我國稅制考試說明與練習(xí)題-展示頁
2025-04-03 02:17本頁面
【正文】 00＋100＋50）17％＝（萬元）自制貨物用于對外捐贈和企業(yè)職工福利，應(yīng)視同銷售征稅；轉(zhuǎn)讓2009年以后準予扣除進項稅額的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時按適用稅率征稅。（10）要求：計算應(yīng)納增值稅【參考答案】（1）本期進項稅額＝（34＋107％）80％＋（＋17％）＋＋＝（萬元）外購貨物用于企業(yè)職工福利的進項稅額不得扣除；外購固定資產(chǎn)（貨物）和運費的進項稅額準予扣除；外購自用小轎車進項稅額不得扣除，但不包括不征消費稅的汽車；自制固定資產(chǎn)（貨物）而外購貨物的進項稅額準予扣除，但自建不動產(chǎn)而外購貨物的進項稅額不得扣除。（8）轉(zhuǎn)讓2006年進口的設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價格15萬元。（6）轉(zhuǎn)讓2009年購入的生產(chǎn)設(shè)備，原值50萬元，轉(zhuǎn)讓價格45萬元。（4）在建辦公樓，領(lǐng)用庫存原材料成本40萬元，領(lǐng)用自制產(chǎn)品成本40萬元（同類產(chǎn)品不含稅售價50萬元），外購以建筑物、構(gòu)筑物為載體的電梯、中央空調(diào)等取得增值稅專用發(fā)票注明的價款500萬元，增值稅85萬元。（2）外購生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款10萬元，支付運費1萬元，取得運輸發(fā)票。 二、練習(xí)題（計算題）1．某市A企業(yè)（內(nèi)資企業(yè)，增值稅一般納稅人）2010年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）外購甲材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅34萬元，支付運費10萬元，保險費3萬元，裝卸費1萬元，取得運輸發(fā)票。（二）考試形式 開卷。中國稅制考試說明及練習(xí)題 一、考試說明 （一）分值及題型1．總分100分，其中客觀題20％，計算題60％，論述題20％。 客觀題包括單項選擇題和多項選擇題（復(fù)習(xí)范圍根據(jù)講義），計算題4題，論述題1題。 （三）考試時間 100分鐘。當月將其中的20％用于本企業(yè)職工福利。（3）自制生產(chǎn)設(shè)備，領(lǐng)用庫存原材料成本20萬元，領(lǐng)用自制產(chǎn)品成本50萬元（同類產(chǎn)品不含稅售價60萬元），支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款5萬元。（5）庫存原材料發(fā)生火災(zāi)損失，成本價10萬元；因管理不善造成自制產(chǎn)品報廢損失，成本價100萬元（同類產(chǎn)品不含稅價格80萬元），其中材料成本占成本80％，運費占原材料成本10％。（7）購入自用小轎車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的價款20萬元，；購入自用貨車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的價款10萬元。（9）銷售自制產(chǎn)品500件，；同時又對外捐贈100件，用于職工福利
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