【正文】 ——丁材料 175 00016借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交）400 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 400 000借：營業(yè)稅金及附加 40 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 28 000——應(yīng)交教育費(fèi)附加 12 000練習(xí)4—9 其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算及財(cái)務(wù)成果的計(jì)算與分配序號會計(jì)分錄序號會計(jì)分錄1借：固定資產(chǎn) 24 420應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)）4 080貸：銀行存款 28 5002借：銀行存款 3 000 貸：營業(yè)外收入3 000借：固定資產(chǎn)清理60000 累計(jì)折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 700003借：固定資產(chǎn)清理65000 累計(jì)折舊 15000 貸：固定資產(chǎn) 800004借：銀行存款80000 貸： 固定資產(chǎn)清理80000借：銀行存款60000 貸： 固定資產(chǎn)清理60000借：固定資產(chǎn)清理20 000貸：營業(yè)外收入20 000借：營業(yè)外支出 5 000 貸： 固定資產(chǎn)清理 5 0005借：固定資產(chǎn)清理 2000 累計(jì)折舊 28000 貸：固定資產(chǎn) 300006借：銀行存款 20 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000借：固定資產(chǎn)清理 500貸：庫存現(xiàn)金 5007借：無形資產(chǎn) 216 000 貸：實(shí)收資本 216 000借：原材料 300 貸：固定資產(chǎn)清理 3008借：管理費(fèi)用 6 000 貸：累計(jì)攤銷 6 000借：營業(yè)外支出 2 200 貸： 固定資產(chǎn)清理 2 20010 借：在建工程 30 900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）5 100貸：銀行存款 36 000借：在建工程 2 000貸：銀行存款 2 000借: 固定資產(chǎn) 32 900貸： 在建工程 32 9009借：銀行存款 2 000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 00011借：營業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 00012借：應(yīng)付賬款 3 000 貸：營業(yè)外收入3 00013借：主營業(yè)務(wù)收入 615 000 其他業(yè)務(wù)收入 35 600營業(yè)外收入 16 000 貸：本年利潤 666 60014借：所得稅費(fèi)用 30 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：本年利潤 30 000 貸：所得稅費(fèi)用 30 000借：本年利潤 546 600貸：主營業(yè)務(wù)成本 345 000 營業(yè)稅金及附加 35 600 其他業(yè)務(wù)成本 23 100 銷售費(fèi)用 63 100 管理費(fèi)用 43 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 24 000 營業(yè)外支出 12 00015借：利潤分配——提取盈余公積 105 000貸：盈余公積 105 00016借：利潤分配——應(yīng)付利潤 680 000 貸：應(yīng)付利潤 680 00017借：本年利潤 1 050 000 貸：利潤分配——未分配利潤 1 050 00018借：利潤分配——未分配利潤 105 000 貸：利潤分配——提取盈余公積 105 00019借：利潤分配——未分配利潤 680 000 貸：利潤分配——提取盈余公積 680 000練習(xí)4—10 借貸記賬法的綜合應(yīng)用表4—13序號 會計(jì)分錄序號 會計(jì)分錄1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 184 000 ——B產(chǎn)品 100 000制造費(fèi)用 20 000貸：原材料 304 0002借：其他應(yīng)收款 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 0003借：材料采購——甲材料 220 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）37 400 貸：應(yīng)付賬款－長城公司 257 4004借：材料采購——甲材料 6 000 貸：銀行存款 6 0005借：原材料——甲材料 226 000貸：材料采購——甲材料 226 0006借：銀行存款 234 000貸：應(yīng)收賬款——海洋公司 234 0007借：材料采購——乙材料 180 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）30 600貸：應(yīng)付票據(jù)——藍(lán)天公司 210 6008借：材料采購——乙材料 10 000貸：庫存現(xiàn)金 10 000借：原材料——乙材料 190 000貸：材料采購——乙材料 190 0009借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 00010借：管理費(fèi)用 24 000 貸：銀行存款 24 00011借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 45 000 貸：銀行存款 45 00012借：應(yīng)收賬款 234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 200 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 34 00013借：主營業(yè)務(wù)成本——B產(chǎn)品 120 000貸：庫存商品——B產(chǎn)品 120 00014借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 120 000 ——B產(chǎn)品 60 000貸：原材料－乙材料 180 00015借：制造費(fèi)用 12 000貸：銀行存款 12 00016借：庫存現(xiàn)金 370 000 貸：銀行存款 370 000借：應(yīng)付職工薪酬——工資 370 000 貸：銀行存款 370 00017借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 