【正文】 4) 收款管理方面的責任建議劃分如下： 內(nèi)容 負責部門 考核指標 應收帳款收回及時性 銷售業(yè)務部門（信用控制） 計費帳務中心（催款） 應收帳款回收率指標 收款資金上劃及時性 計費帳務中心 (劃款監(jiān)督部門 ) 帳務班 (劃款部門、催劃部門 ) 資金回現(xiàn)率指標 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －壞帳核銷流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市公司對用戶欠費的追繳和壞帳確認流程 2. 流程設計整體目標 1) 業(yè)務部門在發(fā)展業(yè)務過程中考察客戶信用，從源頭遏制產(chǎn)生壞帳的可能 2) 根據(jù)欠費時間和欠費用戶類型采用針對性的催欠方式及時催欠，減少壞帳的發(fā)生 3. 流程主要控制點 1) 業(yè)務人員在發(fā)展業(yè)務時就考察潛在客戶的信用狀況，對信用等級較低的客戶采用相應防范措施 2) 計費帳務中心、各縣局財務、大客戶部和地市分公司財務分別審核壞帳明細表，核對壞帳是否已經(jīng)發(fā)生，金額是否正確 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 資金管理 資金流入預計 資金流出需求 月度資金滾動計劃 資金管理規(guī)則 資金監(jiān)控系統(tǒng) 項目管理系統(tǒng) 資金計劃 貸款管理 選定銀行 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 法律顧問 銀行服務 未來項目可能性 貸款額度審批制度 銀行選擇表 貸款分配表 銀行貸款合同 簽訂銀行貸款合同 資金下?lián)? 到位資金 資金下?lián)苤贫? 按月度資金計劃使用資金 MSS系統(tǒng) 銀行帳戶 資金上劃 資金管理規(guī)則 BSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 銀行帳戶 工程 財務 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金計劃編制流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市、省公司月度編制運營資金計劃、工程資金計劃和收入資金計劃何現(xiàn)金流預算的過程 2. 流程設計整體目標 1) 確保資金計劃、現(xiàn)金流量預測與預算的一致性 2) 確?，F(xiàn)金流預測有據(jù)可依，保證各部門所編制的月度資金計劃的準確性和可行性 3) 確保按期完成資金計劃和現(xiàn)金流量預測的編制工作，為公司的資金集中管理和控制提供有力依據(jù) 3. 流程主要控制點 1) 地市各部門經(jīng)理和省公司業(yè)務部門經(jīng)理根據(jù)部門預算審核資金計劃的準確性與合理性 2) 地市公司和省公司的計財部經(jīng)理、總經(jīng)理審批現(xiàn)金流預算，根據(jù)公司預算和實際經(jīng)營情況判斷現(xiàn)金流預測的準確性，了解公司現(xiàn)金流量狀況 中國電信 MSS項目 169。 現(xiàn)金流預算作為資金籌措 、資金撥付和實際支付的依據(jù) 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金計劃編制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 為了減少資金沉淀 ， 部分工程和成本費用實現(xiàn)集中支付 ， 資金計劃編制范圍和實際支付范圍存在如下差異： 2) 資金計劃中需按照預算明細程度列示各類資金用途 ， 以便各級管理層進行審批 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來財務管理概念性流程設計 －貸款管理流程 各級領導 省計財部 每年與銀行談判省服務框架性協(xié)議 資金計劃編制流程 根據(jù)月度資金計劃和大客戶部門的建議確定當月貸款銀行和貸款金額 基于框架性協(xié)議與銀行談判并簽訂貸款合同，錄入系統(tǒng) 財務經(jīng)理審批貸款金額和貸款銀行 根據(jù)審批權(quán)限設置分層審批貸款 根據(jù)還款計劃系統(tǒng)提示償還貸款本息 MSS系統(tǒng) 定期審核銀行貸款標準文本并提供財務部 省法律事務部門 現(xiàn)金流預算 貸款標準合同文本 省大客戶部門 提供銀行大客戶的具體建議 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －貸款管理流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 省公司與各大銀行談判確定的銀行服務框架性協(xié)議 ， 確定各類銀行服務方面的優(yōu)惠條款 ， 框架性協(xié)議內(nèi)容包括： ? 