【正文】 ，作為月度分析依據(jù) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算編制與審批下達流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 6) 成本中心為實際發(fā)生成本費用預(yù)算 ， 進行控制的基層單位 、 直屬部門 、 項目組 ， 由成本中心負責提出預(yù)算是為了確保預(yù)算編制部門和預(yù)算控制部門統(tǒng)一 ， 責權(quán)利匹配 7) 預(yù)算歸口部門指對預(yù)算模塊進行統(tǒng)一歸口的部門 ， 業(yè)務(wù)歸口部門指業(yè)務(wù)上對預(yù)算進行負責的部門：如經(jīng)營預(yù)算歸口部門為市場部 ， 業(yè)務(wù)歸口部門有大客戶部 、 國際部等；投資預(yù)算歸口部門為投資處 ，業(yè)務(wù)歸口有市場部 、 行政部 、 網(wǎng)發(fā)部等；財務(wù)預(yù)算歸口部門為預(yù)算處 ， 而業(yè)務(wù)歸口為 :人力資源預(yù)算歸口人事部 ， 辦公費預(yù)算歸口行政部等 8) 區(qū)縣局及地市一級的成本中心 、 業(yè)務(wù)歸口部門 、 預(yù)算歸口部門在編制本部門的預(yù)算時應(yīng)與上級單位的相關(guān)部門進行充分溝通 9) 明確各預(yù)算責任中心定位 ， 以及各責任中心的責權(quán)劃分 ， 以便未來對責任主體進行考核 。 2) 為確保預(yù)算的編制有句可依 ， “ 戰(zhàn)略 、 滾動性規(guī)劃 ” 應(yīng)能明確下一年度的分區(qū)域 、 分業(yè)務(wù) 、 分模塊的目標 3) 建議預(yù)算管理委員會的組成：預(yù)算管理委員會是一個非常設(shè)機構(gòu) ，由公司總部總裁辦公會成員和計財部總經(jīng)理 、 計財部預(yù)算處負責人、 各業(yè)務(wù)部門行業(yè)專家組成 ， 由公司總經(jīng)理擔任預(yù)算管理委員會主任 ， 財務(wù)總監(jiān)擔任委員會副主任 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算編制與審批下達流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信集團、省、地市公司年度全面預(yù)算啟動、編制、審批、下達，包括年度經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算編制 2. 流程設(shè)計整體目標 1) 全面預(yù)算編制從公司戰(zhàn)略出發(fā)，實現(xiàn)真正意義上的預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密聯(lián)系 2) 確保預(yù)算編制的合理性，實現(xiàn)全面預(yù)算編制過程上下級充分溝通 3) 確保集團、省、地市預(yù)算編制時間順序連接并銜接緊密 3. 流程主要控制點 1) 集團、省預(yù)算委員會分別召開對下級單位的預(yù)算啟動會 2) 集團、省預(yù)算委員會、地市領(lǐng)導(dǎo)對全面預(yù)算初稿進行初審 3) 集團、省預(yù)算委員會、地市領(lǐng)導(dǎo)對下級單位和專業(yè)部門進行預(yù)算質(zhì)詢 4) 各級計財部預(yù)算下發(fā)并錄入系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來預(yù)算管理概念性流程設(shè)計 －預(yù)算編制與審批下達流程 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 省計財部 預(yù)算歸口部門 集團計財部 集團預(yù)算委員會 MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 業(yè)務(wù)歸口部門 戰(zhàn)略、滾動性規(guī)劃 預(yù)算啟動：培訓(xùn)并下發(fā)模型及年度目標 編制業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃 審核匯總編制經(jīng)營預(yù)算 審核匯總編制投資預(yù)算 根據(jù)業(yè)務(wù)需求提交各項成本費用預(yù)算 歸口部門進行分類匯總審批 審核匯總編制財務(wù)成本預(yù)算 省全面預(yù)算初稿 根據(jù)各省情況調(diào)整個模塊預(yù)算 成本中心 預(yù)算預(yù)審 經(jīng)營預(yù)算 投資預(yù)算 財務(wù)成本預(yù)算 預(yù)算調(diào)整 對省及專業(yè)部門進行質(zhì)詢 年度資本性支出總盤流程 預(yù)算調(diào)整 簽發(fā)預(yù)算 錄入預(yù)算下發(fā)各部門 省預(yù)算啟動 錄入預(yù)算下發(fā)各省 9月中 11月中 12月初 12月中 12月底 匯總產(chǎn)生全面預(yù)算 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 財務(wù)管理概念性流程設(shè)計提綱 1. 未來財務(wù)管理模塊的管控模式 2. 