【正文】 、集中或相對(duì)集中采購(gòu) B、多頭采購(gòu)或分散采購(gòu) C、采取集中招標(biāo)形式 D、定期進(jìn)行崗位輪換 E、采購(gòu)權(quán)盡量集中 2對(duì)外投資收益記錄控制制度主要包括 （ ABE） 7216 A、核對(duì)投資收益 B、記錄投資收益 C、關(guān)注投資收益的發(fā)放公告 D、投資收益實(shí)際取得的控制 E、專人對(duì)投資收益記錄進(jìn)行審核 2與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出中，應(yīng)計(jì)入 “管理費(fèi)用 ”的有 （ BC） 8251 A、生產(chǎn)車間 (部門 )發(fā)生的固定資產(chǎn)更新改造支出 B、生產(chǎn)車間 (部門 )發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 C、行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 D、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 E、固定資產(chǎn)更新改造被替換部分的賬面價(jià)值 2企業(yè)籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)包括 （ ABCD） 9275276 A、籌資收入款項(xiàng)控制制度 B、實(shí)物保管控制制度 C、利息支付的控制制度 D、股利發(fā)放的控制制度 E、籌資的財(cái)務(wù) 分析控制制度 大中型工業(yè)和商品流通企業(yè)日常管理用報(bào)表主要包括 ABCD） 12379 A、貨幣資金增減變動(dòng)情況表 B、銀行借款報(bào)告單 C、采購(gòu)日?qǐng)?bào)表 D、銷貨日?qǐng)?bào)表 E、財(cái)務(wù)狀況分析表 非選擇題部分 注意事項(xiàng)： 用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。 3會(huì) 計(jì)制度總體設(shè)計(jì) 235 答： 第 5 頁(yè) 會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)就是提出解決問題的方案，是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。 3憑證流轉(zhuǎn)程序 4120 答： 憑證流轉(zhuǎn)程序是指憑證從填制或取得起到歸檔為止，在本單位內(nèi)各部門和人員之間的傳遞過程和停留時(shí)間。 四、簡(jiǎn)答題 (本大題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分 ) 3簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及其會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的具體目標(biāo)。 業(yè)務(wù)涉及范圍廣。 3簡(jiǎn)述投資處置控制制度的設(shè)計(jì)。 第 6 頁(yè) 3簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度組成內(nèi)容的設(shè)計(jì)。 五、綜合設(shè)計(jì)題 (本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分 ) 3某企業(yè)在對(duì)存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批進(jìn)行控制設(shè)計(jì)的過程中，碰到下列困惑： (1)如何建立采購(gòu) 申請(qǐng)制度； 6179 (2)如何加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。 答： 一、 建立采購(gòu)申請(qǐng)制度。 二、 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)冃，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù) 算 執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)； （ 2） 對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)； （ 3） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購(gòu)審批制度，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企業(yè)實(shí)際耑要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。 A產(chǎn)品和 B產(chǎn)品各月末在產(chǎn)品數(shù)量少，區(qū) 別是前者數(shù)量很少，后者數(shù)量較少。 E 產(chǎn)品和 F 產(chǎn)品的消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，區(qū)別是前者各月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，后者各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較小。 10298 答： 第 7 頁(yè) （ 1） A 產(chǎn)品適用不計(jì)算在產(chǎn)品成本法，核算特點(diǎn)是各月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用即該月完工產(chǎn)品成本。 （ 3） C產(chǎn)品適用按所耗原材料費(fèi)用計(jì)算在產(chǎn)品成本法，核算特點(diǎn)是直接材料費(fèi)用需在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，其他費(fèi)用全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。 （ 5） E產(chǎn)品適用定額比例法，核算 特點(diǎn)是 將 完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的數(shù)量分別乘以各該消耗定額，求出完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的定額費(fèi) 用（或耗用量），然后按兩者定額費(fèi)用（或耗用量）的比例，將各 成本項(xiàng)目的費(fèi)用在完工產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配 。