【正文】 獲利分析除了通過對比已入帳收入和估算成本(及銷售折扣)來反映經(jīng)營成果的、基于成 本 的獲利分析外，您還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析。5 / 59直接成本會(huì)計(jì)您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)偂Ｄ梢园雌陂g或交易進(jìn)行銷售分析。可對 帳的銷售分析除期中銷售分析外，通過分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷售分析。這可以使您進(jìn)行隨機(jī) 獲利分析和即時(shí)的邊際貢獻(xiàn)核算。獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法期中銷售分析COPA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算銷售收益(期中銷售分析) 。系統(tǒng)可以計(jì)算每個(gè)利潤中心的經(jīng)營成 果。企業(yè)市場4 / 59工資 商品/服務(wù)利潤中心1利潤中心4ECPCA利潤中心2利潤中心3 利潤中心5電費(fèi)ECPCA 的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損圖32：利潤中心會(huì)計(jì)的目的利潤中心會(huì)計(jì)R/3的利潤中心會(huì)計(jì)(ECPCA)可使您監(jiān)控組織中分散的單位(利潤中 心)。COPA可以使您從業(yè)務(wù)的各個(gè)方面(比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合) 及任何組織單元(比如銷售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域)對它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營利潤的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活 動(dòng)的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。1 / 59目 錄1. 基本業(yè)務(wù)原理 ....................................................................3獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù) .........................................................3獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法 .........................................................4用戶自定義的報(bào)表對象 ...........................................................4集成的數(shù)據(jù)流 ....................................................................5分析性的銷售和利潤計(jì)劃 .........................................................6靈活的報(bào)表功能 ..................................................................6具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì) ......................................7獲利分析會(huì)計(jì)的流程 ...............................................................8獲利分析會(huì)計(jì)的分類特征 .........................................................8使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)(期中銷售分析) ......................................9使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì)(最終銷售分析) ......................................9固定成本歸屬的期段分析 .........................................................9基于帳戶和基于成本的獲利分析 ..................................................10利潤中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì) ......................................................102. 基本數(shù)據(jù)的定義 .................................................................11獲利分析單元的概念 ............................................................11特征的定義 .....................................................................12關(guān)鍵數(shù)字的定義 .................................................................14銷售數(shù)量和利潤計(jì)劃的制定 ........................................................16利潤計(jì)劃基礎(chǔ) ...................................................................16銷售數(shù)量的計(jì)劃 .................................................................17作毛收入和凈收入計(jì)劃 ..........................................................19作銷售成本計(jì)劃 .................................................................19多種計(jì)劃技術(shù) ...................................................................19計(jì)劃的集成 .....................................................................20促銷預(yù)算的制定 .................................................................21編輯實(shí)際數(shù)據(jù) ...................................................................23通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利 ..................................................23發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸 .................................................................23根據(jù)計(jì)算估算 ...................................................................24用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算 ..........................................................26通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營毛利 ............................................27通過對比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利 .....................................27確定凈經(jīng)營利潤 .................................................................282 / 59間接費(fèi)用的分配 .................................................................29期間間接費(fèi)用的分配 ............................................................29客戶定單的轉(zhuǎn)送 .................................................................31與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口 ......................................................31獲利能力分析 .....................................................................32獲利分析報(bào)表的類型 ............................................................33標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表功能 ...................................................................37表格報(bào)表 .......................................................................39利潤中心會(huì)計(jì) .....................................................................41基本原理 .......................................................................41利潤中心集成 ...................................................................42有關(guān)利潤的活動(dòng) .................................................................43商品和服務(wù)/轉(zhuǎn)移價(jià)格 ...........................................................44資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo) ......................................................45期間結(jié)帳 .......................................................................46詞匯 .............................................................................483 / 59基本業(yè)務(wù)原理獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)決策支持企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的主要目的是取得成功。單純的關(guān)于客戶、 產(chǎn)品、和收入的銷 售統(tǒng)計(jì)指標(biāo)信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功，因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素。企業(yè) 主要銷售指標(biāo)市場銷售收入銷售折扣銷售成本厖銷售發(fā)票SD COPA收到的客戶定單說明客戶，客戶組產(chǎn)品，產(chǎn)品組分銷渠道厖COPA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損圖31：獲利分析會(huì)計(jì)的目的獲利分析SAP R/3的獲利分析(COPA)可以滿足及時(shí)的獲利分析及銷售管理的各種需 求。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。 您可 以根據(jù)產(chǎn)品(分部 或 產(chǎn)品組)、地 區(qū) (分支機(jī)構(gòu)或工廠) 或 職能(生產(chǎn)、 銷售 或 服 務(wù))將您的企業(yè)規(guī) 劃 成利潤中心。您還 可以按照利潤中心分析資產(chǎn)負(fù)債表的某些行項(xiàng)及財(cái)務(wù)指標(biāo)(比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷售利潤率)，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。 您還可以利用總成本和邊 際成本計(jì)算該指標(biāo)。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位。該分析可以定期和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的數(shù)字對帳。因而可以分析單個(gè)客戶定單 或 項(xiàng)目的獲利情況。由于可以將成本和收入分配給任何對象，從而可以分配到任意層次，COPA可以滿足直接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需 求。由于不使用只有在COPA模塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營成果，從而保證在任何時(shí)候與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是一致的。利潤中心會(huì)計(jì)(ECPCA)按照側(cè)重銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會(huì)計(jì)反映經(jīng)營利潤，您可以同時(shí)使 兩種方法。不同于傳統(tǒng)的成 本對象概念，在COPA中，您可以將任何承擔(dān)數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有 關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或“特征”作為成本對象。您可以對比這些“利潤分析單元”的收入和成本以分析其利潤。 客戶、產(chǎn)品、銷售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。COPAECPCA獲 利分析單元 利潤中心特征 利潤中心層次結(jié)構(gòu)特征值 利潤中心數(shù)值字段 或 帳戶 帳戶產(chǎn)品組利潤中心1地區(qū)分銷渠道圖33：分析的對象6 / 59集成的數(shù)據(jù)流獲利分析和利潤中心會(huì)計(jì)在R/3系統(tǒng)的價(jià)值鏈中是完全集成的。產(chǎn)成品成本您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價(jià)格(面向庫存生產(chǎn))來確定產(chǎn)成品成本，或 進(jìn)行客戶定單或項(xiàng)目結(jié)算。間接成本您可以將間接成本自成本中心 或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 生產(chǎn)成本差異的結(jié)轉(zhuǎn) 獲 利分析生產(chǎn) 銷售MM PP SD 銷售發(fā)票AM 生產(chǎn)成本COPACOPC 產(chǎn)成品成本活 動(dòng)分?jǐn)侶R 成本中心間接成本管理 COOM 工作定單分?jǐn)侳I 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的記帳信息7 / 59圖34：基于成本的獲利分析中的價(jià)值鏈您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤的計(jì)劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實(shí)時(shí)地集成到利潤中 心會(huì)計(jì)(ECPCA)中。分析性的銷售和利潤計(jì)劃交互式計(jì)劃制定COPA為您提供一系列的計(jì)劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計(jì)劃。這些功能包括期段性分配、預(yù)測、本地算術(shù)運(yùn)算及估價(jià)等。計(jì) 劃 層次COPA允許您存儲(chǔ)任何層次上的利潤分析單元的計(jì)劃數(shù)據(jù)。自動(dòng)計(jì)劃您可以手工計(jì)劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算銷售折扣和成本?；蛘咧惠斎脒呺H貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來計(jì)算為實(shí)現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需要的銷售數(shù)量。集成