【正文】 機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。A．企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地 B．企業(yè)登記注冊(cè)地C．企業(yè)會(huì)計(jì)核算地 D．企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地三、多選（ ）A．企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款B．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金C．直接向某山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的支出D．計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（ ）A．中藥材的種植 B．林木的培育和種植C．香料作物的種植 D．海水養(yǎng)殖（ ）A．已支付費(fèi)用B．通過(guò)一定媒體傳播C．通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作D．取得相應(yīng)的發(fā)票，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（ ）A．為在建工程人員支付的工資B．為雇員年終加薪的支出C．為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D．為雇員職務(wù)津貼的支出（ ）A．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B．以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)C．以融資方式租入的固定資產(chǎn)D．以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)四、判斷、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A．80萬(wàn)元 B．48萬(wàn)元 C．8萬(wàn)元 D．64萬(wàn)元，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計(jì)扣除。第六章 企業(yè)所得稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1．非居民企業(yè)2．應(yīng)納稅所得額3．抵免限額4．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)5．企業(yè)所得稅的納稅人二、單選，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價(jià)格正常。六、計(jì)算題某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，以采購(gòu)地離岸價(jià)格成交，成交總價(jià)為1400萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)100萬(wàn)元人民幣。，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。 四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額，以兩個(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。 ( )。 ( )應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，計(jì)征關(guān)稅。其中貨物是指（ ）。、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅( )為基礎(chǔ)確定的。 B.=離岸價(jià)/（1出口關(guān)稅率）500=48 600（元）第五章 關(guān)稅一、術(shù)語(yǔ)解釋二、單項(xiàng)選擇題( )。計(jì)算紅都酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅額。，2月份將該廠自產(chǎn)的500克一瓶的糧食白酒、300克一瓶的藥酒組成禮品套裝酒，當(dāng)月售出2000套。啤酒消費(fèi)稅稅額為每噸220元。請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。委托加工合同上注明原材料成本為10萬(wàn)元，加工廠代墊輔助材料1萬(wàn)元，支付加工費(fèi)50萬(wàn)元。計(jì)算該化妝品廠11月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。計(jì)算該化工廠10月份應(yīng)納的消費(fèi)稅。委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不再征稅。 ( )項(xiàng)目，應(yīng)視同對(duì)外銷售。 ，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（ ）。A. 陶瓷 B. 實(shí)木地板 三、多項(xiàng)選擇題（ ）的計(jì)征方法。（1增值稅稅率） B. 含增值稅的銷售額/（1消費(fèi)稅稅率） C. 含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率）D. 含增值稅的銷售額/（1+消費(fèi)稅稅率）(　)。 　　　 　　　　 ( )。計(jì)算該日用品加工廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。計(jì)算該公司9月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1900萬(wàn)元?！。ㄙ?gòu)銷貨物的稅率均為17%）： （1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元； （2）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物開具普通發(fā)票，；（3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元；同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)票（票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）；（4）；（5）將上年購(gòu)進(jìn)的5萬(wàn)元貨物用于職工福利。(增值稅一般納稅人) 8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(2)外購(gòu)鋼材支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(3)從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)款1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票；(4) 采用托收承付方式銷售車床不含稅價(jià)42萬(wàn)元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；(5) 采用直銷方式銷售車床不含稅價(jià)55萬(wàn)元。六、計(jì)算題，3月銷售情況如下∶(1)采取現(xiàn)銷方式銷售商品，取得銷售收入100000元，增值稅款17000元；(2)采取托收承付方式銷售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款3400元；(3)采取分期收款方式銷售商品，貨款總額為100000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款；(4)收到預(yù)收貨款20000元，商品尚未發(fā)出；(5)收到受托單位的代銷清單，本月委托代銷部分實(shí)現(xiàn)銷售50000元。五、簡(jiǎn)答題。，小規(guī)模納稅人適用6%和3%的征收率。，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。，( )應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征增值稅。 ）。+M +V+M C. M D. C三、多項(xiàng)選擇題，下列行為屬于視同銷售的有（）。 % % % % ，外購(gòu)下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣（　　　）。 （）。，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。 四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）。（ ）。 （ ）。 （ ）達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。 （ ）。 《中國(guó)稅制》 第一章 稅收制度概述一、術(shù)語(yǔ)解釋二、單項(xiàng)選擇題1.（ ）是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征稅標(biāo)準(zhǔn)。 2.（ ）是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的行為。 （ ）。 三、多項(xiàng)選擇題（ ）。 （ ）形式。A. 稅基式減免 （ ）。、征管難度大的特點(diǎn)。，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。五、簡(jiǎn)述題？？？第二章 增值稅 一、術(shù)語(yǔ)解釋 二、單項(xiàng)選擇題，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )?！　　　? 　　 　　　 ( )。 （ ）。，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用中的有（ ）：，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)貨方；由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（，銷售建筑材料( )。 四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)），銷售折讓可以從銷售額中減除。，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。2. 簡(jiǎn)述增值稅的類型。 請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納稅銷售額。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8月份應(yīng)納的增值稅。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。 。第三章 消費(fèi)稅一、術(shù)語(yǔ)解釋二、單項(xiàng)選擇題，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。 ，如果發(fā)生價(jià)款和增值稅合并收取的情況，確定消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的公式為“應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=（ ）”。 、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié) 、批發(fā)和零售環(huán)節(jié) （ ）。（ ）?！　?，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納　　，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納　　（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納　?。ㄊ校╀N售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地申報(bào)繳納( )應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征消費(fèi)稅。 四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)），以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的藥酒，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)計(jì)算扣除委托加工收回的酒已納的消費(fèi)稅稅額。，一律從高適用稅率。，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。五、簡(jiǎn)答題？？？六、計(jì)算題，10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，；（2）銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元；（3）以成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門市部化妝品30萬(wàn)元，門市部當(dāng)月取得含稅收入30萬(wàn)元。，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%；當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元。加工收回后，該廠將其中的80％用于再加工生產(chǎn)成A牌高級(jí)化妝品，并全部實(shí)現(xiàn)銷售，取得含稅銷售收入100萬(wàn)元；其余的20％直接對(duì)外銷售,取得含稅銷售收入15萬(wàn)元。，每噸出廠價(jià)格2900元。計(jì)算該酒廠3月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。其中，糧食白酒每瓶不含稅售價(jià)32元，藥酒每瓶不含稅售價(jià)15元。應(yīng)納消費(fèi)稅=23500020%+（500+300）2000247。A. 物品 　 　　　　　 ，以下公式表述正確的是（ ）。完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1出口貨物消費(fèi)稅率） =離岸價(jià)/（1出口貨物增值稅率） D. 完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1+出口關(guān)稅率），關(guān)稅可分為（ ）。 D. 成交價(jià)格加進(jìn)口增值稅。A. 個(gè)人郵遞物品 B. 饋贈(zèng)物品C. 入境旅客隨身攜帶的行李物品 三、多項(xiàng)選擇題( )。( )。 （ ）。，物品是貿(mào)易性商品。五、簡(jiǎn)答題。適用關(guān)稅稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格和進(jìn)口關(guān)稅稅額。A．5% B．10% C．15% D．20%，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬(wàn)元，該服裝廠應(yīng)按照（ ）萬(wàn)元予以稅前扣除。A．20% B．30% C．50% D．100%，其企業(yè)所得稅的稅率是（ ）A．15% B．20% C．25% D．10%、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為納稅地點(diǎn)。（ ），從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（ ），職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ）五、簡(jiǎn)述。？。（2）銷售成本1000萬(wàn)元。（4）銷售稅金140萬(wàn)元（含增值稅100萬(wàn)元）。（6）。，其2008年經(jīng)營(yíng)狀況如下：產(chǎn)品銷售收入為600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本420萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元；固定資產(chǎn)出租收入5萬(wàn)元；；當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用96萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用25萬(wàn)元；權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)15萬(wàn)元）。，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額。，丁公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2008年1月1日，丙公司以股權(quán)投資的方式投資于丁公司1000萬(wàn)元，2008年至2010年，丙公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元、400萬(wàn)元、700萬(wàn)云。 第七章 個(gè)人所得稅一、術(shù)語(yǔ)解釋、薪金所得二、單項(xiàng)選擇題，工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅義務(wù)人在次月( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。、薪金所得 、經(jīng)營(yíng)所得、承租經(jīng)營(yíng)所得 ，是指（ ）。 、經(jīng)營(yíng)所得