貸款利率 ? 貸款額度 ? 存款限額 ? 銀行服務優(yōu)惠等 2) 各省公司基于框架性協(xié)議和每月的現(xiàn)金流預算 ， 與當?shù)劂y行具體談判并簽訂貸款合同 3) 省公司貸款合同審批路徑為計財部經(jīng)理 、 分管財務的副總經(jīng)理 、 省公司總經(jīng)理 ， 審批權(quán)限設置的考慮點： ? 是否新增貸款 ? 貸款金額大小 ? 是否預算內(nèi) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金下?lián)芰鞒? 1. 流程適用范圍 適用于中國電信省公司對地市分公司的運營資金、部分工程資金下?lián)芎偷厥蟹止緦Φ厥懈鞫墕挝坏倪\營資金下?lián)? 2. 流程設計整體目標 1) 確保資金撥付的管理功能集中在省公司，工程資金的付款申請得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟? 2) 確保省公司資金撥付的及時性，進一步減少各地市分公司的資金沉淀 3. 流程主要控制點 1) 省公司分管資金的財務經(jīng)理審核資金管理員編制的會計憑證 2) 通過資金監(jiān)控系統(tǒng)實時查詢資金到帳情況，防止銀行壓匯 3) 地市分公司根據(jù)銀行進帳單核對跨公司代碼會計憑證，確認入帳 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來資金管理概念性流程設計 －資金上劃流程 地市各二級單位 /代收單位 收到客戶繳款，存入代收銀行 代收銀行 劃款至地市收入戶 地市計財部 核對銀行進帳單和跨公司代碼會計憑證 省公司計財部 編制跨公司代碼會計憑證 每月匯總編制各銀行明細收款情況信息，報市公司計財部 根據(jù)各銀行收劃款情況催收 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 檢查銀行資金劃轉(zhuǎn)情況 每天劃款至省公司收入戶 核對代收銀行收款情況與劃款情況 收款情況表 銀行進帳單 銀行進帳單 銀行回單 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金上劃流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 各級單位嚴格執(zhí)行資金收支兩條線 ， 運營收入集中上繳到省公司收入專戶 2) 省公司統(tǒng)一與銀行簽訂自動匯劃協(xié)議 ， 確保資金按照規(guī)定劃轉(zhuǎn) 3) 地市公司計財部監(jiān)控代收銀行的資金劃轉(zhuǎn)情況并負責催收 ， 同時將代收銀行資金劃轉(zhuǎn)情況作為考核地市公司計財部的指標之一 ， 從而保證代收資金的及時上劃 ， 減少資金沉淀 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設計 －會計科目表維護流程 地市計財部 省計財部 集團計財部 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領導審批并上報 系統(tǒng)維護人員 系統(tǒng)維護人員 系統(tǒng)維護人員 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領導在權(quán)限范圍內(nèi)審批 復核 調(diào)整本省會計科目 通知下級單位會計科目表的變更以及具體核算內(nèi)容，并報備上級單位 根據(jù)需求提出會計科目調(diào)整申請 財務部領導審批 復核 調(diào)整會計科目 通知下級單位通知下級單位會計科目表的變更以及具體核算內(nèi)容 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 未來核算管理概念性流程設計 －日常會計核算、結(jié)帳流程 地市公司 省公司 集團公司 財務手工錄入憑證 系統(tǒng)自動生成會計憑證 復核人員審核 輸出各類報表草表 報表審核人員審核 財務負責人審核 系統(tǒng)輸出正式報表 審核地市分公司報表 系統(tǒng)核對關(guān)聯(lián)交易 系統(tǒng)自動合并報表 輸出各類報表草表 財務負責人審核 自動關(guān)閉省會計期 審核省公司報表 