整體流程關(guān)系圖 3. 概念性流程圖及流程設(shè)計指導(dǎo)原則 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 1. 財務(wù)管理 財務(wù)管理概念性設(shè)計范圍（續(xù)） 2. 工程管理 3. 人力資源管理 4. 統(tǒng)計分析 固定資產(chǎn)管理 應(yīng)付管理 合同付款（工程類） 合同付款（非工程類） 預(yù)支款管理 備用金管理 費用報銷 工程會計管理 工程核算及竣工決算 注：固定資產(chǎn)管理需提業(yè)務(wù)需求，不進行概念性流程設(shè)計 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 財務(wù)管理概念性流程設(shè)計提綱 1. 未來財務(wù)管理模塊的管控模式 2. 整體流程關(guān)系圖 3. 概念性流程圖及流程設(shè)計指導(dǎo)原則 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務(wù)管理設(shè)計的整體思路 1. 設(shè)計目標 1) 確保年度預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃的一致性 2) 運用有效的預(yù)算事前 、 事中 、 事后控制及考核手段 ， 以確保中國電信的經(jīng)營活動按照既定的戰(zhàn)略目標進行 3) 建立集成 、 高效的核算體系 ， 以確保中國電信得以準確 、 及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 4) 提高資金的利用效率 ， 降低整體資金成本 5) 優(yōu)化財務(wù)服務(wù)流程效率和質(zhì)量 ， 提高內(nèi)部客戶滿意度 6) 形成動態(tài)的財務(wù)預(yù)測機制 ， 為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 中國電信概念性流程設(shè)計 1. 財務(wù)管理 2. 工程管理 3. 人力資源管理 4. 信息數(shù)據(jù)管理 （ 統(tǒng)計 ） 5. 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。業(yè)務(wù)和系統(tǒng)一體化，增強企業(yè)競爭力。 TM 中國電信 MSS項目 畢博 管理咨詢（上海）有限公司 2023年 3月 財務(wù)管理概念性流程設(shè)計 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 財務(wù)管理概念性流程設(shè)計提綱 1. 未來財務(wù)管理模塊的管控模式 2. 整體流程關(guān)系圖 3. 概念性流程圖及流程設(shè)計指導(dǎo)原則 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務(wù)管理設(shè)計的整體思路（續(xù)） 2. 主要設(shè)計內(nèi)容 1) 財務(wù)管理集中化 ， 具體表現(xiàn)為： ? 資金管理集中化 ? 本地網(wǎng)深化推行收支兩條線管理：收款集中、付款集中 ? 推行省公司內(nèi)部資金融通集中方式和現(xiàn)金流量預(yù)測 ? 預(yù)算管理集中化 ? 通過 MSS系統(tǒng)加強總部對下屬單位預(yù)算執(zhí)行過程控制 ? 統(tǒng)一各省上下級單位的預(yù)算管控周期和詳細程度 ? 財務(wù)核算集中化 ? 通過 MSS集成各單位的核算系統(tǒng)、報表系統(tǒng) ? 本地網(wǎng)統(tǒng)一進行會計核算 ? 統(tǒng)一本地網(wǎng)開帳部門、結(jié)算期和帳單 2) 業(yè)務(wù)信息透明化 、 集成化 ， 具體表現(xiàn)為： ? 上級財務(wù)和管理人員隨時掌握各下級單位的財務(wù)信息 ? 各級財務(wù)人員隨時了解其他部門與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息 ? 減少數(shù)據(jù)的二次輸入 ， 確保各種口徑數(shù)據(jù)的一致性 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 1. 財務(wù)管理 財務(wù)管理概念性設(shè)計范圍 2. 工程管理 3. 人力資源管理 4. 統(tǒng)計分析 預(yù)算管理 預(yù)算編制與審批下達 預(yù)算月度滾動 預(yù)算執(zhí)行控制 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算分析考核 應(yīng)收管理 開帳及收入確認 收款管理 壞帳核銷流程 資金管理 資金計劃編制 貸款管理 資金下?lián)? 