aaa會計人員不得不看的備忘錄-展示頁
2024-08-20 18:54本頁面
【正文】 ，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。 二、具體內容： 每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。如果業(yè)務相當大。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。 根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據科目匯總表登記總賬。 根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。首先來了解財務流程是非常有要的。會計人員不得不看的備忘錄 財務流程 每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證匯總明細賬總賬各種報表等。 一、大致環(huán)節(jié)： 根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 根據記賬憑證登記明細分類賬。 期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。也可以一天一編的。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。 最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。 差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費 出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄： 現金長款 借：現金 貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 現金短款 借：待處理財產損溢 貸：現金 借：其他應收款——應收現金短缺款（個人） ——應收保險賠償款 管理費用——現金短缺（注：無
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