中遠(yuǎn)物流-財(cái)務(wù)手冊(cè)11章稽核-展示頁(yè)
2025-07-08 00:05本頁(yè)面
【正文】 情況進(jìn)行監(jiān)督。 財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)。主要指對(duì)下屬公司的盈余管理。重點(diǎn)是對(duì)投資方向、投資風(fēng)險(xiǎn)及投資資金量的控制。? 資金控制系統(tǒng)。? 財(cái)務(wù)目標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。 財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)。 財(cái)務(wù)制度控制系統(tǒng)。五、 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)六、 財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)。如重要的發(fā)票、銀行票據(jù)、印鑒等；? 控制關(guān)鍵工作崗位。如分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；? 把握關(guān)鍵部位。三、 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制四、內(nèi)部控制是從企業(yè)整體管理角度出發(fā)去直接控制公司經(jīng)營(yíng)中涉及的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，而企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制則是通過(guò)錢(qián)、財(cái)、物的控制從而間接的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了控制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全有重要的直接的影響。? 風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段。? 內(nèi)部控制整體框架階段。? 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部稽查與控制制度是該階段的核心內(nèi)容。相互核對(duì)是此階段內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，設(shè)定崗位分離是內(nèi)控的主要方式，這在漫長(zhǎng)的幾千年內(nèi)被認(rèn)為是一種最實(shí)用的控制方法。GaoDe 高德慧勤財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司 第十一章 財(cái)務(wù)控制與稽查管理?第一節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制知識(shí)精要一、 內(nèi)部控制的理論發(fā)展二、內(nèi)部控制理論的發(fā)展是一個(gè)逐步演變的過(guò)程，大致可以區(qū)分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險(xiǎn)管理框架五個(gè)階段。? 內(nèi)部牽制階段。? 內(nèi)部控制制度階段。為保證現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性，各公司加強(qiáng)了企業(yè)的制度化建設(shè)和制度實(shí)施的管控。在該階段內(nèi)內(nèi)部控制被認(rèn)為是為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序，內(nèi)部控制由三個(gè)要素組成：內(nèi)控環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序。內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要包括以下幾點(diǎn)：? 抓好關(guān)鍵人。如審批程序、資金調(diào)度、交接手續(xù)、電腦操作密碼等；? 管好關(guān)鍵物件。如出納、收支事項(xiàng)及憑證的核準(zhǔn)、實(shí)物負(fù)責(zé)人等。主要是通過(guò)對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)人員的控制來(lái)提高集團(tuán)母子企業(yè)財(cái)務(wù)控制的效率。制定以財(cái)務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度化和程序化。包括三個(gè)子系統(tǒng)。以集團(tuán)的整體目標(biāo)為基礎(chǔ)，根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理辦法，層層分解到各子公司，實(shí)行層層目標(biāo)控制，以確保集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：現(xiàn)金控制系統(tǒng)，即設(shè)立內(nèi)部銀行對(duì)大額資金的調(diào)動(dòng)和使用實(shí)施監(jiān)控；籌資控制系
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