試論聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算-展示頁
2025-02-02 03:00本頁面
【正文】 收報行是聯(lián)行往來報單的接收行，負責審查報單和辦理轉(zhuǎn)帳。每日營業(yè)終了，對所有轉(zhuǎn)帳后的往賬卡片分別按借貸方進行匯總，據(jù)以編制聯(lián)行往賬科目借、貸方匯總傳票，并分別登記 “聯(lián)行往賬分戶賬 ”的借方戶和貸方戶，各自結(jié)出余額。 （ 3）編制往賬報告表。會計分錄如下： 借： 存放聯(lián)行款項 —— 往賬戶 貸：活期存款 —— 收款人戶 或現(xiàn)金 例如：中國農(nóng)業(yè)銀行佛山市分行向開戶單位美的集團兌付河南省農(nóng)行簽發(fā)的銀行匯票 15000元。會計分錄如下： 借：活期存款 —— 付款人戶 或現(xiàn)金 貸： 聯(lián)行存放款項 —— 往帳戶 例如：中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省分行營業(yè)部 5月 15日通過信匯代開戶單位某商場支付貨款 8000元。同時，根據(jù)不同情況選定郵劃或電劃報單。二、聯(lián)行往來的帳務(wù)處理： 發(fā)報行的核算 發(fā)報行是聯(lián)行往來的起始行，負責編制和及時向收報行寄發(fā)聯(lián)行報單，并向總行電子計算中心編報聯(lián)行往賬報告表?！奥?lián)行存放款項 ”用來核算銀行日常簽發(fā)、受理聯(lián)行劃撥款項以及聯(lián)行存放本行的各種往來款項。會計科目和憑證的運用 “存放聯(lián)行款項 ”用來核算銀行日常簽發(fā)、受理聯(lián)行劃撥款項而存放聯(lián)行的各種往來款項。 其中，郵劃分為： 郵劃借方報單和郵劃貸方報單。它是全國聯(lián)行往來核算使用的基本憑證，是反映全國聯(lián)行間資金劃撥、記載聯(lián)行往來帳務(wù)的依據(jù)。第二節(jié) 全國聯(lián)行往來的核算一、全國聯(lián)行往來的會計科目和憑證會計科目存放聯(lián)行款項 資產(chǎn)類科目（只能記在借方）聯(lián)行存放款項 負債類科目（只能記在貸方）這兩個科目下均設(shè) 來賬 與 往賬 兩個分戶賬。聯(lián)行往來的核算是在不同的時間與地點分別進行的，要想使分散在各地的聯(lián)行帳務(wù)核算能夠準確快速完成，聯(lián)行系統(tǒng)內(nèi)各銀行 必須嚴格遵守核算制度，不能隨便變通處理， 以免造成帳務(wù)上的混亂。聯(lián)行帳務(wù)一方面是各行帳務(wù)的重要組成部分，另一方面又相互聯(lián)系構(gòu)成一個完整的核算體系。 三、聯(lián)行往來核算的基本形式聯(lián)行往來業(yè)務(wù)必須適應(yīng)銀行機構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，采取不同的核算形式，處理不同性質(zhì)的往來帳務(wù)。參加支行轄內(nèi)往來各機構(gòu)必須有支行轄內(nèi)聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章。參加分行轄內(nèi)往來各機構(gòu)必須有管轄行統(tǒng)一頒發(fā)的轄內(nèi)聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章。 本章重點介紹全國聯(lián)行往來的基本核算方法。 （ 1）全國聯(lián)行往來 全國聯(lián)行往來由總行監(jiān)督管理，適用于總行與所屬各級分支機構(gòu)之間以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機構(gòu)之間的資金帳務(wù)往來。各聯(lián)行系統(tǒng)彼此獨立、平行運作。其本質(zhì)就是銀行間各分支機構(gòu)間的資金 應(yīng)收應(yīng)付 關(guān)系。全國聯(lián)行往來 示意圖 中國工商銀行總行 南京分行 上海分行 城北支行 虹口區(qū)支行 （開匯票行） （兌付行） 聯(lián)行系統(tǒng)構(gòu)筑了資金往來的主要渠道，并通過 郵遞、專遞、電訊 等手段而聯(lián)系起來。 各聯(lián)行系統(tǒng)內(nèi)的分支機構(gòu)應(yīng)由總行批準，統(tǒng)一編制聯(lián)行行號，納入聯(lián)行往來業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理體系，才可具備聯(lián)行資格。 也就是說，對于共同隸屬于一個總行的相互往來的兩個銀行來說，雙方互稱為聯(lián)行，使用聯(lián)行帳戶系統(tǒng)。 第一節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)概述一、聯(lián)行往來的概念及意義 結(jié)算業(yè)務(wù)也就是社會資金的往來運動最終要體現(xiàn)在銀行間的資金劃撥上，當資金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時，必然要通過兩個或兩個以上的銀行才能完成。第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 銀行業(yè)務(wù)除了傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)外，還有結(jié)算業(yè)務(wù)。聯(lián)行往來是銀行達到轉(zhuǎn)帳結(jié)算目的重要手段之一，聯(lián)行往來的實質(zhì)是銀行構(gòu)建的社會資金的郵遞通道。如其往來雙方同屬一個銀行系統(tǒng)，即同屬一個總行的各個分支機構(gòu)間的資金帳務(wù)往來，我們稱為聯(lián)行往來。 目前，我國有 6大聯(lián)行系統(tǒng)： 中國人民銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、交通銀行。其他銀行因尚未形成各自的分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)而不能構(gòu)成聯(lián)行系統(tǒng)，其聯(lián)行業(yè)務(wù)委托上述銀行代理。具體來說，聯(lián)行往來就是由一筆轉(zhuǎn)帳結(jié)算及其信息的傳遞而聯(lián)系的相關(guān)聯(lián)行間，在不同的時間與空間里通過 借記 或貸記 往來帳戶而達到為客戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的目的。 二、 聯(lián)行往來的組織體系 我國現(xiàn)行的聯(lián)行管理模式是各家銀行自成系統(tǒng)，各聯(lián)行內(nèi)核算方法均由各系統(tǒng)自行決策執(zhí)行。 我國聯(lián)行制度統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，采取總行、分行、支行 3級管理體制。參加全國聯(lián)行往來的各機構(gòu)必須有經(jīng)總行核準頒發(fā)的全國聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章。 （ 2）分行轄內(nèi)往來 分行轄內(nèi)往來是指由省、自治區(qū)、直轄市分行監(jiān)督管理，適用于省、自治區(qū)、直轄市分行與所轄各級分支機構(gòu)之間以及同一省、自治區(qū)、直轄市轄內(nèi)各銀行機構(gòu)之間的資金帳務(wù)往來。 （ 3）支行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來是指由縣（市）支行監(jiān)督管理，適用于縣（市）支行與所屬
教學教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1