3-增值稅法(1)-展示頁(yè)
2024-08-20 00:10本頁(yè)面
【正文】 ）。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元?！敬鸢浮緽【解析】選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅銷售額=10601000=60（萬(wàn)元），每月應(yīng)繳納的增值稅=60/（1+5%）5%=（萬(wàn)元）。、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于使用3%征收率。，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的【答案】AD【解析】選項(xiàng)C適用3%征收率；選項(xiàng)B選擇差額納稅的適用5%征收率。選項(xiàng)D：境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用零稅率?！径噙x6】下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選5】下列適用零稅率的有（ ）。【多選4】根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列應(yīng)稅服務(wù)適用11%增值稅稅率的有（ ）?！径噙x3】根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列提供的應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有（ ）?！締芜x2】下列銷售貨物中，適用17%增值稅稅率的是（ ）。考點(diǎn)三、增值稅的稅率和征收率【多選1】下列貨物中，適用13%稅率的有（ ）?！締芜x6】納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生偷稅、騙稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（ ）的納稅輔導(dǎo)期管理?！径噙x5】對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ ）。選項(xiàng)C：超市屬于商業(yè)零售企業(yè)，判定標(biāo)準(zhǔn)為80萬(wàn)元以下，這里屬于80萬(wàn)元以下且會(huì)計(jì)核算不健全，符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。，會(huì)計(jì)核算制度不健全的超市【答案】C【解析】選項(xiàng)A：汽車修理廠提供加工修理修配勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元為一般納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)，這里60萬(wàn)元超過(guò)50萬(wàn)元的登記標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)登記為一般納稅人。其中，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅的銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額。下列選項(xiàng)中表述正確的是（ ）?！敬鸢浮緽C【解析】非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。，但有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所并且會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的個(gè)體工商戶，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的新開(kāi)業(yè)的納稅人【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。，也為其他客戶銷售建筑材料【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD均屬于兼營(yíng)不同稅率的行為?！纠}16多選題】根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ ）。【答案】BC【解析】將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬和集體福利，不視同銷售，不繳納增值稅?！纠}14根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（ ）?！纠}13多選題】下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有（ ）。、包裹在境外提供的郵政服務(wù)【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD屬于在我國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅?！纠}11多選題】下列各項(xiàng)中，不需要繳納增值稅的有（ ）。【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD屬于商務(wù)輔助服務(wù)?！纠}9多選題】下列各項(xiàng)中，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅的有（ ）?！敬鸢浮緽C【解析】選項(xiàng)AD應(yīng)按照商務(wù)輔助服務(wù)繳納增值稅?！纠}7多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照金融業(yè)征收增值稅的有（ ）?！敬鸢浮緼B【解析】選項(xiàng)CD屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)?！纠}5多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)征收增值稅的有（ ）。選項(xiàng)BD：納稅人為本單位員工提供應(yīng)稅服務(wù)和單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)均屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不征收增值稅。多選題】下列服務(wù)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）?！敬鸢浮緾D【解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝黄赣玫膯T工為本單位提供班車駕駛服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不屬于應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)B：某個(gè)體工商戶為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)，屬于以公益活動(dòng)為目的的無(wú)償提供，不屬于應(yīng)稅服務(wù)?！纠}2【答案】Ｃ【解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的文化創(chuàng)意服務(wù)包含的范圍。第二章 增值稅法考點(diǎn)一、增值稅征稅范圍【例題1單選題】下列不屬于“營(yíng)改增”現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的文化創(chuàng)意服務(wù)的是（ ）。選項(xiàng)C屬于信息技術(shù)服務(wù)。多選題】根據(jù)“營(yíng)改增”的規(guī)定，下列試點(diǎn)地區(qū)的相關(guān)單位提供的服務(wù)中，屬于征收增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的有（ ）?！纠}3【答案】AC【解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是非營(yíng)業(yè)活動(dòng)的含義?！纠}4【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。多選題】下列選項(xiàng)中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)征收增值稅的有（ ）。【例題6【答案】BCD【解析】金融商品持有期間取得的非保本收益，不屬于利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。多選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照鑒證咨詢服務(wù)繳納增值稅的有（ ）?！纠}8【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)。多選題】下列各項(xiàng)中，按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅的有（ ）?！纠}10【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD屬于征收范圍。多選題】下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（ ）?！纠}12【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：不視同銷售，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B：不視同銷售，并且進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。單選題】甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店?！敬鸢浮浚谩窘馕觥緼店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬于視同銷售行為。多題選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）?！纠}15【答案】BD【解析】選項(xiàng)AC均不征稅。單選題】下列項(xiàng)目中屬于混合銷售行為的是（ ）?？键c(diǎn)二、增值稅的納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人【多選1】下列納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記的有（ ）。【多選2】下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人
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