【正文】 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）43 350銀行存款298 35015627銀收3收到光明廠銀行存款40 000前欠貨款應(yīng)收賬款光明工廠40 00016628銀付8歸還前欠紅星應(yīng)付賬款紅星工廠35 000廠貨款銀行存款35 00017629銀收4銷售產(chǎn)品銀行存款117 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品40 000乙產(chǎn)品60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 00018630銀付9支付電話、電報(bào)費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)1 720銀行存款1 72019631銀付10支付資料費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)2 460銀行存款2 46020632現(xiàn)收1收回光明廠前庫(kù)存現(xiàn)金3 800欠貨款應(yīng)收賬款光明工廠3 800633銀收5收回光明廠前銀行存款160 000欠貨款應(yīng)收賬款光明工廠160 00021634現(xiàn)付3現(xiàn)金存入銀行銀行存款3 800庫(kù)存現(xiàn)金3 80022635轉(zhuǎn)6銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款光明工廠81 900主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品40 000乙產(chǎn)品30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11 90023636轉(zhuǎn)7購(gòu)材料原材料A材料135 000B材料75 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）35 700應(yīng)付賬款吉安工廠245 70024637轉(zhuǎn)8領(lǐng)用材料制造費(fèi)用45 000管理費(fèi)用30 000原材料A材料45 000B材料30 00025638銀付11從銀行提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金130 800備發(fā)工資銀行存款130 800639現(xiàn)付4發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬工資130 800庫(kù)存現(xiàn)金130 80026640銀收6取得流動(dòng)資金銀行存款180 000借款短期借款180 00027641轉(zhuǎn)9生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品82 500原材料B材料82 50028642轉(zhuǎn)10購(gòu)進(jìn)材料款未付原材料B材料75 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 750應(yīng)付賬款紅星工廠87 75029643銀收7收回前欠貨款銀行存款80 000應(yīng)收賬款光明工廠80 000644現(xiàn)收2收回前欠貨款庫(kù)存現(xiàn)金1 900應(yīng)收賬款光明工廠1 90030645轉(zhuǎn)11銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款耀華公司163 800主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品80 000乙產(chǎn)品60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23 80031646銀付12支付本季度短期應(yīng)付利息18 600借款利息 銀行存款18 60032647轉(zhuǎn)12銷售產(chǎn)品應(yīng)收賬款光明工廠631 800主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品480 000乙產(chǎn)品60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）91 80033648轉(zhuǎn)13生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品84 000乙產(chǎn)品84 000原材料A材料108 000B材料60 00034649銀付13歸還前欠貨款應(yīng)付賬款吉安工廠215 000銀行存款215 000650現(xiàn)付5歸還前欠貨款應(yīng)付賬款吉安工廠700庫(kù)存現(xiàn)金70035651銀付14歸還前欠貨款應(yīng)付賬款紅星工廠35 100銀行存款35 10036652轉(zhuǎn)14購(gòu)材料原材料A材料9 000B材料45 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9 180應(yīng)付賬款吉安廠63 18037653現(xiàn)付6預(yù)支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張春宏。