稅務(wù)會計試題與答案解析-展示頁
2025-07-07 16:06本頁面
【正文】 所得稅費用計算表分錄2002年2003年2004年分錄2005年2006年借:所得稅費用 貸:遞延所得稅費用 應(yīng)交稅費 33 33 33 0 33借:所得稅費用 遞延所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費 33 33稅務(wù)會計期末考試試卷（B）班級_________ 姓名_________ 學(xué)號___________一、單項選擇題（每題1分，共10分）稅務(wù)會計的對象是（ C ） A、企業(yè)資金運動 B、企業(yè)全部經(jīng)濟業(yè)務(wù) C、企業(yè)稅務(wù)資金運動 D、企業(yè)稅務(wù)活動我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個稅種。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。該啤酒每噸成本2 000元，計算應(yīng)納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）應(yīng)交消費稅=30*220=6 600元 計提消費稅： 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 4 400 銷售費用 2 200 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 40 000 銷售費用 20 000 貸：庫存商品 60 000實際交納：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 6 600 貸：銀行存款 6 600 某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務(wù)的金額為300萬元。（不保留小數(shù)）銷項稅額的計算（6分）：銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投資產(chǎn)品銷項稅額=100 000*（1+10%）*17%=18 700銷項稅額合計=20 400+5 812+18 700=44 912允許抵扣的進項稅額的計算（2分）：允許抵扣的進項稅額合計=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元應(yīng)納稅額的計算（2分）：應(yīng)納稅額=44 91217 038=27 874元五、綜合題（計算并寫出會計分錄，50分） 工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購入D材料一批，該批材料采用驗單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價為20元/公斤，增值稅為40 800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。 （ 對 ）四、計算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120 000元，銷項稅額20 400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40 000（含稅）；將一批成本100 000元的產(chǎn)品對外投資。 （ 錯 ）中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以中國人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。 （ 錯 ）期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。 A、從兩處以上取得工資、薪金所得的； B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報酬的； C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的； D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。 A、資本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成的損失納稅影響會計法又可以分為（ AB ）。進口關(guān)稅計稅方法有（ ABD ）。 A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精從價定率計征消費稅時,銷售額中應(yīng)包括( ABC ). A、價款 B、價外費用 C、消費稅金 D、增值稅金下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（ BCD ）。 A、宏大運輸有限公司從A地運輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000元； C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷售高檔家具并負責運輸與安裝，月收入200萬元。 A、強制性 B、無償性 C、有償性 D、固定性下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（ BCDE ） A、年應(yīng)稅銷售額在60萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)；B、 年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)； C、年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的非企業(yè)性單位； D、年應(yīng)稅銷售額在300萬元以上的個人； E、年應(yīng)稅銷售額超過180萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 A、征稅對象 B、稅率 C、稅收減免 D、納稅環(huán)節(jié)如果以當期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作
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