地貫徹 (2)主要工作任務(wù)? 審議由財務(wù)部提交的綜合評估報告? 從戰(zhàn)略實施角度及集團發(fā)展角度提出意見 主要負責部門? 執(zhí)委會主要工作任務(wù)? 若非重大項目調(diào)整，則由財務(wù)部修改相應(yīng)所屬單位的經(jīng)營管理調(diào)整方案主要負責部門? 財務(wù)部主要工作任務(wù)? 審批綜合財務(wù)評估報告? 從戰(zhàn)略發(fā)展角度決策是否需對重大事項進行調(diào)整主要負責部門? 董事會主要工作任務(wù)? 執(zhí)行總部的戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃及實施方案? 確?？偛康囊庖姷靡哉_地貫徹主要負責部門? 投資管理部? 戰(zhàn)略經(jīng)營單位初審核 修改 決策 實施 監(jiān)督主要工作任務(wù)? 由執(zhí)委會監(jiān)督反饋意見并及時準確地實施主要負責部門? 執(zhí)委會舉 例SHA43092023990119x 50 財務(wù)匯報及控制流程所屬各投資項目的預算指標和經(jīng)營業(yè)績所屬各公司的預算指標和經(jīng)營業(yè)績制作量化表格及進行財務(wù)分析制作量化表格及進行財務(wù)分析匯總報表及財務(wù)分析報告審議綜合財務(wù)評估報告并提出意見修改建議存檔監(jiān)督調(diào)整戰(zhàn)略得到準確及時的貫徹執(zhí)行總部的調(diào)整戰(zhàn)略 執(zhí)行總部的調(diào)整戰(zhàn)略審批修改方案是否是重大事項調(diào)整修改方案存檔是否提出修改方案人力資源部投資管理部財務(wù)部戰(zhàn)略控制部執(zhí)委會董事會 戰(zhàn)略經(jīng)營單位依據(jù)提出整理分析初審核修改決策實施監(jiān)督進行分析 ,并提出相應(yīng)調(diào)整對策及要求抄送投資管理部抄送戰(zhàn)略控制部舉 例SHA43092023990119x 51 Y 集團財務(wù)分析及控制報告日期董事長— 工業(yè)企業(yè) — 重要財務(wù)數(shù)據(jù)實際發(fā)生數(shù) 預算數(shù) 實際與預算偏差百分比 去年發(fā)生數(shù)產(chǎn)品銷售凈收入銷售貢獻凈利潤凈現(xiàn)金流量貨幣資金產(chǎn)成品庫存金額應(yīng)收帳款董事長 /總經(jīng)理經(jīng)營報表[貨幣單位：人民幣元 ]1. 實際情況與年度財務(wù)預算產(chǎn)生偏差的原因及存在的問題2. 解決的方法與對策3. 未來的發(fā)展預測及建議日期總經(jīng)理本月 本年累計 本月 本年累計 本月 本年累計 本月 去年累計舉 例SHA43092023990119x 52 人力資源的管理是制約現(xiàn)代企業(yè)成功的關(guān)鍵組織結(jié)構(gòu)管理模式定位 職責界定 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化 電子化管理體系 (ERP)高效人力資源管理體系? 人力資源發(fā)展戰(zhàn)略? 核心團隊培養(yǎng)和發(fā)展計劃? 考核評價體系? 工資與報酬體系? 人員培養(yǎng)和發(fā)展計劃SHA43092023990119x 53 當今市場競爭根本上說是對人力資源的競爭? 自然資源消費的生產(chǎn)? 流程簡單? 低附加值生產(chǎn)? 資本投入? 大規(guī)模生產(chǎn)? 勞動密集型 /資本密集型生產(chǎn)? 資本附加值? 技術(shù)領(lǐng)先? 專利保護? 研究開發(fā)費用投入? 技術(shù)更新? 技術(shù)密集型生產(chǎn)? 技術(shù)附加值? 持續(xù)創(chuàng)新? 有創(chuàng)造力的想法? 具有客戶針對性的服務(wù)? 個性化的產(chǎn)品? 知識管理? 智力附加值? 學習型組織? 團隊合作$人力資源的競爭技術(shù)資源和競爭資本資源和競爭自然資源的競爭SHA43092023990119x 54 中國企業(yè)應(yīng)盡快建立一套系統(tǒng)有效的人力資源管理體系進行職位分析，建立完善的崗位描述制定公司全員業(yè)績考核辦法建立完善的員工工資體系建立員工長期激勵計劃制定員工長期發(fā)展和培養(yǎng)計劃12345人力資源管理預計的效果中國企業(yè)的主要問題解決辦法? 缺乏中長期的人力資源發(fā)展規(guī)劃? 缺乏明晰的崗位描述和任職標準? 缺乏科學的高層管理人員的選拔和任免機制? 對高層管理人員和核心技術(shù)人員缺乏業(yè)績考核和長期激勵機制? 員工工資與職責大小和要求技能之間關(guān)聯(lián)性不強? 缺乏對企業(yè)文化的積極導向作用? 建立科學的人員選拔和任免機制，加強用人的科學性? 建立一個激勵的工作環(huán)境，有利于吸引人才和留住人力? 企業(yè)凝聚力加強，工作效益和工作熱情提高? 倡導積極的組織變化和企業(yè)價值觀，推動企業(yè)戰(zhàn)略的實施SHA43092023990119x 55 在知識經(jīng)濟中，人力資源組織的功能和結(jié)構(gòu)要根據(jù)人力資源戰(zhàn)略重新定義，以適應(yīng)其發(fā)展的需要人力資源主管作為內(nèi)部的