該方法適用于消耗定額準(zhǔn)確、 穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較小的產(chǎn)品。 4某企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)時(shí)，為了增加銷售過程中的靈活性，授予銷售業(yè)務(wù)人員比較大的折扣政策、賒銷信用付款政策等權(quán) 限。對(duì)金額重大的銷售合同，由銷售經(jīng)理根據(jù)銷售政策做出正式?jīng)Q策。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)應(yīng)收賬款可收回性分析報(bào)告，分析壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，如發(fā)生較大變化，編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議，經(jīng)銷售經(jīng)理復(fù)核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 11333 答： （ 1）不應(yīng)授予銷售業(yè)務(wù)人員賒銷 信用付款政策等權(quán)限， 建 議 成立單獨(dú)的信用審批部門進(jìn)行信用審批。 （ 3）不應(yīng)由銷售經(jīng)理對(duì)金額重大的銷售合同做出決策， 應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业?意見 ，還可以指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銷售合同草案進(jìn)行初審。 （ 5）不應(yīng)賦予應(yīng)收賬款記賬員編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議等權(quán)限，建議由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分析和編寫會(huì)計(jì)估計(jì) 變更建議，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）復(fù)核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 選擇題部分 注意事項(xiàng)： 1．答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。 一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20 小題，每小題 1 分，共 20 分） 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將 “答題紙 ”的相應(yīng)代碼涂黑。 建立會(huì)計(jì)規(guī)范體 系的基礎(chǔ)是 ( C ) A、會(huì)計(jì)法律法規(guī) B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度 C、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 D、會(huì)計(jì)職業(yè)道德 內(nèi)部控制的雛形是 ( D ) A、內(nèi)部控制制度 B、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 C、內(nèi)部管理控制 D、內(nèi)部牽制 實(shí)地調(diào)查進(jìn)行問卷測(cè)試時(shí)，抽樣選取答卷人的方法通常應(yīng)是 ( C ) A、判斷抽樣法 B、隨意抽樣法 C、分層抽樣法 D、系統(tǒng)抽樣法 適用于小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的方式是 ( A ) A、單獨(dú)設(shè)計(jì) B、共同設(shè)計(jì) C、集體設(shè)計(jì) D、會(huì)議設(shè)計(jì) 下列對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的理解，正確的是 ( B ) A、按照可比性要求，會(huì)計(jì)政策不允許變更 B、會(huì)計(jì)政策變更，并不一定違背可比性要求 C、按照盈余管理要求，會(huì)計(jì)政策可以相機(jī)變更 D、按照一貫性要求，會(huì)計(jì)政策不允許變更 下列選項(xiàng)中， 不屬于 ． ． ． 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成內(nèi)容的是 ( C ) 第 9 頁(yè) A、會(huì)計(jì)報(bào)表 B、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 C、經(jīng)營(yíng)情況快報(bào) D、財(cái)務(wù)情況說明書 在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置形式下，會(huì)計(jì)部門履行的職能是 ( A ) A、資金運(yùn)動(dòng)的反映與監(jiān)督 B、資金的籌集 C、資金的調(diào)度 D、資金的分配 企業(yè)內(nèi)部銀行 不適用 ． ． ． 的對(duì)象是 ( D ) A、企業(yè)集團(tuán) B、大中型實(shí)體性企業(yè) C、控股性總公司 D、責(zé)任實(shí)體少的企事業(yè)單位 下列關(guān)于會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位要求的描述，正確的是 ( C ) A、必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任 B、必須由具有三年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任 C、必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任 D、必須由具有五年以上財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任 “ 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 ” 科目的用途是 ( D ) A、銀行專用 B、保險(xiǎn)專用 C、證券專用 D、金融共用 1備查賬簿的設(shè)計(jì)特點(diǎn)是 ( B ) A、符合記賬方法的要求 B、強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)和管理的需要 