項目施工企業(yè)會計實務(wù)-展示頁
2025-07-09 10:54本頁面
【正文】 10貸：其他貨幣資金銀行匯票（1）取得匯票時，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)：借：其他貨幣資金銀行匯票 30000貸：銀行存款 12800貸：其他貨幣資金外埠存款 12800二）銀行匯票存款的核算企業(yè)向開戶銀行提交“銀行匯票委托書”及30000元的轉(zhuǎn)帳支票辦理銀行匯票。 187200（3）結(jié)束采購專戶余額轉(zhuǎn)回時：借：銀行存款 外埠存款 200000（2）采購付款報銷時：借：物資采購主要材料 （鋼材）187200貸：其他貨幣資金外埠存款 200000貸：銀行存款（1）匯出資金開立采購專戶時：借：其他貨幣資金外埠存款 8000其他貨幣資金的核算（一）外埠存款的核算某企業(yè)6月8日，電匯200000元到采購地銀行開立采購專戶。 貸：銀行存款 100006月10日，企業(yè)對外銷售混凝土預(yù)制構(gòu)件一批，對方以轉(zhuǎn)帳支票支付貨款5850元，當(dāng)日填制進帳單入帳。 2000006月6日，企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，支付購買鋼材款10000借：物資采購主要材料（鋼材） 10000貸：銀行存款 200000貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收工程款借：銀行存款 600 200管理費用現(xiàn)金短缺 800(2)短缺原因查明后:借:其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(ＸＸ個人) 貸:現(xiàn)金 10000施工企業(yè)會計現(xiàn)金清查的核算某施工企業(yè)對庫存現(xiàn)金清查后,發(fā)現(xiàn)帳款不符,短缺現(xiàn)金中有200元系出納員責(zé)任事故所致,應(yīng)由個人賠償。 6月8日,企業(yè)將超過庫存限額的現(xiàn)金10000元送存銀行借:銀行存款 10000貸:現(xiàn)今 12004. 貸:其他業(yè)務(wù)收入 10000 6月2日,企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金10000元,以備日常零星開支.應(yīng)作會計分錄:借:現(xiàn)金XX建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金的核算1. 貸:銀行存款 100002. 6月4日,企業(yè)購買辦公用品一批,共計960元,以現(xiàn)金支付.應(yīng)作:借:管理費用 960貸:現(xiàn)金 9603. 6月5日企業(yè)處理一批廢舊材料,收到現(xiàn)今1200元借:現(xiàn)金 1200目前無法查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷.(1)短缺原因查明前:借:待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 800 貸:待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 800銀行存款的核算6月2日，企業(yè)收到發(fā)包單位銀行匯票一張，支付上月結(jié)算款200000元，當(dāng)日填制進帳單入帳。借：銀行存款 5850貸：其他業(yè)務(wù)收入 58506月12日，企業(yè)收到銀行付款通知，支付到期的商業(yè)承兌匯票8000元借：應(yīng)付票據(jù) 80006月16日采購員交來供貨單位發(fā)票帳單等報銷憑證，報銷采購鋼材的貨款及運雜費187200元，采購專戶的剩余款項已退回企業(yè)存款戶。辦妥后，持匯票向外地采購木材26910元，余款轉(zhuǎn)回企業(yè)存款戶。辦妥后，用信用卡支付購買大宗辦公用品18000元。（1）辦妥信用卡時，根據(jù)銀行退回的申請書存根聯(lián)：借：其他貨幣資金信用卡 2000貸：銀行存款 2000（2）報銷時，根據(jù)發(fā)票帳單及開戶銀行轉(zhuǎn)來的憑證等：借：管理費用辦公費 18000貸：其他貨幣資金信用卡 18000（3）續(xù)存資金時，根據(jù)轉(zhuǎn)帳支票存根：借：其他貨幣資金信用卡 20000貸：銀行存款 20000應(yīng)收帳款的核算某施工企業(yè)月終,向發(fā)包企業(yè)開出“工程結(jié)算帳單”，結(jié)算工程價款600000元，按合同規(guī)定，應(yīng)扣還預(yù)支工程款200000元、預(yù)收備料款100000元，余款發(fā)包單位通過銀行已用轉(zhuǎn)帳支票支付。 ——預(yù)收備料款 100000貸：應(yīng)收帳款——應(yīng)收工程款（發(fā)包單位）300000（3）收到轉(zhuǎn)帳支票，填制進帳單入帳時：借：銀行存款 300000貸：應(yīng)收帳款——應(yīng)收工程款（發(fā)包單位）300000某施工企業(yè)月初對外銷售預(yù)制構(gòu)件一批，貨款35100元，以銀行存款代墊運雜費1200元，貨已運達購貨單位，委托銀行收款手續(xù)已辦妥。 銀行存款 1200（2）收到貨款時：借：銀行存款 36300貸：應(yīng)收帳款——應(yīng)收銷貨款（Ｘ單位）36300預(yù)付帳款的核算“預(yù)付帳款”帳戶應(yīng)分別按“預(yù)付分包單位款”和“預(yù)付購貨款”兩個明細帳戶，并分別按分包單位和供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細帳，進行明細核算。企業(yè)按預(yù)付分包單位工程款和備料款時，通過“預(yù)付帳款——預(yù)付分包單位款”帳戶核算。企業(yè)預(yù)付給分包單位的工程款或備料款，在結(jié)算已完工程價款時應(yīng)當(dāng)?shù)挚?。月末，企業(yè)與分包單位辦理價款結(jié)算，根據(jù)分包單位提出的“工程價款結(jié)算帳單”，應(yīng)結(jié)算工程價款350000元，扣除已預(yù)付的工程款200000元、備料款58000元，余款以銀行存款支付。 材料成本差異——主要材料 1200（2）企業(yè)預(yù)付分包單位工程款時：借：預(yù)付帳款——預(yù)付分包單位款（工程款）200000貸：銀行存款 200000（3）收到分包單位“工程價款結(jié)算帳單”，結(jié)算工程價款時：借：工程施工——合同成本 350000貸：預(yù)付帳款——預(yù)付分包單位款（工程款）200000 應(yīng)付帳款——應(yīng)付工程款（分包單位） 92000（4）開出轉(zhuǎn)帳支票支付分包單位工程價款時：借：應(yīng)付帳款——應(yīng)付工程款（分包單位） 92000貸：銀行存款 92000例：某施工企業(yè)根據(jù)購貨合同規(guī)定，預(yù)付建材公司鋼材款40000元。（1）按合同規(guī)定預(yù)付貨款時：借：預(yù)付帳款——預(yù)付購貨款（建材公司） 40000貸：銀行存款 40000（2）
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