【正文】 。專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)6—1填制和審核原始憑證參考答案（略）專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)6—2填制和審核記賬憑證原題錯(cuò)誤該正：（48）在原題的基礎(chǔ)上再加上：同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅102000元。練習(xí)6—3 名詞解釋——參見(jiàn)教材P116； ——參見(jiàn)教材P117； ——參見(jiàn)教材P126； ——參見(jiàn)教材P121； ——參見(jiàn)教材P117； ——參見(jiàn)教材P119；—— 參見(jiàn)教材P128； 8. 單式記賬憑證 ——參見(jiàn)教材P128；——參見(jiàn)教材P129；——參見(jiàn)教材P130； ——參見(jiàn)教材P132。練習(xí)5—4名詞解釋——參見(jiàn)教材P104； ——參見(jiàn)教材P105；——參見(jiàn)教材P105； ——參見(jiàn)教材P105；——參見(jiàn)教材P106；——參見(jiàn)教材P107；—— 參見(jiàn)教材P108； 8. 調(diào)整賬戶 ——參見(jiàn)教材P110；——參見(jiàn)教材P111；——參見(jiàn)教材P114；——參見(jiàn)教材P108.練習(xí)5—5簡(jiǎn)述題：參見(jiàn)教材P104。練習(xí)4—6材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的核算及采購(gòu)成本的計(jì)算材料采購(gòu)——甲材料 材料采購(gòu)——乙材料 （1）120 000 （12）457 500 （1）60 000 （12）275 400（2） 60 000 （2）20 000（3） 60 000 （3）30 000（6） 90 000 （6）40 000（7） 30 000 （7）80 000（8） 90 000 （8）40 000（11） 7 500 （11）5 400發(fā)生額457 500 發(fā)生額457 500 發(fā)生額275 400 發(fā)生額275 400會(huì)計(jì)分錄用紙序號(hào)會(huì)計(jì)分錄序號(hào)會(huì)計(jì)分錄1借：材料采購(gòu)—甲材料 120 0002借：材料采購(gòu)—甲材料 60000 —乙材料 60 000 —乙材料 20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）30600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）13600貸：銀行存款 210600貸：應(yīng)付賬款－濱河工廠 936003借：材料采購(gòu)—甲材料 600004借：預(yù)付賬款－慶豐工廠210000 —乙材料 30000 貸：銀行存款 210000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）153005借：應(yīng)付賬款－M公司234000貸：應(yīng)付票據(jù)－興華工廠 105300 貸：銀行存款 2340006借：材料采購(gòu)—甲材料 900007借：材料采購(gòu)—甲材料 30000 —乙材料 40000 —乙材料 80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）22100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）18700貸：預(yù)付賬款－濱河工廠 152100貸：銀行存款 1287008借：材料采購(gòu)—甲材料 900009借：應(yīng)付票據(jù)－濱河工廠351000 —乙材料 40000 貸：銀行存款 351000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）2210011借：材料采購(gòu)—甲材料 7500貸：應(yīng)付賬款－河港工廠 152100 —乙材料 540010借：材料采購(gòu)—丙材料 200 000貸：銀行存款 12900 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）34 000 12借：原材料—甲材料 457500貸：預(yù)付賬款－濱河工廠 234 000 —乙材料 275400借：預(yù)付賬款－慶豐工廠 24 000借：材料采購(gòu)—甲材料 457500 貸：銀行存款 24 000 —乙材料 275400練習(xí)4—7 生產(chǎn)過(guò)程的核算及成本計(jì)算表4—表4—5 電費(fèi)和制造費(fèi)用分配表 2011年2月份產(chǎn)品名稱電費(fèi)分配制造費(fèi)用分配分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額A產(chǎn)品25000750068,400 38,304 B產(chǎn)品15000450045,600 25,536 合計(jì)400001200011400063,840 表4—6 生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品 單位：元2011年摘要貸方借或貸余額月日直接材料直接人工燃料動(dòng)力制造費(fèi)用合計(jì)131月末在產(chǎn)品成本2666026660借26660領(lǐng)用材料500,000 500000分配工資費(fèi)用68,40068400分配電費(fèi)7,5007500分配制造費(fèi)用38,304 38304完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)出52666068400750038304640864640864平 228月末在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0表4—7 生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品 單位：元2011年摘要貸方借或貸余額月日直接材料直接人工燃料動(dòng)力制造費(fèi)用合計(jì)131月末在產(chǎn)品成本1430014300借14300領(lǐng)用材料375000 375000分配工資費(fèi)用45,60045600分配電費(fèi)4,5004500分配制造費(fèi)用25,536 25536完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)出36694045600450025536442576442576228月末在產(chǎn)品成本22360 