【正文】 下五類分值：影響程度發(fā)生可能性1分可忽略的：可以在正?；顒?dòng)中將不良影響消化的事件發(fā)生可能很低，幾乎不會(huì)發(fā)生的事件2分輕微的：通過一定的管理手段就能解決的不利事件發(fā)生可能性較低的事件3分中等的：需要額外管理的嚴(yán)重事件發(fā)生可能性為中度的事件4分嚴(yán)重的：需要特別管理的危機(jī)事件發(fā)生可能性較高的事件5分災(zāi)難性的：可能導(dǎo)致崩潰的災(zāi)難/特殊事件發(fā)生的可能性很高或必然會(huì)發(fā)生的事件? 風(fēng)險(xiǎn)影響程度的判斷參考指標(biāo)：判斷結(jié)果 12345戰(zhàn)略對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施影響近乎沒有。3. 制定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性兩個(gè)維度進(jìn)行劃分。2. 整理風(fēng)險(xiǎn)匯總表以安永全球行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)宇宙為基礎(chǔ)，結(jié)合XXX自身特點(diǎn)，從戰(zhàn)略、運(yùn)營、合規(guī)、財(cái)務(wù)四個(gè)層面做出了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)匯總表，共涉及23個(gè)類別的118項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施步驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作具體實(shí)施步驟如下：1. 確定工作范圍本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作以集團(tuán)層面高度為基調(diào)進(jìn)行，關(guān)注公司核心管理團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好，同時(shí)對(duì)各國內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人、子公司負(fù)責(zé)人、事業(yè)部負(fù)責(zé)人、職能部門負(fù)責(zé)人發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，參考他們對(duì)集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)初步的評(píng)價(jià)和判斷，綜合各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)影響因素而形成最終風(fēng)險(xiǎn)清單和風(fēng)險(xiǎn)排序。因此，管理層借助本項(xiàng)目達(dá)到對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行歸集和分析的目的，以期對(duì)未來公司戰(zhàn)略及管理理念的調(diào)整提供有益的參考。XXX集團(tuán)股份有限公司作為行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)，被遼寧省證監(jiān)局指定為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施試點(diǎn)單位，并在201X年度接受外部審計(jì)師的的審計(jì)。201XXXX集團(tuán)股份有限公司201X年全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告201X年8月X日目 錄一、背景介紹 1二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方法 2（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作思路 2（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施步驟 31. 確定工作范圍 32. 整理風(fēng)險(xiǎn)匯總表 43. 制定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 44. 第一次風(fēng)險(xiǎn)問卷 65. 高管層訪談 66. 第二次風(fēng)險(xiǎn)問卷 77. 20大風(fēng)險(xiǎn)排序 78. 匯總合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 79. 合同風(fēng)險(xiǎn)問卷 710. 取得合同清單 811. 審閱合同樣本 812. 合同風(fēng)險(xiǎn)列表 8三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 9（一）20大風(fēng)險(xiǎn)排序 9（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 91. 20大風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分析 92. 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 113. 合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 12四、未來風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議 13（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 131. 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度 132. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 13（二）建立/完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系 15（三）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 15五、附件 17附件1：XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表 17附件2：第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表 19附件3：中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素（含打分） 2236 / 38一、背景介紹2010年4月15日，五部委正式下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》，明確規(guī)定了內(nèi)控規(guī)范體系的實(shí)施時(shí)間：自201X年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。根據(jù)這一要求，執(zhí)行內(nèi)控體系建設(shè)的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。在公司執(zhí)行內(nèi)控梳理和評(píng)價(jià)的過程中，為了有效的提高工作效率、明確工作側(cè)重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，全面考慮企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響來確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。縮略語在本報(bào)告中，我們將使用以下縮略語以保證報(bào)告的簡潔性：XXX/公司：“XXX集團(tuán)有限公司”安永：“安永（中國）企業(yè)咨詢有限公司”二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方法（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作思路本次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施思路圖如下：形成上述工作實(shí)施思路源自如下考慮：? 公司目前面臨來自外部內(nèi)控合規(guī)要求及內(nèi)部管理提升需要，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的起點(diǎn)是從滿足企業(yè)內(nèi)部控制的直接目標(biāo)出發(fā)，同時(shí)兼顧管理整合和改進(jìn)需求，力求在保證工作目標(biāo)明確提高工作效率；? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮因素的制定充分考慮了公司內(nèi)部管理需求、外部監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)重要性、行業(yè)影響因素及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)可能提出的參考和建議；? 