保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)大全-展示頁(yè)
2024-08-17 23:29本頁(yè)面
【正文】 分保費(fèi)收入 追償款收入 利息收入 攤回分保賠款 攤回分保費(fèi)用 轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 其他收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 2．期末，將“賠款支出”、“死傷醫(yī)療給付”、“滿期給付”、“年金給付”、“退保費(fèi)”、“分出保費(fèi)”、“分保賠款支出”、“分保費(fèi)用支出”、“手續(xù)費(fèi)支出”、“傭金支出”、“利息支出”、“保戶利差支出“、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“提存未決賠款準(zhǔn)備金”、“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提取保險(xiǎn)保障基金”、“其他支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 借：本年利潤(rùn) 貸：賠款支出 死傷醫(yī)療給付 滿期給付 年金給付 退保費(fèi) 分出保費(fèi) 分保賠款支出 分保費(fèi)用支出 手續(xù)費(fèi)支出 傭金支出 利息支出 保戶利差支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 提存未決賠款準(zhǔn)備金 提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 提取保險(xiǎn)保障基金 其他支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 3．將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 借：投資收益 貸：本年利潤(rùn) 將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 借：本年利潤(rùn) 貸：投資收益 4．將“匯兌損益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 借：匯兌損益 貸：本年利潤(rùn) 將“匯兌損益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 借：本年利潤(rùn) 貸：匯兌損益五十五 利潤(rùn)分配1．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入 2．提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配––––提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積 貸：盈余公積––––法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積 3．提取總準(zhǔn)備金 借：利潤(rùn)分配––––提取總準(zhǔn)備金 貸：總準(zhǔn)備金 4．分配給投資者的利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配––––應(yīng)付利潤(rùn) 貸：應(yīng)付利潤(rùn)五十六 結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)(或虧損)1．年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配––––未分配利潤(rùn) 2．年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出的凈虧損，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目 借：利潤(rùn)分配––––未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 3．年度終了，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配––––未分配利潤(rùn)”科目 借：利潤(rùn)分配––––未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配––––提取法定盈余公積 ––––提取法定公益金 ––––提取總準(zhǔn)備金 ––––提取任意盈余公積 ––––應(yīng)付利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入 貸：利潤(rùn)分配––––未分配利潤(rùn)五十七 以前年度損益調(diào)整1．調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損 借：有關(guān)科目 貸：以前年度損益調(diào)整 2，調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損 借：以前年度損益調(diào)整 貸：有關(guān)科目 3．由于調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅 4．由于調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 5．結(jié)轉(zhuǎn)余額 如為貸方余額 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配––––末分配利潤(rùn) 如為借方余額 借：利潤(rùn)分配––––未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整五十八 實(shí)收資本1．投資者投入貨幣資本 借：現(xiàn)金 銀行存款 貸：實(shí)收資本 2．投資者投入的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)(評(píng)估確認(rèn)的固定資產(chǎn)原值) 貸：累計(jì)折舊 實(shí)收資本(在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額) 資本公積(評(píng)估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值與其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額的差額) 3．投資者投入的無(wú)形資產(chǎn) 借：無(wú)形資產(chǎn)(評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值) 貸：實(shí)收資本(在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額)資本公積 4．公積金轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 盈余公積 貸：實(shí)收資本五十九 資本公積1．投資者繳付的出資額大于注冊(cè)資本而產(chǎn)生的差額 借：現(xiàn)金 銀行存款等 貸：實(shí)收資本(在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額) 資本公積––––資本溢價(jià)(差額) 2．接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)(同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)提供的有關(guān)憑據(jù)確定的價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用) 貸：累計(jì)折舊(估計(jì)的折舊) 銀行存款(支付的相關(guān)費(fèi)用) 資本公積––––接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)（差額) 3．接受除固定資產(chǎn)以外的其他實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或所提供的有關(guān)憑據(jù)所確定的價(jià)值 借：物料用品等 貸：資本公積––––接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn) 4．按規(guī)定將接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入 借：資本公積––––接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5．購(gòu)買(mǎi)職工住房所有權(quán)或使用權(quán)，應(yīng)由住房周轉(zhuǎn)金負(fù)擔(dān)的部分 借：住房周轉(zhuǎn)金 貸：資本公積––––住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入 6．資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 貸：實(shí)收資本六十 盈余公積1．提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配––––提取法定盈余公積 ––––提取法定公益金 ––––提取總準(zhǔn)備金 ––––提取任意盈余公積 貸：盈余公積 2．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入 3．用公益金購(gòu)買(mǎi)職工住房所有權(quán)或使用權(quán) 借：固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：銀行存款 同時(shí) 借：盈余公積––––法定盈余公積 貸：盈余公積––––法定公益金六十一 總準(zhǔn)備金1．提取總準(zhǔn)備金 借：利潤(rùn)分配––––提取總準(zhǔn)備金 貸：總準(zhǔn)備金 2．使用總準(zhǔn)備金 借：總準(zhǔn)備金 貸：銀行存款等57 / 57。 4．支付融資租賃費(fèi) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款等 2．發(fā)生融資租入固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費(fèi)等 借：在建工程 借：長(zhǎng)期借款 貸：長(zhǎng)期借款 2．發(fā)生長(zhǎng)期借款利息 銀行存款二十八 長(zhǎng)期借款1．借入長(zhǎng)期借款 貸：保戶儲(chǔ)金 2．返還儲(chǔ)金 借：保戶儲(chǔ)金 貸：銀行存款等二十七 保戶儲(chǔ)金1．收到保戶儲(chǔ)金 借：現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 2．支付各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng) 借：其他應(yīng)付款 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：現(xiàn)金 貸：銀行存款 6．應(yīng)交個(gè)人所得稅 (1)按規(guī)定計(jì)算代扣代交的個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付工資 ––––應(yīng)交土地使用稅 ––––應(yīng)交車(chē)胎使用稅 (2)交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交房產(chǎn)稅 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5．應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車(chē)船使用稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 (1)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 貸：銀行存款 (2)交納城市維護(hù)建設(shè)稅 其他支出 (1)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款等 (2)交納所得稅 借：所得稅
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