第六章 會(huì)計(jì)憑證的填制和審核練習(xí)6—1單項(xiàng)選擇題；；；；；；；；；；；。練習(xí)4—5簡(jiǎn)述題：參見教材P79，主要回答有幾個(gè)程序及其概念和原因，其原因的回答主要是回答為什么？；：參見教材P7P79；：參見教材P79，主要回答：按照成本分配的受益原則劃清費(fèi)用的受益對(duì)象、設(shè)置“制造費(fèi)用”賬戶、制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)的選擇；：參見教材P75；：參見教材P28～29，回答資本公積和盈余公積的概念，從形成的原因和用途兩方面進(jìn)行闡述；：參見教材P97。借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 貸：銀行存款 3 0003 從一鳴辦公用品公司購(gòu)買各種辦公用品10 000元，用銀行存款支付。3借：管理費(fèi)用 1 000貸：其他應(yīng)收款 900 現(xiàn)金 100李光明出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，同時(shí)找付現(xiàn)金100元，結(jié)請(qǐng)?jiān)杩?。?fù)債增加所有者權(quán)益減少與光華公司的聯(lián)營(yíng)期限已滿，按照規(guī)定應(yīng)退回投資300000元，雙方協(xié)商款項(xiàng)暫欠3個(gè)月。練習(xí)2—5簡(jiǎn)述題：參見教材P24～33有關(guān)內(nèi)容；：參見教材P42；：參見教材P50；：參見教材P33；：參見教材P34～35有關(guān)內(nèi)容；：參見教材P38；：參見教材P37；：參見教材P37；練習(xí)2—6會(huì)計(jì)要素的分類新光工廠資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況表表2—1 2011年1月1日 單位：萬(wàn)元內(nèi) 容金額會(huì)計(jì)要素名 稱資金項(xiàng)目金 額 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1．生產(chǎn)車間廠房15資產(chǎn) 固定資產(chǎn)152．生產(chǎn)車床用的各種機(jī)床沒備30資產(chǎn)固定資產(chǎn)303．運(yùn)輸卡車8資產(chǎn)固定資產(chǎn)84．正在裝配中的車床12資產(chǎn)在產(chǎn)品125．已完工入庫(kù)在的車床5資產(chǎn)庫(kù)存商品56．制造車床用的庫(kù)存鋼材10資產(chǎn)原材料107．向新滬廠購(gòu)入鋼材的未付款項(xiàng)3負(fù)債應(yīng)付賬款38．尚未繳納的稅金4負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)49．出借包裝物收取的押金2負(fù)債其他應(yīng)付款2l0．供應(yīng)科采購(gòu)員預(yù)借的差旅費(fèi)2資產(chǎn)其他應(yīng)收款2 11．國(guó)家投入的資本60所有者權(quán)益實(shí)收資本6012．本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)7利潤(rùn)未分配利潤(rùn)713．生產(chǎn)計(jì)劃科用的電子計(jì)算機(jī)4資產(chǎn)固定資產(chǎn)414．從銀行借入的短期借款5負(fù)債短期借款515．庫(kù)存生產(chǎn)用汽油和油漆3資產(chǎn)原材料316．本企業(yè)簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票12負(fù)債應(yīng)付票據(jù)1217．存放在銀行的款項(xiàng)13資產(chǎn)銀行存款1318．某外商投入的資本24所有者權(quán)益實(shí)收資本2419．財(cái)會(huì)部門庫(kù)存現(xiàn)金2資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金220．庫(kù)存生產(chǎn)用煤2資產(chǎn)原材料221．倉(cāng)庫(kù)用房屋30資產(chǎn)固定資產(chǎn)3022．應(yīng)付電力局的代扣職工電費(fèi)2負(fù)債其他應(yīng)付款223．應(yīng)收光明廠的車床貨款3資產(chǎn)應(yīng)收賬款324．企業(yè)計(jì)提的短期借款利息2負(fù) 債應(yīng)付利息225．庫(kù)存機(jī)器用潤(rùn)滑油1資產(chǎn)原材料126．生產(chǎn)用鍋爐2資產(chǎn)固定資產(chǎn)227．應(yīng)付新星工廠的貨款14負(fù)債應(yīng)付賬款1428．某個(gè)人投入的資本20所有者權(quán)益實(shí)收資本2029．某法人投入的資本15所有者權(quán)益實(shí)收資本1530．