【正文】 化是城市的靈魂，創(chuàng)新的源泉。KTV 娛樂業(yè)的發(fā)展，豐富人民群眾精神文化生活，加速文化事業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展。第 2 章 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)KTV 可行性研究報告4 建筑面積建筑面積 900 平方米 經(jīng)營年限計劃經(jīng)營年限為 5 年 總投資估算及資金來源 項目建設(shè)投資估算 建設(shè)投資估算表建設(shè)投資估算表 （萬元）序號 工程或費用名稱 費用 比例 %1 固定資產(chǎn)費用 　 特色包房裝飾裝修費用 20 　 普通包房裝飾裝修費用 18 　 大廳裝飾裝修費用 4 　 特色包房設(shè)備及安裝費用 60 　 燈具 9 　 音響設(shè)備 36 　 監(jiān)控設(shè)備 　 家具 　 普通包房設(shè)備及安裝費用 36 　 燈具 3 　 音響設(shè)備 20 　 監(jiān)控設(shè)備 3 　 家具 10 　 大廳柜臺收銀設(shè)備費 　 超市收銀及存貨設(shè)備 　 洗手間設(shè)備 　2 無形資產(chǎn)費用 無 　3 其他資產(chǎn)費用 　 營業(yè)執(zhí)照 　 總計 　KTV 可行性研究報告5 流動資金估算房租：200 萬/年水電費：根據(jù)市場調(diào)研及周圍水電的價格確定為一年 萬/月人員配備：大廳業(yè)務(wù)主管 1 名：00 元/月 服務(wù)員 6 名：2500 元/月/人 流動資金估算表流動資金估算表 （萬元）計算期序號 項目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù) 1 2 3 4 51 流動資產(chǎn) 　 　 原材料 30 12 2 2 2 2 2 租金 365 1 200 200 200 200 200 工資 30 12 大廳主管 30 12 服務(wù)員 30 12 水電費 30 12 合計 流動資金 　 資金來源項目自有資金（資本金） 為萬元，其余為銀行借款 萬元。 產(chǎn)品成本和費用估算依據(jù)（以 100%經(jīng)營負荷）根據(jù)市場調(diào)研數(shù)據(jù)可知:KTV 包廂收入 312 萬/年，飲料酒水收入 120 萬/年根據(jù)總資料數(shù)據(jù)可知：①原材料購置費：2 萬元/月②總職工薪酬： 萬元/月③廣告宣傳費用：2 萬/年④固定資產(chǎn)按直線折舊法折舊，折舊年限為 5 年，預(yù)計凈殘值率為 4%⑤營業(yè)稅稅率為 20%，城鄉(xiāng)建設(shè)維護費為 4%，教育費附加稅率為 1%；KTV 可行性研究報告6⑥所得稅稅率為 25%⑦基準折現(xiàn)率為 10% 投資使用計劃與資金籌措表項目總投資使用計劃與資金籌措表（萬元）計算期序號 項目名稱 合計人民幣0 1 2 3 4 51 總投資 346 346 0 0 0 0 0 建設(shè)投資 0 0 0 0 0 流動資金 0 0 0 0 02 資金籌措 346 346 0 0 0 0 0 項目資本金 0 0 0 0 0 用于建設(shè)投資 0 0 0 0 0 用于流動資金 0 0 0 0 0 債務(wù)資金 0 0 0 0 0 用于建設(shè)投資 0 0 0 0 0 用于流動資金 0 0 0 0 0第 3 章 財務(wù)評價 年銷售收入和銷售稅金及附加估算其中年銷售稅金及附加按規(guī)定計?。