【正文】 額度可參照的單位，其月透支金額不得超過10萬元（含等值外幣）。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。 2．發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。 三、銀行卡交易規(guī)定 1．單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支；超過中國人民銀行規(guī)定起點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中修k理轉(zhuǎn)匯。 3．銀行卡掛失。 2．銀行卡注銷賬戶。凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡；個(gè)人申領(lǐng)銀行卡（儲(chǔ)值卡除外），應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門頒發(fā)的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。 信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡。 銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡。 票據(jù)效力滅失：出票日起6個(gè)月支票的辦理程序等應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（劃線的普通支票只能用于轉(zhuǎn)帳） 付款人：出票人的開戶銀行單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 五、支票 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金字樣”的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。商業(yè)匯票的辦理、承兌、貼現(xiàn)等應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。銀行承兌的商業(yè)匯票應(yīng)按票面金額的萬分之五向出票人收取手續(xù)費(fèi)。 商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。 定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。 在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。票據(jù)效力滅失：出票日起2年三、商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 提示付款時(shí)同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知。 簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。 票據(jù)厲害關(guān)系人明確時(shí)，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。 3．普通訴訟。 2．公示催告。是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。 （六）票據(jù)記載事項(xiàng) 記載事項(xiàng)一般分為：絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和不產(chǎn)生效力的票據(jù)記載事項(xiàng)等。是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。是指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 （四）票據(jù)行為 票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。 2．票據(jù)責(zé)任。 （三）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 1．票據(jù)權(quán)利。 在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。 存款人銀行結(jié)算賬戶有變更的，如果變更名稱但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5日內(nèi)向開戶銀行申請，開戶銀行2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。 （五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：是以自然人名稱開立的銀行賬戶。存款人根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以通過臨時(shí)存款賬戶辦理臨時(shí)性的現(xiàn)金收付和注冊驗(yàn)資。它主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付?；敬婵钯~戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶概念 銀行結(jié)算帳戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 （三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。 二、辦理支付結(jié)算的基本要求 （一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。2005年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第十章 支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)讀數(shù)據(jù)編號(hào)：K1F6926[基本要求] （一）掌握支付結(jié)算的概念，辦理支付結(jié)算的基本要求 （二）掌握銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 （三）掌握票據(jù)的概念和種類、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)行為、票據(jù)簽章、票據(jù)記載事項(xiàng)、票據(jù)喪失及補(bǔ)救的有關(guān)內(nèi)容 （四）熟悉銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票的有關(guān)內(nèi)容 （六）熟悉銀行卡賬戶的使用、銀行卡交易規(guī)定、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定 （七）熟悉匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證的有關(guān)內(nèi)容 （八）了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （九）了解銀行卡的概念和分類 [重點(diǎn)導(dǎo)讀] 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。 支付結(jié)算工具包括：票據(jù)、結(jié)算憑證。 （二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。 （四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 二、銀行結(jié)算賬戶種類 （一）基本存款賬戶 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。 （二）一般存款賬戶 一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 （三）臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶。 （四）專用存款賬戶 專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。 （六）異地銀行結(jié)算賬戶：P418頁三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 銀行與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，存款人應(yīng)填制開戶申請書，銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行通知其他銀行向人民銀行備案的義務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，因遷址需要變更開戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。 第三節(jié)　票 據(jù) 結(jié) 算 一、票據(jù)概述 （一）票據(jù)的概念和種類 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。 （二）票據(jù)當(dāng)事人 票據(jù)當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人、承兌人、背書人、被背書人、保證人等，其中出票人、付款人、收款人是基本當(dāng)事人。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。 1．出票。 2．背書。 3．承兌。 4．保證。 （五）票據(jù)簽章 票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。 （七）票據(jù)喪失的補(bǔ)救 票據(jù)喪失后，可以采取三種形式進(jìn)行補(bǔ)救： 1．掛失止付?？梢話焓е垢兜钠睋?jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票。是指票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請， 請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。二、銀行匯票 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 單位和個(gè)人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。申請缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個(gè)月后辦理；銀行匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載入下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。付款期限最長不得超過6個(gè)月。只有商業(yè)匯票涉及到期日。商業(yè)匯票于提示承兌的次日起3日內(nèi)，回復(fù)持票人是否予以付款，拒絕的必須出具證明。 四、銀行本票 銀行本票是銀行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 銀行本票的付款人為付款銀行 定額和不定額單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可使用銀行本票。 同城簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 票據(jù)效力滅失：出票日起2年銀行本票的辦理程序等應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。同城 簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。 支票的提示付款期限自出票日起10日。 空頭支票：銀行罰款5%，賠償持票人2%第四節(jié) 銀行卡結(jié)算 一、銀行卡的概念和分類 銀行卡是指商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。前者可以透支，后者不具備透支功能。 二、銀行卡賬戶的使用 1．銀行卡申領(lǐng)開戶。銀行卡及其賬戶只限持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請辦理銷戶。持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其它有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。單位卡不得存入和支取現(xiàn)金。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過5000元人民幣。 3．同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元（含等值外幣），單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額）的80％。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10％。 1．計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。 （1）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息； （2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息； （3）貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整； （4）發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費(fèi)。賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2％，其他行業(yè)不得低于交易金額的1％。 （1）持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過2元人民幣； （2）持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，％。 二、匯兌 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。 匯兌的辦理程序、撤銷和退匯等應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號(hào)；收款人名稱及賬號(hào)；付款人開戶銀行名稱；收款人開戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。 驗(yàn)單付款的承付期3天，驗(yàn)貨付款的