廠部辦公大樓 28資產(chǎn)固定資產(chǎn)28合 計(jì)17044126 參考答案：資產(chǎn)合計(jì)數(shù)、權(quán)益（負(fù)債+所有者權(quán)益）合計(jì)數(shù)均為170萬(wàn)元。練習(xí)1—4名詞解釋——參見教材P5；——參見教材P13；——參見教材P15；——同會(huì)計(jì)期間；——參見教材P10；——參見教材P16；——參見教材P11；——參見教材P11；——參見教材P23；——參見教材P10；——參見教材P17；——參見教材P20。5.√；6.，從而形成了企業(yè)資金的循環(huán)；7.，會(huì)計(jì)核算方法相互聯(lián)系；8.，會(huì)計(jì)核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能相互依賴、不可分割；9.√；10.，會(huì)計(jì)主體可以是獨(dú)立的法人，也可以是非法人；11.√；12.√；13.，會(huì)計(jì)核算的基本前提不包括資料完整和經(jīng)濟(jì)效益；14.，會(huì)計(jì)核算強(qiáng)調(diào)可比性，但不特別強(qiáng)調(diào)一貫性，會(huì)計(jì)處理方法可以變更，但應(yīng)將變更會(huì)計(jì)處理方法產(chǎn)生的差異予以披露；15.√；16.√；17.，對(duì)于那些次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并非可以忽略不計(jì)，而是可以適當(dāng)簡(jiǎn)化或合并反映。練習(xí)2—4名詞解釋——參見教材P24；——參見教材P24；——參見教材P26；——參見教材P27；——參見教材P29；——參見教材P30；——參見教材P32；——會(huì)計(jì)恒等式是用來(lái)反映資金運(yùn)動(dòng)所引起的各會(huì)計(jì)要素之間的數(shù)量變化關(guān)系，可表示為：資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益，由于在任何情況下兩者之間是相等的，所以稱之為恒等式；——參見教材P33；——參見教材P37；——參見教材P37；——參見教材P37；——參見教材P37。資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)減少用銀行存款支付聯(lián)營(yíng)單位新華公司撤出的資本金150000元。練習(xí)3—6 運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄表3—1 會(huì)計(jì)分錄用紙序號(hào)會(huì)計(jì)分錄序號(hào)會(huì)計(jì)分錄1借：銀行存款300 000貸：實(shí)收資本3000002借：應(yīng)付賬款600000貸：實(shí)收資本6000003借：庫(kù)存現(xiàn)金70000貸：銀行存款700004借：銀行存款450000貸：應(yīng)收賬款4500005借：短期借款500000貸：銀行存款5000006借：固定資產(chǎn)190000貸：實(shí)收資本1900007借：銀行存款590000短期借款200000貸：應(yīng)收賬款7900008借：銀行存款400000短期借款200000貸：實(shí)收資本6000009借：原材料450000貸：銀行存款45000010借：其他應(yīng)收款20000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000011借：銀行存款1280000貸：固定資產(chǎn)128000012借：原材料660000貸：應(yīng)付賬款66000013借：銀行存款1400000貸：短期借款140000014借：生產(chǎn)成本320000貸：原材料32000015借：固定資產(chǎn)500000貸：應(yīng)付賬款50000016借：應(yīng)付賬款240000貸：短期借款24000017借：實(shí)收資本400000貸：銀行存款40000018借：應(yīng)交稅費(fèi)250000貸：銀行存款25000019借：實(shí)收資本100000貸：銀行存款10000020借：應(yīng)付利潤(rùn)360000貸：銀行存款36000021借：生產(chǎn)成本100000貸：原材料10000022借：資本公積200000貸：實(shí)收資本20000023借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000024借：庫(kù)存商品119000貸：生產(chǎn)成本119000練習(xí)3—7 “T”型賬戶的登記、結(jié)賬及試算平衡表的編制表3—2 總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期未余額 借 方 貸 方 借 方 貸 方 借 方 貸 方庫(kù)存現(xiàn)金20000700003000060000銀行存款980000442000021300003270000應(yīng)收賬款1260000124000020000預(yù)付賬款200000200000其他應(yīng)收款11000020000130000原材料90000011100004200001590000庫(kù)存商品540000119000659000生產(chǎn)成本