具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的確定參考了安永的全球行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)宇宙，從戰(zhàn)略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)及合規(guī)四個(gè)維度匯總、分析了可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以合理保證本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的完整性和充分性；? 在項(xiàng)目推行過程中，安永采用了兩輪風(fēng)險(xiǎn)問卷（第一次為中高層管理人員，第二次為高級(jí)管理層），同時(shí)針對(duì)高級(jí)管理層成員組織了訪談，并根據(jù)由此收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了梳理和排序。由于集團(tuán)海外機(jī)構(gòu)受到當(dāng)?shù)卣谓?jīng)濟(jì)環(huán)境及人文文化影響，對(duì)整個(gè)集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)要素的構(gòu)成不具有典型意義和直接影響，因此本次海外機(jī)構(gòu)并未包含在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查及評(píng)估的范圍內(nèi)。其中，23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別包括：118項(xiàng)詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)列表請參見附件1：XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表。風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)建立在公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好基礎(chǔ)上，即公司為實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)而愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施影響輕微。對(duì)于企業(yè)完成戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)造成重大影響。運(yùn)營對(duì)營運(yùn)影響近乎沒有；在時(shí)間、人力或成本方面存在小范圍超出預(yù)算的情況，影響可以消化。一定程度上減慢營業(yè)運(yùn)作；在時(shí)間、人力或成本方面明顯超出預(yù)算，需對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行小范圍調(diào)整。無法達(dá)到企業(yè)的營運(yùn)目標(biāo)；各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)失控，預(yù)算需要重新制定。在一些不重要的問題上違規(guī)，沒有引起訴訟。在重要的問題上違規(guī)違法，引起訴訟，導(dǎo)致巨額賠償。財(cái)務(wù)外部審計(jì)師在管理建議書中提出少量一般性問題。外部審計(jì)師對(duì)報(bào)表項(xiàng)目或其他事項(xiàng)出具保留意見。外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具否定意見。這些中高級(jí)管理人員包括20位事業(yè)部負(fù)責(zé)人、8位區(qū)域負(fù)責(zé)人、醫(yī)療板塊子公司負(fù)責(zé)人、4位研發(fā)部門負(fù)責(zé)人以及19位總部職能部門負(fù)責(zé)人。本輪調(diào)查問卷發(fā)放及回收情況統(tǒng)計(jì)請參見附件2：第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表。名列本輪打分前20名的風(fēng)險(xiǎn)請參見附件3：中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素。參與訪談的高管層包括：職位姓名訪談時(shí)間公司總裁王勇峰 先生201X年6月22日下午14:0015:00公司高級(jí)副總裁兼首席運(yùn)營官陳錫民 先生201X年6月22日下午15:3016:30公司高級(jí)副總裁盧朝霞 女士201X年6月27日下午14:0015:00公司高級(jí)副總裁兼首席財(cái)務(wù)官王 莉 女士201X年6月22日上午10:3011:30公司高級(jí)副總裁兼首席技術(shù)官、首席知識(shí)官張 霞 女士201X年6月22日上午9:0010:00公司高級(jí)副總裁王經(jīng)錫 先生201X年6月23日下午13:3014:30公司高級(jí)副總裁兼首席營銷官李 軍 先生201X年6月28日上午9:0010:006. 第二次風(fēng)險(xiǎn)問卷通過對(duì)高管層的訪談，安永對(duì)原有20大風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了合并和調(diào)整，并吸收了高管層訪談過程中體現(xiàn)出的重要集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)因素，最終確定了XXX目前面臨的20大風(fēng)險(xiǎn)。第二次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問卷的發(fā)放對(duì)象為公司高級(jí)管理層。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 = ∑每位高管風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性打分/高管人數(shù)風(fēng)險(xiǎn)影響程度 = ∑每位高管風(fēng)險(xiǎn)影響程度打分/高管人數(shù)風(fēng)險(xiǎn)總分 = 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性 X 風(fēng)險(xiǎn)影響程度根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)總分得出的20大風(fēng)險(xiǎn)最終排序結(jié)果請參見第三大部分 “風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果”中的第一項(xiàng)內(nèi)容“20大風(fēng)險(xiǎn)排序”。具體內(nèi)容請參見：（葉瀧部分） 合同風(fēng)險(xiǎn)問卷為了更好的了解XXX的合同管理現(xiàn)狀和對(duì)未來的期望，安永編寫并發(fā)放了合同風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，請公司熟悉相關(guān)情況的同事協(xié)助填寫。 審閱合同樣本安永抽取進(jìn)行審閱的合同樣本包括：合同 名稱Calix09年框架協(xié)議 陜西聯(lián)通營業(yè)帳務(wù)工程二期 X2 中山市城鄉(xiāng)居民門診醫(yī)療X 2 TSL11001商用出口合同 西安交通大學(xué)附屬第一醫(yī)院PACS硬件平臺(tái)采購 吉林聯(lián)通CDMA 1x二期計(jì)費(fèi)硬件合同 Intel 咨詢合同 OKL 開發(fā)人員SOW 東芝軟件業(yè)務(wù)委托合同 思科服務(wù)合同及思科日本SOW 希世軟件業(yè)務(wù)委托基礎(chǔ)合同 技術(shù)開發(fā)合同范本 合同審閱發(fā)現(xiàn)問題結(jié)合上述合同管理現(xiàn)狀調(diào)研及具體合同條款審閱的具體發(fā)現(xiàn)，安永發(fā)現(xiàn)與行業(yè)最佳實(shí)踐相比，XXX合同管理流程在以下領(lǐng)域存在提升機(jī)會(huì)：審閱方面發(fā)現(xiàn)問題描述合同評(píng)審與審批流程XXX建立了一項(xiàng)合同評(píng)審流程和神品流程。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果（一）20大風(fēng)險(xiǎn)排序根據(jù)第二輪風(fēng)險(xiǎn)問卷中高管層對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)的投票結(jié)果，我們按照風(fēng)險(xiǎn)得分從高到低的順序?qū)⒛壳癤XX面臨的20大主要風(fēng)險(xiǎn)排序如下。其主營業(yè)務(wù)收入68%來自境內(nèi)，32%來自境外風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 5:人力資源風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是與人力資源戰(zhàn)略、政策、人才儲(chǔ)備相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞? 人力資源戰(zhàn)略需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，否則無法為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、員工需求、企業(yè)的價(jià)值觀和愿景提