資金上劃 核算管理 會計科目表維護 日常會計核算、結(jié)賬流程 稅款繳納 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務(wù)管理的整體流程關(guān)系圖 資金管理 預(yù)算管理 應(yīng)收管理 核算管理 應(yīng)付管理 工程會計管理 經(jīng)營預(yù)算 投資預(yù)算 成本費用預(yù)算 會計憑證 對帳單 會計憑證 銀行進帳單 會計憑證 財務(wù)報表／ 稅務(wù)報表 發(fā)票 /催款信 /帳齡分析 應(yīng)付帳款報表 資金計劃 銀行余額 公司戰(zhàn)略 資金報表 合同發(fā)票單據(jù) 項目預(yù)算 固定資產(chǎn)管理 資產(chǎn)數(shù)據(jù) 折舊 項目結(jié)算 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 預(yù)算管理 預(yù)算編制與審批下達 預(yù)算執(zhí)行控制 預(yù)算分析考核 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算模型 MSS系統(tǒng) 季度預(yù)算 財務(wù)分析報告 核算報表 MSS系統(tǒng) 預(yù)算月度滾動 月度預(yù)算 預(yù)算模型 執(zhí)行情況 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 工程 財務(wù) 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 預(yù)算歸口部門 預(yù)算歸口部門 未來預(yù)算管理概念性流程設(shè)計 －預(yù)算編制與審批下達流程（續(xù)） 成本中心 計財部 成本中心 業(yè)務(wù)歸口部門 計財部 預(yù)算委員會 地市公司 省公司 參加集團預(yù)算啟動，接受預(yù)算模型和培訓(xùn) 預(yù)算啟動，目標下達 進行各專業(yè)下年度目標預(yù)測 進行預(yù)算模型修改 預(yù)算培訓(xùn)并下發(fā)模型 啟動預(yù)算編制 編制各類成本費用需求 財務(wù)成本預(yù)算 歸口部門審核編制相關(guān)成本費用預(yù)算 計財部審核匯總，編制財務(wù)預(yù)算，產(chǎn)生全面預(yù)算初稿 編制本地網(wǎng)各類業(yè)務(wù)經(jīng)營收入計劃 經(jīng)營預(yù)算 審核匯總，編制經(jīng)營預(yù)算 投資預(yù)算 審核匯總，編制投資預(yù)算 年度資本性支出總盤流程 業(yè)務(wù)歸口部門 預(yù)算預(yù)審 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算委員會 上交省公司審批 編制各類成本費用需求 財務(wù)成本預(yù)算 計財部審核匯總，編制財務(wù)預(yù)算 編制本省業(yè)務(wù)經(jīng)營收入計劃 經(jīng)營預(yù)算 審核匯總，編制經(jīng)營預(yù)算 投資預(yù)算 審核匯總，編制投資預(yù)算 年度資本性支出總盤流程 預(yù)算預(yù)審 預(yù)算調(diào)整 對地市和專業(yè)部門預(yù)算質(zhì)詢 調(diào)整省公司和地市公司預(yù)算 預(yù)算溝通會，結(jié)合地市公司預(yù)算調(diào)整省各模塊預(yù)算 上交集團審批 收到集團下發(fā)預(yù)算 簽發(fā)預(yù)算 錄入預(yù)算，下發(fā)地市預(yù)算 對二級單位和專業(yè)部門進行預(yù)算質(zhì)詢 調(diào)整地市公司預(yù)算 錄入預(yù)算 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 9月中 9月底 9月底 10月中 10月底 11月初 11月中 1月初 1月底 12月底 匯總產(chǎn)生全面預(yù)算初稿 編制各類成本費用需求 編制各類業(yè)務(wù)經(jīng)營收入計劃 區(qū)縣相關(guān)部門 歸口部門審核編制相關(guān)成本費用預(yù)算 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則 －預(yù)算編制與審批下達流程（續(xù)） 4. 流程前提假設(shè) 1) 全面預(yù)算的管理體系將基于麥肯錫的全面預(yù)算管理模型的理念基礎(chǔ)上 ， 根據(jù) MSS項目的需要設(shè)計概念性流程 。 設(shè)立預(yù)算管理委員會秘書 ， 由財務(wù)總部預(yù)算具體編制與操作人員擔任 4) 確保預(yù)算管理責權(quán)利匹配，落實成本中心為成本預(yù)算的編制和控制、考核責任單位 5) 集團對省 、 省對地市 、 地市對區(qū)縣局預(yù)算管理的詳細程度不一致 ，概念性設(shè)計階段不予詳細展開 ， 但需遵循預(yù)算上報 、 下發(fā) 、 控制 、考核的詳細程度一致的原則 中國電信 MSS項目 169。 10) 由于不可抗力而導(dǎo)致預(yù)算下發(fā)推遲 ， 省可以根據(jù)地市上報溝通結(jié)果下發(fā)第一季度 （ 詳細程度和正式預(yù)算一致 ） 的預(yù)算預(yù)案 ， 作為控制依據(jù) ， 正式預(yù)算下發(fā)后 ， 省對地市質(zhì)詢時 ， 第一季度以預(yù)算預(yù)案為準 ， 并根據(jù)正式預(yù)算調(diào)整以后各季度預(yù)算 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設(shè)計指導(dǎo)原則