228 000 ——B產(chǎn)品 114 000制造費(fèi)用 34 200管理費(fèi)用 45 600貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 421 80018借：制造費(fèi)用 17 800管理費(fèi)用 6 600貸：累計(jì)折舊 24 40019借：短期借款 200 000 貸：銀行存款 200 00020借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 200借：管理費(fèi)用 1 800貸：其他應(yīng)收款 1 80021借：銷售費(fèi)用 3 600 貸：銀行存款 3 60022借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 56 000——B產(chǎn)品 28 000 貸：制造費(fèi)用 84 00023借：庫存商品 588 000 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 588 00024借：銷售費(fèi)用 3 300 貸：庫存現(xiàn)金 3 30025借：銀行存款 702 000貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 600 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）102 00026借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 352 800貸：庫存商品——A產(chǎn)品 352 80027借：營業(yè)外支出 800 貸：銀行存款 80028借：應(yīng)付職工薪酬 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 00029借：應(yīng)付利息 2 600財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 300貸：銀行存款 3 90030借：營業(yè)稅金及附加 6 800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 4 760 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 2 04031借：主營業(yè)務(wù)收入—— A產(chǎn)品 200 000 —— B產(chǎn)品 600 000貸：本年利潤 800 00032借：本年利潤 566 600貸：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 352 800 ——B產(chǎn)品 120 000 營業(yè)稅金及附加 6 800 管理費(fèi)用 78 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 300 銷售費(fèi)用 6 900 營業(yè)外支出 80033借：所得稅費(fèi)用 58 350 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 58 350借：本年利潤 58 350 貸：所得稅費(fèi)用 58 350第五章 賬戶的分類練習(xí)5—1單項(xiàng)選擇題；；；；；；；；；；；；。練習(xí)4—5簡述題：參見教材P79，主要回答有幾個(gè)程序及其概念和原因，其原因的回答主要是回答為什么？；：參見教材P7P79；：參見教材P79，主要回答：按照成本分配的受益原則劃清費(fèi)用的受益對象、設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶、制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)的選擇；：參見教材P75；：參見教材P28～29，回答資本公積和盈余公積的概念，從形成的原因和用途兩方面進(jìn)行闡述；：參見教材P97。練習(xí)4—4名詞解釋——參見教材P26； ——參見教材P73；——參見教材P79； ——參見教材P79；——參見教材P73； ——參見教材P73；7.“累計(jì)折舊”賬戶——參見教材P75； 8.“利潤分配”賬戶——參見教材P97；——參見教材P29；10.“管理費(fèi)用”賬戶——參見教材P75；——參見教材P67或P83；——參見教材P79。練習(xí)4—2多項(xiàng)選擇題；；；；；；；； ；；； ；。借：固定資產(chǎn) 30 000 貸：應(yīng)付賬款 30 0005 用銀行存款償還前欠青龍電腦城的貨款7 000元。借：庫存現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款 3 0003 從一鳴辦公用品公司購買各種辦公用品10 000元，用銀行存款支付。練習(xí)3—9 借貸記賬法的綜合運(yùn)用表3—4 會計(jì)分錄及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容說明表序號經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 會計(jì)分錄1通過銀行收到光源會計(jì)公司對本事務(wù)所的投資200 000元。7借：銀行存款 15 000 貸：實(shí)收資本 15 000 通過銀行收到上海雄鷹公司的投資15000元。5借：銀行存款 8 000 貸：應(yīng)收賬款 8000 通過銀行收到W公司前欠的貨款8000元。3借：管理費(fèi)用 1 000貸：其他應(yīng)收款 900 現(xiàn)金 100李光明出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，同時(shí)找付現(xiàn)金100元，結(jié)請?jiān)杩睢＞毩?xí)3—5簡述題：參見教材P50；：參見教材P50；：參見教材P55；：參見教材P60；：參見教材P60；：參見教材P56。練習(xí)3—3判斷并改錯(cuò)題1.√；2.，涉及資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)增加或同時(shí)減少的會計(jì)事項(xiàng)會影響會計(jì)等式兩邊的金額； 3.，是動態(tài)會計(jì)等式； 4.√；5.，分為發(fā)生額平衡公式和余額平衡公式； 6.√；7.，不僅僅是指兩個(gè)賬戶之間的應(yīng)借應(yīng)貸關(guān)系，可能還有一借多貸和多借一貸的對應(yīng)關(guān)系； 8.√；9.，單式記賬法也可能記兩個(gè)賬戶，但賬戶之間沒有聯(lián)系，而復(fù)式記賬法既有同時(shí)記兩個(gè)賬戶，也有同時(shí)記兩個(gè)以上的賬戶；10.√； 11.√；12.，有些錯(cuò)賬通過試算平衡是發(fā)現(xiàn)不了的；13.，會計(jì)分錄中的“借”和“貸”并非固定地表示增加和減少，對不同性質(zhì)的賬戶所表示的增減