收到并審核子公司報表 收到并審核其它子公司報表 區(qū)縣局 財務人員在地市統(tǒng)一帳套中遠程錄入憑證 系統(tǒng)自動生成會計憑證 系統(tǒng)自動過帳 本部錄入憑證、編制報表 本部錄入憑證、編制報表 系統(tǒng)輸出正式報表 自動關(guān)閉會計期 報表審核人員審核 系統(tǒng)核對關(guān)聯(lián)交易 系統(tǒng)自動合并報表 輸出各類報表草表 財務負責人審核 自動關(guān)閉會計期 系統(tǒng)輸出正式報表 報表審核人員審核 復核人員審核 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －日常會計核算、結(jié)帳流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 本地網(wǎng)實現(xiàn)財務集中 ， 各區(qū)縣局遠程登錄地市統(tǒng)一帳套錄入憑證 ，地市計財部審核后統(tǒng)一記帳 2) 對于內(nèi)部往來 ， 在系統(tǒng)中實現(xiàn)單向操作 ， 雙向入帳 ， 從根源上消除內(nèi)部往來不平的情況 3) 地市 、 省 、 集團實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng) ， 省公司可以查看各地市公司帳套信息 ，集團公司可以查看各省 、 地市公司帳套信息 4) 嚴格規(guī)定權(quán)限 ， 關(guān)帳后下級單位無權(quán)打開會計期調(diào)帳 ， 如上級單位審核后需要下級單位調(diào)整報表 ， 只有上一級單位才有權(quán)限打開會計期 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －稅款繳納流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于中國電信對各級單位營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的計算和繳納的管理 2. 流程設計整體目標 1) 確保各項稅款的計算和繳納的準確性和及時性 3. 流程主要控制點 1) 納稅申報表需經(jīng)公司領導審批，以保證其原始數(shù)據(jù)、計算公式及過程、稅法政策使用的正確性 2) 企業(yè)所得稅的計算以及納稅調(diào)整等項需要上級單位至集團的逐級審核 4. 流程前提假設 1) 營業(yè)稅在本地繳納；企業(yè)所得稅由集團統(tǒng)一繳納 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權(quán)所有 機密文件 討論稿 工程核算及竣工決算流程 入庫單 入庫單 入庫單 未來應付管理概念性流程設計 －合同付款流程（工程類） 地市付款申請部門 地市計財部 地市領導 省付款申請部門 省計財部 省領導 集團付款申請部門 集團計財部 集團領導 自動匹配價格，入應付帳款 項目進度管理流程 MSS系統(tǒng) 省統(tǒng)談地市分簽／地市自談自簽 集團統(tǒng)談省分簽／省統(tǒng)談統(tǒng)簽 集團自談自簽 集團統(tǒng)談統(tǒng)簽 采購管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計劃審核預付款 產(chǎn)生付款憑證，入預付帳款 預付 款申請 到貨款初驗款終驗款申請 MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款 財務提出增補資金計劃申請 自動匹配價格，入應付帳款 MSS系統(tǒng) 采購管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計劃審核預付款 產(chǎn)生付款憑證，入預付帳款 預付 款申請 到貨款初驗款終驗款申請 MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款 財務審批地市／提出省本部增補資金計劃申請 自動匹配價格，入應付帳款 MSS系統(tǒng) 采購管理模塊合同簽訂流程 根據(jù)合同和資金計劃審核預付款 產(chǎn)生付款憑證，入預付帳款 預付 款申請 到貨款初驗款終驗款申請 MSS系統(tǒng) 匹配合同、發(fā)票、入庫單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計劃內(nèi) 產(chǎn)生付款憑證，沖銷應付帳款及預付帳款 集團領導審批集團本部增補資金計劃申請 庫存模塊入庫流程 庫存模塊入庫流程 庫存模塊