【正文】 —A產(chǎn)品 3225 ——B產(chǎn)品 2580 貸：原材料——甲材料 2835 ——乙材料 2970借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 5000 ——B產(chǎn)品 4000 制造費用 2000 管理費用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 14000借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 700 ——B產(chǎn)品 560 制造費用 280 管理費用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 1960借：制造費用 600 管理費用 300 貸：累計折舊 900借：制造費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200借：制造費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400借：制造費用 237 庫存現(xiàn)金 63 貸：其他應(yīng)收款 300借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2065 ——B產(chǎn)品 1652 貸：制造費用 3717每元工資應(yīng)承擔(dān)的制造費用=3717/(5700+4560)=（元）A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費用=5700=2065（元）B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費用=4560=1652（元）借：庫存商品——A產(chǎn)品 10990 ——B產(chǎn)品 8792 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10990 ——B產(chǎn)品 8792各總分類賬、明細分類賬及產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表的登記參照教材。借：銷售費用 700 貸：銀行存款 600 庫存現(xiàn)金 1001借：應(yīng)付職工薪酬 1200 貸：庫存現(xiàn)金 12001借：管理費用 960 庫存現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款 10001借：制造費用 1900 管理費用 500 貸：銀行存款 24001借：制造費用 2000 管理費用 1000 貸：銀行存款 3000習(xí)題五編制會計分錄：借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500借：主營業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫存商品 35000借：銷售費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500借：管理費用 300 貸：銀行存款 300借：財務(wù)費用 2200 貸：銀行存款 2200借：營業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 500借：其他應(yīng)付款 300 貸：營業(yè)外收入 300計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤12月份利潤=50000+300350005003002200500=11800（元） 應(yīng)交所得稅=1180025%=2950（元）結(jié)轉(zhuǎn)112月份利潤借：主營業(yè)務(wù)收入 550000 其他業(yè)務(wù)收入 6000 營業(yè)外收入 4300 貸：本年利潤 560300 借：本年利潤 448500 貸：主營業(yè)務(wù)成本 410000 其他業(yè)務(wù)成本 3500 銷售費用 25500 管理費用 3300 財務(wù)費用 4200 營業(yè)外支出 2000計算結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅本年利潤=560300448500=111800（元）應(yīng)交所得稅=11180025%=27950（元）借：所得稅費用 27950 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 27950借：本年利潤 27950 貸：所得稅費用 27950凈利潤=11180027950=83850（元）借：本年利潤 83850 貸：利潤分配 83850 提取盈余公積=83850(10%+15%)=（元）借：利潤分配 2096205 貸：盈余公積 應(yīng)付投資者利潤=8385010%=8385借：利潤分配 8385 貸：應(yīng)付股利 8385 （各項結(jié)轉(zhuǎn)是按照全年數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)的，這樣處理更符合會計實務(wù)）習(xí)題六借：銀行存款 400000 貸：實收資本 400000借：固定資產(chǎn) 150000（雙方協(xié)議作價） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 25500貸：實收資本 175500借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000借：銀行存款 500000 貸：長期借款 500000借：工程物資 500000 貸：銀行存款 500000借：在建工程 500000 貸：工程物資 500000借；短期借款 50000 貸：銀行存款 50000借：固定資產(chǎn)清理 120000 累計折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 150000借；長期股權(quán)投資 130000 貸：固定資產(chǎn)清理 120000 營業(yè)外收入 10000借：固定資產(chǎn)清理 20000 累計折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 30000借：銀行存款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000借：應(yīng)付職工薪酬 3000 貸：銀行存款 3000習(xí)題七（采用計劃成本法，假設(shè)計劃成本與實際成本相等）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000借：制造費用 2000 貸：原材料 2000借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000借：材料采購——甲材料 15000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2380（1400017） 貸：銀行存款 16380 應(yīng)付賬款 1000 借：原材料——甲材料 15000 貸：材料采購——甲材料 15000 借：材料采購——乙材料 40000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）