【正文】 債務(wù)單位期末余額賬齡未結(jié)算的原因小 計————△（七）應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保賬款賬齡結(jié)構(gòu)（僅由保險公司披露）賬 齡期末余額年初余額3 個月以內(nèi)（含 3 個月）3 個月至 1 年（含 1 年）1 年以上合 計（八）應(yīng)收利息項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計（九）應(yīng)收股利項(xiàng) 目年初余額本期增加本期減少期末余額未收回的原因相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值賬齡一年以內(nèi)的應(yīng)收股利其中：（1） （2） ……賬齡一年以上的應(yīng)收股利其中：（1） （2） ……合 計（十）其他應(yīng)收款種 類期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款按組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款合 計注：賬面余額中的比例按年末該類其他應(yīng)收款除以其他應(yīng)收款合計數(shù)計算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類其他應(yīng)收款年末已計提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類其他應(yīng)收款金額計算。2．單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（1）期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：債務(wù)人名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬齡計提比例計提理由合 計（2）期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：債務(wù)人名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬齡計提比例計提理由合 計（非上市公司可參照選擇披露）債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或收回原因確定原壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)轉(zhuǎn)回或收回前累計已計提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或收回金額合 計注：本表列報本報告期前已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提減值準(zhǔn)備的比例較大，但在本期又全額收回或轉(zhuǎn)回，或在本期收回或轉(zhuǎn)回比例較大的應(yīng)收賬款。（2）采用余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款參照以下格式披露：組合名稱期末數(shù)年初數(shù)賬面余額計提比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面余額計提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2……合 計注：填寫具體組合名稱。（五）應(yīng)收賬款種類期末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合 計注：賬面余額中的比例按年末該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款合計數(shù)計算，壞賬準(zhǔn)備比例按該類應(yīng)收賬款年末已計提壞賬準(zhǔn)備除以年末該類應(yīng)收賬款金額計算?！鳎ǘ┎鸪鲑Y金（僅由金融企業(yè)披露）項(xiàng)目期末余額年初余額拆放其他銀行拆放非銀行金融機(jī)構(gòu)減：貸款損失準(zhǔn)備拆出資金賬面價值（三）交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目期末公允價值年初公允價值1．交易性債券投資2．交易性權(quán)益工具投資3．指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4．衍生金融資產(chǎn)5．套期工具6．其他合計注：企業(yè)應(yīng)說明有限售條件或變現(xiàn)方面有其他重大限制的交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目及其金額。報表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計，應(yīng)當(dāng)與報表項(xiàng)目金額相銜接。八、合并會計報表重要項(xiàng)目的說明應(yīng)分別同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目及其金額。企業(yè)以發(fā)行股份購買資產(chǎn)等方式構(gòu)成反向購買的，應(yīng)說明判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計入當(dāng)期的損益的計算方法。企業(yè)發(fā)生非同一控制下購買、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，說明購買日或出售日的確定方法、合并日相關(guān)交易公允價值的確定方法、商譽(yù)的金額及其計算方法。說明合并日的確定依據(jù)、支付的對價及被合并方的賬面凈資產(chǎn)、并披露被合并方自合并當(dāng)年年初至合并日的收入、凈利潤、現(xiàn)金流量等情況。說明本期新納入合并范圍子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體名稱及其年末凈資產(chǎn)、本期凈利潤。原子公司在處置日和上一會計期間資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額以及本期年初至處置日的收入、費(fèi)用和利潤的金額。（六）本期不再納入合并范圍的原子公司。對納入合并報表范圍內(nèi)子公司與母公司會計政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說明子公司采用的特殊會計政策，未調(diào)整的原因及其對合并會計報表的影響。七、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表（一）本期納入合并報表范圍的子企業(yè)基本情況企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列格式披露納入報表合并范圍的全部子企業(yè)主要情況；大型企業(yè)集團(tuán)合并報表范圍可以披露到二級子企業(yè)，集團(tuán)所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露：序號企業(yè)名稱級次企業(yè)類型注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)收資本持股比例享有的表決權(quán)投資額取得方式注：企業(yè)類型：，取得方式：，（二）母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次納入合并范圍原因（三）母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因序號企業(yè)名稱持股比例享有的表決權(quán)注冊資本投資額級次未納入合并范圍原因（四）子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，母公司編制合并財務(wù)報表的處理方法說明境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的情況及合并方法。，說明該事實(shí)和原因以及對重要前期差錯開始進(jìn)行更正的時點(diǎn)、具體更正情況。（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與重要前期差錯更正有關(guān)的下列信息。，說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點(diǎn)、具體應(yīng)用情況。五、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與會計政策變更有關(guān)的下列信息、內(nèi)容和原因。說明合并日相關(guān)交易公允價值的確定方法。（二十七）企業(yè)合并說明企業(yè)合并的處理方法，即企業(yè)合并的分類、合并日的會計處理以及合并財務(wù)報表的編制方法，并且披露非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)/負(fù)商譽(yù)的確定方法。（二十五）所得稅的會計處理方法說明所得稅的會計處理方法，遞延所得稅的確認(rèn)方法，所得稅匯算清繳的方式。（二十三）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債說明確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)。（二十一）建造合同說明建造合同收入、成本的確認(rèn)原則和會計處理方法，說明確定合同完工進(jìn)度的方法，說明合同預(yù)計損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法。（十九）預(yù)計負(fù)債說明產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債原因，預(yù)計負(fù)債確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法。（十七）股份支付說明股份支付的類別，說明權(quán)益工具公允價值的確定方法以及確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)。