0 0 022360借22360表4—8 產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算 2011年2月成本項(xiàng)目甲產(chǎn)品（2000件）乙產(chǎn)品（1000件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料526660366940直接人工6840045600燃料動(dòng)力75004500制造費(fèi)用3830425536生產(chǎn)成本合計(jì)640864442576表4—9 會(huì)計(jì)分錄用紙序號(hào)會(huì)計(jì)分錄序號(hào)會(huì)計(jì)分錄1借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品500,000 2借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品68,400 —B產(chǎn)品375,000 —B產(chǎn)品45,600 制造費(fèi)用32,000 制造費(fèi)用11 400 管理費(fèi)用16,000 管理費(fèi)用22,800 貸：原材料—甲材料 700,000 銷(xiāo)售費(fèi)用11,400 —乙材料 175,000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資159,600 —丙材料 48,000 4借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000 3借：制造費(fèi)用14,000 貸：應(yīng)付利息1,000 管理費(fèi)用6,000 5借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4,000 貸：累計(jì)折舊20,000 貸：銀行存款4,000 6借：制造費(fèi)用2 440 7借：管理費(fèi)用2 200 管理費(fèi)用2 000 貸：其他應(yīng)收款 2 200 貸：銀行存款4,440 借：管理費(fèi)用300 8借：制造費(fèi)用1,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 管理費(fèi)用3,000 9借：管理費(fèi)用1,500 貸：銀行存款4,000 貸：其他應(yīng)收款1,500 10借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品7,500 借：庫(kù)存現(xiàn)金300 —B產(chǎn)品4,500 貸：其他應(yīng)收款300 制造費(fèi)用3,000 12借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品640864 管理費(fèi)用3,000 —B產(chǎn)品442576 貸：銀行存款18,000 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品640864 11借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品38,304 —B產(chǎn)品 442576 —B產(chǎn)品25,536 貸：制造費(fèi)用63,840 練習(xí)4—8 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算表410序號(hào)會(huì)計(jì)分錄序號(hào)會(huì)計(jì)分錄1借：銀行存款—紅星廠 982 800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 840 000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 142 8002借：應(yīng)收賬款—M公司 585 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）85 0003借：銷(xiāo)售費(fèi)用 2 600 貸：銀行存款 2 6004借：應(yīng)收賬款—N公司2 600貸：銀行存款 2 600借：銀行存款—紅星廠 936 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 800 000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 136 000借：應(yīng)收賬款—N公司 561 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品 480 000 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）81 6005借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi) 80 000——印刷費(fèi) 20 000 貸：銀行存款 100 0007借：應(yīng)收票據(jù)—光明機(jī)床廠 444 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 300 000 ——B產(chǎn)品 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 64 6006借：銀行存款 468 000貸：預(yù)收賬款——W公司 468 000借：應(yīng)收票據(jù)—光明機(jī)床廠 3 500貸：銀行存款 3 5009借：預(yù)收賬款——光明機(jī)床廠 819 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C產(chǎn)品 300 000 ——D產(chǎn)品 400 000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 119 0008借：預(yù)收賬款——新華機(jī)械廠 351 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 200 000 ——B產(chǎn)品 100 000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 51 000借：應(yīng)收票據(jù)——光明機(jī)床廠 319 000貸：預(yù)收賬款——W公司 319 00010借：銀行存款 234 000貸：其他業(yè)務(wù)收入——材料銷(xiāo)售 200 000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 34 000借：銷(xiāo)售費(fèi)用 4 000 貸