aaa會計人員不得不看的備忘錄-文庫吧資料
2025-08-11 18:54本頁面
【正文】 給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點： 一、增值稅稅額計算 （一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。若無，不予報銷 計月末、月初工作實務 每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。 若不相符，應更正重填。若超過，應重填。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 C報銷審核 在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧?！ ? 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得坐支。 現(xiàn)金一經付清，應在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。 A現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。 四、負責報銷差旅費的工作。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。 五險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 ，工傷保險，生育保險。 細節(jié)補充： 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金,） 其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤
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