【正文】 預(yù)算申請單，再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進(jìn)行責(zé)任控制。，如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)；成本管理模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。（二）會計(jì)軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞會計(jì)軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。該模塊可以及時、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過對項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制。項(xiàng)目管理模塊主要是對企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算。財(cái)務(wù)分析模塊從會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的分析，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時提供了遠(yuǎn)程報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。、應(yīng)付管理模塊應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；（2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)，由本單位財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）委托開發(fā)費(fèi)用較高；（2）開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間；（3）開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；（4）外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。（三）委托外部單位開發(fā)委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)最有針對性和適用性的會計(jì)軟件；（2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計(jì)軟件出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）軟件的針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。此外，在會計(jì)電算化方式下，會計(jì)軟件運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工會?jì)處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會計(jì)電算化中的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會計(jì)軟件中進(jìn)行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的能力。二、會計(jì)電算化的特征（一）人機(jī)結(jié)合在會計(jì)電算化方式下，會計(jì)人員填制電子會計(jì)憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計(jì)算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時間內(nèi)自動完成會計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞及報(bào)告等工作。我國的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報(bào)告信息的表達(dá)方法。（六）XBRLXBRL（eXtensib1e Business Reporting Language的簡稱，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言”），是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言（Extensib1e Markup Language）的開放性業(yè)務(wù)報(bào)告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。在功能層次上，ERP除了最核心的財(cái)務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會計(jì)信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計(jì)信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會計(jì)信息系統(tǒng)；根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會計(jì)核算系統(tǒng)、會計(jì)管理系統(tǒng)和會計(jì)決策支持系統(tǒng)。會計(jì)軟件具有以下功能：、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入；、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料；、輸出、分析、利用?，F(xiàn)代信息技術(shù)手段能夠?qū)崟r便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應(yīng)用會計(jì)信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時、全方位的信息。（二）會計(jì)信息化會計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。會計(jì)電算化考試大綱第一章 會計(jì)電算化概述【基本要求】、作用和優(yōu)勢【考試內(nèi)容】第一節(jié) 會計(jì)電算化的概念及其特征一、會計(jì)電算化的相關(guān)概念（一）會計(jì)電算化會計(jì)電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子信息技術(shù)在會計(jì)工作中的應(yīng)用；廣義的會計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會計(jì)軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計(jì)電算化制度建設(shè)等。相對于會計(jì)電算化而言，會計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍。（三）會計(jì)軟件會計(jì)軟件是指專門用于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。（四）會計(jì)信息系統(tǒng)會計(jì)信息系統(tǒng)（AccountingInformationSystem，簡稱AIS），是指利用信息技術(shù)對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲和處理，完成會計(jì)核算任務(wù)，并提供會計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會計(jì)信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。（五）ERP和ERP系統(tǒng)ERP（EnterpriseResourceP1anning的簡稱，譯為“企業(yè)資源計(jì)劃”），是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財(cái)務(wù)資源（財(cái)流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。會計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。XBRL的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢主要有：（1）提供更為精確的財(cái)務(wù)報(bào)告與更具可信度和相關(guān)性的信息；（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；（3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；（4）使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；（5）增加資料在未來的可讀性與可維護(hù)性；（6）適應(yīng)變化的會計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。2003年11月上海證券交易所在全國率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；2005年1月，；2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織；2008年11月，XBRL中國地區(qū)組織成立；2009年4月，財(cái)政部在《關(guān)于全面推進(jìn)我國會計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見》中將XBRL納入會計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2010年10月19日，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會和財(cái)政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。（二）會計(jì)核算自動化、集中化在會計(jì)電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計(jì)算機(jī)自動完成，大大減輕了會計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率。（三）數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確利用計(jì)算機(jī)處理會計(jì)數(shù)據(jù)，可以在較短的時間內(nèi)完成會計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞和報(bào)告等工作，使會計(jì)處理流程更為簡便，核算結(jié)果更為精確。（四）內(nèi)部控制多樣化在會計(jì)電算化方式下，與會計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制形式。第二節(jié) 會計(jì)軟件的配備方式及其功能模塊一、會計(jì)軟件的配備方式企業(yè)配備會計(jì)軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。（一）購買通用會計(jì)軟件通用會計(jì)軟件是指軟件公司為會計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單；（2）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；（3）軟件的維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé)；（4）軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。（二）自行開發(fā)自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)。采用這種方式的缺點(diǎn)主要有：（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運(yùn)行；（2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）軟件的針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度；（2）對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。因此，這種方式目前已很少使用。采用這種方式的優(yōu)點(diǎn)主要有：（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；（2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。二、會計(jì)軟件的功能模塊（一）會計(jì)軟件各模塊的功能描述完整的會計(jì)軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報(bào)表管理模塊、存貨核算模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)?、個人所得稅計(jì)算和按照部門、項(xiàng)目、個人時間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計(jì)核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。預(yù)算管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總、對集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)軟件的總目標(biāo)。、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