【正文】 回單后再做賬務(wù)處理。在基準(zhǔn)日前應(yīng)跟蹤清理此類事項(xiàng)，對(duì)已使用的支票進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，未使用的暫時(shí)收回。（3）核對(duì)各銀行賬戶明細(xì)余額、總賬、報(bào)表金額，不一致的應(yīng)查明原因。 （二） 銀行存款清理、清查及損失認(rèn)定1．清理內(nèi)容（1）按照現(xiàn)行金融、財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，檢查本企業(yè)在各種金融機(jī)構(gòu)中開(kāi)立的銀行賬戶是否合規(guī)，對(duì)違規(guī)開(kāi)立的銀行賬戶應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決清理。4．現(xiàn)金損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)扣除保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的數(shù)額，依據(jù)下列證據(jù)（但不限于）進(jìn)行判斷，對(duì)確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失：（1）現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；（2）現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章的相關(guān)核實(shí)批件；（3）現(xiàn)金監(jiān)盤記錄；（4）由于管理責(zé)任造成的，要有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；（5）涉及刑事犯罪的要提供有關(guān)司法涉案材料。（3）對(duì)于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。在非清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)倒軋截止基準(zhǔn)日的庫(kù)存現(xiàn)金金額。3．現(xiàn)金清查工作的方法程序（1）填寫“現(xiàn)金清查明細(xì)表”（至“賬面值”一欄），并與現(xiàn)金日記賬、總賬數(shù)核對(duì)是否相符。2．現(xiàn)金清查內(nèi)容截止基準(zhǔn)日的填報(bào)單位的庫(kù)存現(xiàn)金。這樣可以減少已轉(zhuǎn)化為成本費(fèi)用而虛增的債權(quán)。大部分企業(yè)的備用金在往來(lái)科目中核算，但備用金不是嚴(yán)格意義上的債權(quán)，所以應(yīng)將其退回出納部門作為現(xiàn)金處理。（2）應(yīng)對(duì)各內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的備用金進(jìn)行清理，對(duì)已轉(zhuǎn)化為票據(jù)或費(fèi)用發(fā)票的備用金及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并把剩余的備用金交回出納。尤其規(guī)模大、地域分布廣的企業(yè)為了方便各內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷、款項(xiàng)收支，有時(shí)可能設(shè)置若干個(gè)財(cái)務(wù)核算組，各組都有現(xiàn)金業(yè)務(wù)。其中必備證據(jù)是指參照《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》中規(guī)定認(rèn)定損失必須具備的證據(jù)，輔助證據(jù)是企業(yè)提供給審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核、職業(yè)判斷、出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的參考依據(jù)。損溢認(rèn)定是指在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金掛賬，依據(jù)國(guó)家政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、房產(chǎn)土地、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。集體職工基本情況（全口徑）留存?zhèn)洳?。與集體職工簽訂勞動(dòng)合同的各類主體填寫“集體職工基本情況（全口徑）”，包括主業(yè)單位、集體企業(yè)、多經(jīng)企業(yè)、與主業(yè)無(wú)資本紐帶關(guān)系的國(guó)有企業(yè)、其他企業(yè)；未簽訂勞動(dòng)合同的集體職工由所在的工作單位填寫“集體職工基本情況（全口徑）”。各級(jí)主辦單位匯總集體企業(yè)的從業(yè)人員狀況，各類人員基本信息留存?zhèn)洳?。（四?從業(yè)人員狀況核實(shí)從業(yè)人員的用工類別、工資總額等，各類用工人員的基本信息，包括姓名、性別、出生年月、學(xué)歷、職稱等情況。納入清產(chǎn)核資范圍的集體企業(yè)填寫“集體企業(yè)財(cái)務(wù)基本情況表”，并與企業(yè)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)相符。（二） 產(chǎn)權(quán)關(guān)系梳理各級(jí)主辦單位建立所主辦集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系框圖，凡在產(chǎn)權(quán)關(guān)系框圖中出現(xiàn)的集體企業(yè)，需對(duì)應(yīng)填列“集體企業(yè)對(duì)外投資情況一覽表”中的相關(guān)信息。2. 登記的方法程序納入清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的集體企業(yè)填寫“集體企業(yè)基本信息表”，并與營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證照核對(duì)相符。（一） 集體企業(yè)信息登記根據(jù)集體企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證照的相關(guān)內(nèi)容全面登記集體企業(yè)的基本信息，具體包括：集體企業(yè)名稱（全稱）、工商注冊(cè)登記號(hào)、注冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)登記類型、法定代表人、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)擁有的相關(guān)資質(zhì)等。（十）金融負(fù)債調(diào)整　　對(duì)于在首次執(zhí)行日指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)在首次執(zhí)行日按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，調(diào)整留存收益?！　