【正文】 。專項實訓6—1填制和審核原始憑證參考答案（略）專項實訓6—2填制和審核記賬憑證原題錯誤該正：（48）在原題的基礎上再加上：同時結轉本月未交增值稅102000元。練習6—3 名詞解釋——參見教材P116； ——參見教材P117； ——參見教材P126； ——參見教材P121； ——參見教材P117； ——參見教材P119；—— 參見教材P128； 8. 單式記賬憑證 ——參見教材P128；——參見教材P129；——參見教材P130； ——參見教材P132。練習5—4名詞解釋——參見教材P104； ——參見教材P105；——參見教材P105； ——參見教材P105；——參見教材P106；——參見教材P107；—— 參見教材P108； 8. 調整賬戶 ——參見教材P110；——參見教材P111；——參見教材P114；——參見教材P108.練習5—5簡述題：參見教材P104。練習4—6材料采購業(yè)務的核算及采購成本的計算材料采購——甲材料 材料采購——乙材料 （1）120 000 （12）457 500 （1）60 000 （12）275 400（2） 60 000 （2）20 000（3） 60 000 （3）30 000（6） 90 000 （6）40 000（7） 30 000 （7）80 000（8） 90 000 （8）40 000（11） 7 500 （11）5 400發(fā)生額457 500 發(fā)生額457 500 發(fā)生額275 400 發(fā)生額275 400會計分錄用紙序號會計分錄序號會計分錄1借：材料采購—甲材料 120 0002借：材料采購—甲材料 60000 —乙材料 60 000 —乙材料 20000應交稅費—應交增值稅（進項）30600應交稅費—應交增值稅（進項）13600貸：銀行存款 210600貸：應付賬款－濱河工廠 936003借：材料采購—甲材料 600004借：預付賬款－慶豐工廠210000 —乙材料 30000 貸：銀行存款 210000應交稅費—應交增值稅（進項）153005借：應付賬款－M公司234000貸：應付票據－興華工廠 105300 貸：銀行存款 2340006借：材料采購—甲材料 900007借：材料采購—甲材料 30000 —乙材料 40000 —乙材料 80000應交稅費—應交增值稅（進項）22100應交稅費—應交增值稅（進項）18700貸：預付賬款－濱河工廠 152100貸：銀行存款 1287008借：材料采購—甲材料 900009借：應付票據－濱河工廠351000 —乙材料 40000 貸：銀行存款 351000應交稅費—應交增值稅（進項）2210011借：材料采購—甲材料 7500貸：應付賬款－河港工廠 152100 —乙材料 540010借：材料采購—丙材料 200 000貸：銀行存款 12900 應交稅費—應交增值稅（進項）34 000 12借：原材料—甲材料 457500貸：預付賬款－濱河工廠 234 000 —乙材料 275400借：預付賬款－慶豐工廠 24 000借：材料采購—甲材料 457500 貸：銀行存款 24 000 —乙材料 275400練習4—7 生產過程的核算及成本計算表4—表4—5 電費和制造費用分配表 2011年2月份產品名稱電費分配制造費用分配分配標準分配率分配金額分配標準分配率分配金額A產品25000750068,400 38,304 B產品15000450045,600 25,536 合計400001200011400063,840 表4—6 生產成本明細賬產品名稱：A產品 單位：元2011年摘要貸方借或貸余額月日直接材料直接人工燃料動力制造費用合計131月末在產品成本2666026660借26660領用材料500,000 500000分配工資費用68,40068400分配電費7,5007500分配制造費用38,304 38304完工產品成本轉出52666068400750038304640864640864平 228月末在產品成本 0 0 0 0 0表4—7 生產成本明細賬產品名稱：B產品 單位：元2011年摘要貸方借或貸余額月日直接材料直接人工燃料動力制造費用合計131月末在產品成本1430014300借14300領用材料375000 375000分配工資費用45,60045600分配電費4,5004500分配制造費用25,536 25536完工產品成本轉出36694045600450025536442576442576228月末在產品成本22360 0 0 022360借22360表4—8 產品生產成本計算 2011年2月成本項目甲產品（2000件）乙產品（1000件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料526660366940直接人工6840045600燃料動力75004500制造費用3830425536生產成本合計640864442576表4—9 會計分錄用紙序號會計分錄序號會計分錄1借：生產成本—A產品500,000 2借：生產成本—A產品68,400 —B產品375,000 —B產品45,600 制造費用32,000 制造費用11 400 管理費用16,000 管理費用22,800 貸：原材料—甲材料 700,000 銷售費用11,400 —乙材料 175,000 貸：應付職工薪酬—工資159,600 —丙材料 48,000 4借：財務費用1,000 3借：制造費用14,000 貸：應付利息1,000 管理費用6,000 5借：財務費用4,000 貸：累計折舊20,000 貸：銀行存款4,000 6借：制造費用2 440 7借：管理費用2 200 管理費用2 000 貸：其他應收款 2 200 貸：銀行存款4,440 借：管理費用300 8借：制造費用1,000 貸：庫存現金 300 管理費用3,000 9借：管理費用1,500 貸：銀行存款4,000 貸：其他應收款1,500 10借：生產成本—A產品7,500 借：庫存現金300 —B產品4,500 貸：其他應收款300 制造費用3,000 12借：庫存商品—A產品640864 管理費用3,000 —B產品442576 貸：銀行存款18,000 貸：生產成本—A產品640864 11借：生產成本—A產品38,304 —B產品 442576 —B產品25,536 貸：制造費用63,840 練習4—8 銷售業(yè)務的核算表410序號會計分錄序號會計分錄1借：銀行存款—紅星廠 982 800貸：主營業(yè)務收入——A產品 840 000應交稅費—增值稅（銷項） 142 8002借：應收賬款—M公司 585 000貸：主營業(yè)務收入—B產品 500 000 應交稅費—增值稅（銷項）85 0003借：銷售費用 2 600 貸：銀行存款 2 6004借：應收賬款—N公司2 600貸：銀行存款 2 600借：銀行存款—紅星廠 936 000貸：主營業(yè)務收入——A產品 800 000應交稅費—增值稅（銷項） 136 000借：應收賬款—N公司 561 600貸：主營業(yè)務收入—B產品 480 000 應交稅費—增值稅（銷項）81 6005借：銷售費用——廣告費 80 000——印刷費 20 000 貸：銀行存款 100 0007借：應收票據—光明機床廠 444 000貸：主營業(yè)務收入——A產品 300 000 ——B產品 80 000 應交稅費—增值稅（銷項） 64 6006借：銀行存款 468 000貸：預收賬款——W公司 468 000借：應收票據—光明機床廠 3 500貸：銀行存款 3 5009借：預收賬款——光明機床廠 819 000貸：主營業(yè)務收入——C產品 300 000 ——D產品 400 000應交稅費—增值稅（銷項） 119 0008借：預收賬款——新華機械廠 351 000貸：主營業(yè)務收入——A產品 200 000 ——B產品 100 000應交稅費—增值稅（銷項） 51 000借：應收票據——光明機床廠 319 000貸：預收賬款——W公司 319 00010借：銀行存款 234 000貸：其他業(yè)務收入——材料銷售 200 000應交稅費—增值稅（銷項） 34 000借：銷售費用 4 000 貸