（十五）長期待攤費(fèi)用說明長期待攤費(fèi)用的內(nèi)容、攤銷方法、攤銷年限。（十三）借款費(fèi)用說明借款費(fèi)用資本化與費(fèi)用化的原則、條件，資本化金額的確定方法。融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法、折舊方法。（十）投資性房地產(chǎn)采用成本模式的，披露投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法以及減值準(zhǔn)備計提依據(jù)；采用公允價值模式的，應(yīng)披露采用該項(xiàng)會計政策的依據(jù)，包括認(rèn)定投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的依據(jù)；公司能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值進(jìn)行估計的依據(jù)；同時說明對投資性房地產(chǎn)的公允價值進(jìn)行估計時涉及的關(guān)鍵假設(shè)和主要不確定因素。（八）存貨說明存貨的分類、取得和發(fā)出的計價方法，存貨的盤存制度以及周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品和包裝物等）的攤銷方法，存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法、可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)。（七）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備對單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)披露金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)；對按組合計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)披露確定組合的依據(jù)、按組合計提減值準(zhǔn)備采用的計提方法；對單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)披露單項(xiàng)計提的理由、計提方法等。（四）外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算說明發(fā)生外幣交易時折算匯率的確定、在資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項(xiàng)目采用的折算方法、匯兌損益的處理方法、外幣報表折算的會計處理方法。（二）記賬本位幣若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時的折算方法。在披露重要會計政策和會計估計時，應(yīng)當(dāng)披露重要會計政策的確定依據(jù)和財務(wù)報表項(xiàng)目的計量基礎(chǔ)，以及會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。四、重要會計政策和會計估計（三）母公司和集團(tuán)總部的名稱、治理結(jié)構(gòu)。附注主要包括下列內(nèi)容：一、企業(yè)的基本情況（一）企業(yè)歷史沿革、注冊地、組織形式和總部地址。附件3會計報表附注內(nèi)容提要企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息。其中：中央管理企業(yè)集團(tuán)除按規(guī)定向財政部上報企業(yè)年度財務(wù)會計決算報表、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容外，還應(yīng)上報企業(yè)合并財務(wù)會計決算報表附注。（二）企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要經(jīng)營活動和主要業(yè)務(wù)板塊。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明企業(yè)編制的財務(wù)報表是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則及有關(guān)財務(wù)會計制度的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計可以不披露。 （一）會計期間企業(yè)設(shè)立不足一個會計年度的,應(yīng)說明其會計報表實(shí)際編制期間；子公司如采用的會計期間與我國會計制度規(guī)定不一致的，需說明是否進(jìn)行調(diào)整。（三）記賬基礎(chǔ)和計價原則如果子公司的計價原則與母公司不一致的，需單獨(dú)披露。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)（六）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債說明金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類與確認(rèn)條件；金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始計量（初始計量需要折現(xiàn)的，需要說明確定的折現(xiàn)率）和后續(xù)計量方法；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法；金融負(fù)債終止確認(rèn)條件；金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法，包括因繼續(xù)涉入形成的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債的公允價值確定方法；金融資產(chǎn)（此處不含應(yīng)收款項(xiàng)）減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法。說明企業(yè)壞賬損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。（九）長期股權(quán)投資說明長期股權(quán)投資的投資成本確定、后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法，確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)；長期股權(quán)投資權(quán)益法核算與成本法核算的轉(zhuǎn)換；長期股權(quán)投資的處置；長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法。（十一）固定資產(chǎn)說明固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件、分類、計價方法和折舊方法，固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法，各類固定資產(chǎn)的折舊年限、估計凈殘值率和年折舊率；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法。（十二）在建工程說明在建工程的初始計量和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法。（十四）無形資產(chǎn)說明無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計價方法、攤銷方法、攤銷年限，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法，說明研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段支出與開發(fā)階段支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)階段支出符合資本化的確認(rèn)條件。（十六）職工薪酬說明職工薪酬的內(nèi)容，分別說明各類職工薪酬的確認(rèn)原則、標(biāo)準(zhǔn)與計量方法以及會計處理方法。（十八）應(yīng)付債券說明應(yīng)付債券的計價及債券溢價或折價的攤銷方法。（二十）收入說明各類收入的確認(rèn)原則和方法。（二十二）政府補(bǔ)助說明政府補(bǔ)助的分類、取得政府補(bǔ)助的初始計量、后續(xù)計量及終止確認(rèn)、政府補(bǔ)助的返還的會計處理方法。（二十四）租賃說明租賃的分類、經(jīng)營租賃會計處理方法、融資租賃的判斷標(biāo)準(zhǔn)和會計處理方法。(二十六)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會計處理方法說明資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會計處理方法。若發(fā)生非同一控制下的購買、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，說明購買日或出售日的確定方法。（二十八）合并財務(wù)報表的編制方法說明合并財務(wù)報表的編制方法，即合并范圍的確定原則、合并報表編制的原則、程序及方法。（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與會計估計變更有關(guān)的下列信息。，披露這一事實(shí)和原因。六、稅項(xiàng)說明企業(yè)適用的主要稅種及稅率，以及具體的納稅情況，涉及稅收優(yōu)惠的，還需說明優(yōu)惠稅負(fù)情況及相關(guān)批文。子公司的特殊會計政策。（五）子公司與母公司會計期間不一致的，母公司編制合并財務(wù)報表的處理方法。說明原子公司的名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例，本期不再成為子公司的原因。（七）本期新納入合并范圍的主體。（八）本期發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并情況。公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)