【正文】 度經(jīng)營計(jì)劃都可以得到具體落實(shí) ， 因此預(yù)算是因此預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分；公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分；q 通過預(yù)算，各部門對經(jīng)營目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)；通過預(yù)算，各部門對經(jīng)營目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)；q 通過預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的通過預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的競爭優(yōu)勢，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。每月167。每日167。預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況167。部門非財(cái)務(wù)類 KPI個(gè)人績效考核 167。銷售預(yù)測167。公司 KPI部門業(yè)務(wù)規(guī)劃167。年度經(jīng)營規(guī)劃167。部門財(cái)務(wù)類 KPI績效管理報(bào)告體系戰(zhàn)略規(guī)劃167。業(yè)務(wù)部門?收入預(yù)算?費(fèi)用預(yù)算?利潤預(yù)算?資金預(yù)算167。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提業(yè)提供衡量實(shí)際業(yè)績的基準(zhǔn)點(diǎn)。它通過合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤制費(fèi)用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤 。92023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念、安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排102023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算的概念預(yù)算的概念q 在安達(dá)信在安達(dá)信 ““ 全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫 ”” 中，對預(yù)算有如下描述：中，對預(yù)算有如下描述：A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ)82023年安達(dá)信版權(quán)所有國泰君安預(yù)算存在的主要問題國泰君安預(yù)算存在的主要問題q 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；q 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差；對制定的預(yù)算存在理解上的偏差；q 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；q 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場等因素預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化；的重大變化而變化；q 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。 公司以利潤為基準(zhǔn)向各部門下達(dá)編制 2023年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)收支預(yù)算167。42023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念、安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排52023年安達(dá)信版權(quán)所有關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查q 2023年年 3月份，英國月份，英國 Cranfield大學(xué)對全球大學(xué)對全球 15家跨國公司的高層管理人員家跨國公司的高層管理人員與與 30家證券公司的高級分析師進(jìn)行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問家證券公司的高級分析師進(jìn)行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問q 15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運(yùn)、沃爾沃汽車、思家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運(yùn)、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡(luò)等公司，而科網(wǎng)絡(luò)等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè)、美林證券、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè)q 通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下 12個(gè)方面?zhèn)€方面62023年安達(dá)信版權(quán)所有被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問題被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問題1. 預(yù)算編制過程過于耗時(shí)、成本太高預(yù)算編制過程過于耗時(shí)、成本太高2. 預(yù)算管理缺乏彈性，對市場變化的反應(yīng)遲鈍預(yù)算管理缺乏彈性，對市場變化的反應(yīng)遲鈍3. 事實(shí)上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突事實(shí)上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突4. 預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率5. 預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加6. 預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級的垂直命令與控制預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級的垂直命令與控制7. 預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變8. 預(yù)算管理中存在許多預(yù)算管理中存在許多 ““ 不正當(dāng)不正當(dāng) ”” 的行為的行為9. 缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改10. 作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證11. 人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識(shí)共享人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識(shí)共享12. 預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視72023年安達(dá)信版權(quán)所有國泰君安的預(yù)算管理國泰君安的預(yù)算管理q 國泰君安實(shí)施預(yù)算管理只有兩年多的時(shí)間，其預(yù)算管理尚國泰君安實(shí)施預(yù)算管理只有兩年多的時(shí)間，其預(yù)算管理尚有待進(jìn)一步提高：有待進(jìn)一步提高：2023年度2023年度1999年度167。2023年安達(dá)信版權(quán)所有國泰君安證券股份有限公司國泰君安證券股份有限公司預(yù)算管理培訓(xùn)預(yù)算管理培訓(xùn)全面預(yù)算體系介紹全面預(yù)算體系介紹安達(dá)信公司安達(dá)信公司二零零二年四月十二日二零零二年四月十二日企業(yè)咨詢22023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念、安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排32023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算培訓(xùn)目的q 通過此