實物資產(chǎn)管理控制制度-展示頁
2024-11-25 18:06本頁面
【正文】 應(yīng)付的往來款項正確完整地登記入賬 , 由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證 ,如對方單位核對無誤 ,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符 ,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回 ,作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。如發(fā) 2 現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈 ,要對其估價 ,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等 ,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查 ,清查方法主要采用實地盤點方法 ,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上 ,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實地盤點 ,帳實差額作為盤盈、盤虧 ,對 盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因 ,做出單獨說明。 銀行存款的清查采用核對法 ,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對 ,以查明帳實是否相符 ,在清查過程中 ,查找雙方未達(dá)賬項的余額 ,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,清除未達(dá)款項影響 ,以便檢查雙方有無差錯 ,并確定銀行存款實存數(shù)。除查明帳實是否相符外 ,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定 ,盤點結(jié)束后 ,應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果 ,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表 ,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。 財產(chǎn)清查開 始前 ,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組 ,制定清查工作計劃 ,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間 ,確定具體工作人員的分工和職責(zé) ,組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等 （二）財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求 貨幣資金的清查 庫存現(xiàn)金的清查。 1 實物資產(chǎn)管理控制制度 第一條 財產(chǎn)清查制度 （一）財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄 ,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點 ,對銀行存款、往來款項的核對 ,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù) ,并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產(chǎn)清查一般包括 :每年對財產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對銀行存款、未達(dá)賬項 ,每月同銀行的核對；各種債權(quán)、債務(wù) ,每年年末進(jìn)行定期核對；實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時 ,進(jìn)行的清查；財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時 ,進(jìn)行的清查；上級主管部門、審計機關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定 ,對公司進(jìn)行的財產(chǎn)清查。通過實地盤點的方法 ,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對 ,以查明余缺情況。對長款、短款情況 ,要進(jìn)行分析 ,明確經(jīng)濟責(zé)任 。 其他貨幣資金的清查 ,與銀行存款的清查相同。 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查 ,采用實地盤點的方法 ,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對 ,包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等 ,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損 ,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等 。 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查 ,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查 ,清查一般采用同對方核對賬目 的方法。發(fā)出單
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