赫Ｄ攴蒌N售稅金及附加計算如下：（1）營業(yè)稅 = 銷售收入 * 營業(yè)稅率 = 432 * 20% = 萬元（2）城鄉(xiāng)建設(shè)維護稅 = * 4% = 萬元（3）教育費附加 = * 1% = 萬元銷售稅金及附加 = 營業(yè)稅 + 城市維護建設(shè)稅 + 教育費附加 = 萬元KTV 可行性研究報告7計算期序號 項目 合計（萬元） 1 2 3 4 51 營業(yè)收入 2160 432 432 432 432 432 包廂總收入 1560 312 312 312 312 312 飲料酒水總收入 600 120 120 120 120 1202 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)稅（20%） 432 城市維護建設(shè)稅 教育費附加 3 增值稅 　 銷項稅額 18 　 進項稅額 產(chǎn)品成本估算 總成本費用：總成本費用見估算表總成本費用估算表(萬元)計算期序號 項目合計（萬元） 1 2 3 4 51 外購原材料費 120 24 24 24 24 242 外購燃料及動力費 30 6 6 6 6 63 工資及福利費 114 4 其他費用 1010 202 202 202 202 202　 租金 1000 200 200 200 200 200　 廣告宣傳費 10 2 2 2 2 25 經(jīng)營成本（1+2+3+4） 1274 6 折舊費 7 攤銷費（營業(yè)執(zhí)照） 8 財務(wù)費用 其中：利息支出 9 總成本費用合計 （5+6+7+8） 　 其中：可變成本 1160 232 232 232 232 232KTV 可行性研究報告8 固定資產(chǎn)折舊和遞延資產(chǎn)攤銷固定資產(chǎn)為 萬元，折舊年限 5 年，年折舊率 19%。 165。財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準收益率，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求；財務(wù)凈現(xiàn)值均大于 0，該項目在財務(wù)上是可以考慮接受的所得稅KTV 可行性研究報告11后的靜態(tài)投資回收期 年，所得稅前的投資回收期為 年，均小于行業(yè)基準投資回收期，這說明項目投資能按時收回。 清償能力分析清償能力是通過對“借款換本付息計算表” 、 ”資金來源與運用表” 、 “資產(chǎn)資本金現(xiàn)金流量表（萬元）計算期序號 項目合計 0 1 2 3 4 51 現(xiàn)金流入 　 　 432 432 432 432 銷售收入 　 　 432 432 432 432 432 回收固定資產(chǎn)余值 　 　 0 0 0 0 回收流動資金 　 　 0 0 0 0 2 現(xiàn)金流出 　 項目資本金 　 0 0 0 　 0 借款本金償還 　 　 0 0 0 0 借款利息支付 　 　 經(jīng)營成本 　 　 銷售稅金及附加 　 　 增值稅 　 　 所得稅 　 　 3 凈現(xiàn)金流量（12） 　 242 計算指標4 財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR） 14%5 財務(wù)凈現(xiàn)值（10%） 165。資金來源與運用表及資產(chǎn)負債表見下表：資金來源與運用表 單位：萬元經(jīng)營期序號 項目 0 1 2 3 4 51 資金來源 346 利潤總額 　 折舊費 　 攤銷費 　 長期借款 0 0 0 0 0 自有資金 0 0 0 0 0 流動資金借款 0 0 0 0 0回收固定資產(chǎn)余值 0 0 0 0 0 回收流動資金 0 0 0 0 0 2 資金運用 346 固定資產(chǎn)投資 0 0 0 0 0 流動資金 0 0 0 0 0 所得稅 0 其他資產(chǎn)投資 　 　 　 　 　 　長期借款本金償還 0 0 0 0 0流動資金借款本金償還 00 0 0 0 3盈余資金(12) 0 4 累計盈余資金 0 KTV 可行性研究報告13資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表（萬元）計算期 　序號 項目 0 1 2 3 4 5 上年余額1 資產(chǎn) 346 　 流動資產(chǎn)總額 　.1 流動資金 0204.4　 其中：原材料 2 2 2 2 2 0 　.2 累計盈余資金 084429 　 固定資產(chǎn)凈值 0 其他資產(chǎn)凈值 0 　2 負債及所有者權(quán)益 346 　 流動負債總額 0 　.1 流動資金借款 02