某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告分析-展示頁
2025-08-10 21:54本頁面
【正文】 款回收速度快，壞帳損失小。顯然存貨量過大，存貨儲(chǔ)備過剩，存貨成本上升。 （為140天）。公司務(wù)必密切注視著市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和營銷狀況，一旦市場(chǎng)有變、銷售受阻、收入降低，由于經(jīng)營杠桿的作用，息稅前利潤會(huì)以更大的幅度下滑。 固定資產(chǎn)比例過大,不僅不利于資產(chǎn)的充分利用，減緩了資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，而且還造成經(jīng)營杠桿系數(shù)提高，使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大?？傎Y產(chǎn)凈利率較高，但直接影響它的因素總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率卻不看好，即總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一圈要396天。 Q公司的速動(dòng)比率為121％，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率已達(dá)到104％，反映出Q公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低，償債能力很強(qiáng)，財(cái)務(wù)安全性很高。說明資產(chǎn)負(fù)債率較低（28％）。由此可以看出，良好的市場(chǎng)環(huán)境、暢銷的獲利產(chǎn)品、較低的成本費(fèi)用是Q公司取得經(jīng)營業(yè)績的主要因素。反映了企業(yè)經(jīng)營業(yè)績明顯，綜合管理能力較強(qiáng)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的理財(cái)目標(biāo)。17 / 18 ( 案例 1 ) Q公司2000年度財(cái)務(wù)報(bào)告分析Q公司2000年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(1) （單位：萬元） 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 項(xiàng)目 期初 期末 項(xiàng)目 期初 期末 貨幣資金 1100 850 流動(dòng)負(fù)債 3785 2450 交易性金融資產(chǎn)550 750 長期負(fù)債 3500 3500應(yīng)收款項(xiàng) 1195 1375 負(fù)債合計(jì) 7285 5950 存貨 5200 4600 .流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8045 7575 .長期投資 240 400 . 固定資產(chǎn)凈值13500 13000 實(shí)收資本 10000 10000 無形資產(chǎn) 300 225 盈余公積 1700 2200 其他資產(chǎn) 400 300 未分利潤 3500 3350 長期資產(chǎn)合計(jì)14440 13925 所有者權(quán)益合計(jì) 15200 15550 總 計(jì) 22485 21500 總 計(jì) 22485 21500補(bǔ)充資料：(2) 年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量2550萬元； 三年前末所有者權(quán)益12400萬元； 三年前主營業(yè)務(wù)收入16700萬元； 當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓與研發(fā)支出744萬元。Q公司2000年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（3） 利 潤 表 （單位：萬元） 項(xiàng) 目 上 年 本 期 主營業(yè)務(wù)收入 18400 20000 主營業(yè)務(wù)成本 11800 12200 主營業(yè)務(wù)稅金 110 120 主營業(yè)務(wù)利潤 6490 7680 其他業(yè)務(wù)利潤 450 780 銷售費(fèi)用 1800 1900 管理費(fèi)用 1100 1000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 300 營業(yè)利潤 3640 5260 投資收益 18
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