C、強(qiáng)調(diào)資金的平衡關(guān)系 D、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈 1下列會(huì)計(jì)核算形式中，難以減少登記總賬工作量的是 ( A ) A、記賬憑證核算形式 B、匯總記賬憑證核算形式 C、科目匯總表核算形式 D、多欄日記賬核算形式 1下列貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是 ( C ) A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由 本人或其授權(quán)人員保管 B、對(duì)大額貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策 C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對(duì)銀行存款賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 1一種適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料且可多次使用的領(lǐng)料憑證是 ( C ) A、領(lǐng)料單 B、限額領(lǐng)料單 C、領(lǐng)料登記表 D、發(fā)料匯總表 1對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響很大的投資項(xiàng)目，必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的主體是 ( B ) A、總經(jīng)理 B、董事會(huì) C、財(cái)務(wù)經(jīng)理 D、車間經(jīng)理 1下列選項(xiàng)中，屬于無形資產(chǎn)的基本特點(diǎn)的是 ( C ) A、無形資產(chǎn)是 不可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn) B、無形資產(chǎn)是可辨認(rèn)的貨幣性資產(chǎn) 第 10 頁(yè) C、無形資產(chǎn)是為自用而非出售的資產(chǎn) D、無形資產(chǎn)屬于貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn) 1按照股利的控制制度，公司股利發(fā)放的決定權(quán)在 ( A ) A、董事會(huì) B、總經(jīng)理 C、總會(huì)計(jì)師 D、財(cái)務(wù)總監(jiān) 1企業(yè)一般應(yīng)制定勞動(dòng)定額、物資消耗定額和費(fèi)用定額等三類定額，以下屬于勞動(dòng)定額的是 ( A ) A、工時(shí)和產(chǎn)量定額 B、燃料、動(dòng)力的數(shù)量定額 C、原材料的數(shù)量定額 D、原材料的費(fèi)用定額 1合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)要點(diǎn)中，恰當(dāng)?shù)氖?( C ) A、倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù) 銷售合同編制發(fā)貨通知單 B、會(huì)計(jì)部門開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬 C、運(yùn)輸部門將提貨單和運(yùn)單送交銷售部門 D、銷售部門通知出納員辦理貨款結(jié)算 中期財(cái)務(wù)報(bào)表是以中期為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表， 不包括 ． ． ． (． D． )． A、月度財(cái)務(wù)報(bào)表 B、季度財(cái)務(wù)報(bào)表 C、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表 D、年度財(cái)務(wù)報(bào)表 二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將 “ 答題紙 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。 2進(jìn)行會(huì)計(jì)制度描述時(shí)，可以采用的方法有 ( BCD ) A、實(shí)地觀察法 B、文字說明法 C、表格法 D、流程圖法 E、問卷測(cè)試法 2全面了解并詳盡占有企業(yè)第一手資料的有效方法包括 ( ABC ) A、有針對(duì)性地參觀企業(yè)的生產(chǎn)過程 B、在參觀過程中采訪有關(guān)工作人員 C、召開必要的小型座談會(huì) D、廣泛收集和查閱企業(yè)現(xiàn)有的資料 E、整理分析調(diào)查資料 2為達(dá)到會(huì)計(jì)崗位設(shè)置合理性和有效性的目的，正確的做法包括 ( ABDE ) A、因事設(shè)崗 B、按崗設(shè)人 C、因人設(shè)事或設(shè)崗 D、人員精干 E、各司其職 2在實(shí)務(wù)中，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬適 宜采用的賬簿形式通常有 ( AE ) A、三欄或多欄式 B、活頁(yè)或卡片式 C、數(shù)量金額式 D、普通日記賬 E、特種日記賬 2企業(yè)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位的控制原因及要求包括 ( AE ) 第 11 頁(yè) A、為全面提升員工素質(zhì)，實(shí)行崗位輪換制度 B、為保證業(yè)務(wù)熟悉程度，原則上不得進(jìn)行崗位輪換 C、為保證業(yè)務(wù)勝任能力，原則上不得進(jìn)行崗位輪換 D、為提高責(zé)任心和獨(dú)立性，原則上不得進(jìn)行崗位輪換 E、為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊，限期內(nèi)必須進(jìn)行崗位輪換 2在存貨稽核的具體內(nèi)容中，屬于財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)的有 ( CDE ) A、保管的存貨 數(shù)量和材料吊卡是否相符 B、存貨賬、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符 C、存貨的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符 D、定期抽查采購(gòu)部門的賬、卡和實(shí)物數(shù)量，看其是否相符 E、不定期抽查采購(gòu)部門的賬、卡和實(shí)物數(shù)量，看其是否相符 2持有至到期投資的資產(chǎn)特點(diǎn)包括 ( ABCD ) A、到期日確定 B、回收金額固定或可確定