≡瓕?duì)應(yīng)的減值準(zhǔn)備余額在首次執(zhí)行日不作調(diào)整?！　。瑧?yīng)當(dāng)在首次執(zhí)行日將其調(diào)整為按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，調(diào)整留存收益。　　在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)以計(jì)提減值準(zhǔn)備后的金額確認(rèn)?！　“凑赵摐?zhǔn)則的規(guī)定屬于非同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)將商譽(yù)在首次執(zhí)行日的攤余價(jià)值作為認(rèn)定成本，不再進(jìn)行攤銷?！　。ㄆ撸┻f延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)　在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1 8號(hào)——所得稅》的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的暫時(shí)性差異進(jìn)行追溯調(diào)整，并將影響金額調(diào)整留存收益。（五）應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)換應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款中各項(xiàng)稅費(fèi)統(tǒng)一調(diào)整至應(yīng)交稅費(fèi)科目下核算?！　。ㄋ模┞毠ば匠贽D(zhuǎn)換、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款中社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）統(tǒng)一調(diào)整至應(yīng)付職工薪酬科目下核算?！　?duì)于有確鑿證據(jù)表明可以采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照其公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額，調(diào)整留存收益。　?。ㄒ唬╉?xiàng)以外的其他采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，存在股權(quán)投資貸方差額的，應(yīng)沖銷貸方差額，調(diào)整留存收益，并以沖銷貸方差額后的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本；存在股權(quán)投資借方差額的，應(yīng)當(dāng)將長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為首次執(zhí)行目的認(rèn)定成本。為了統(tǒng)一清產(chǎn)核資的工作程序、工作重點(diǎn)，以及后期的匯總統(tǒng)計(jì)工作的有序進(jìn)行，本次資產(chǎn)清查工作要求，各未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的集體企業(yè)以清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)進(jìn)行新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換工作。按照公司統(tǒng)一部署，系統(tǒng)內(nèi)集體企業(yè)均應(yīng)執(zhí)行《國(guó)家電網(wǎng)公司集體企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》。集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作手冊(cè)第一部分 清產(chǎn)核資工作實(shí)施 1一、 新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換 1二、 信息登記、產(chǎn)權(quán)梳理、從業(yè)人員核對(duì) 3（一） 集體企業(yè)信息登記 3（二） 產(chǎn)權(quán)關(guān)系梳理 4（三） 財(cái)務(wù)情況登記 4（四） 從業(yè)人員狀況核實(shí) 4（五）集體職工狀況核實(shí) 4三、 賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定 4（一） 現(xiàn)金清理、清查及損失認(rèn)定 5（二） 銀行存款清理、清查及損失認(rèn)定 6（三） 其他貨幣資金清理、清查及損失認(rèn)定 8（四） 交易性金融資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定 9（五） 應(yīng)收票據(jù)清理、清查及損失認(rèn)定 10（六） 應(yīng)收賬款清理、清查及損失認(rèn)定 11（七） 其他應(yīng)收款清理、清查及損失認(rèn)定 16（八） 預(yù)付賬款清理、清查及損失認(rèn)定 17（九） 存貨清理、清查及損失認(rèn)定 18（十） 待處理資產(chǎn)損溢清理、清查及損失認(rèn)定 22（十一） 其他流動(dòng)資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定 23（十二） 可供出售金融資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定 23（十三） 持有至到期投資清理、清查及損失認(rèn)定 24（十四） 長(zhǎng)期股權(quán)投資清理、清查及損失認(rèn)定 26（十五） 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊清理、清查及損失認(rèn)定 28（十六） 固定資產(chǎn)清理清理、清查及損失認(rèn)定 32（十七） 在建工程清理、清查及損失認(rèn)定 33（十八） 工程物資清理、清查及損失認(rèn)定 35（十九） 投資性房地產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定 36（二十） 無(wú)形資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定 38（二十一） 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用清理、清查及損失認(rèn)定 38（二十二） 其他非流動(dòng)資產(chǎn)清理、清查及損失認(rèn)定 39（二十三） 短期借款清理、清查 39（二十四） 應(yīng)付賬款清理、清查 40（二十五） 預(yù)收賬款清理、清查 41（二十六） 應(yīng)付職工薪酬清理、清查 42（二十七） 應(yīng)交稅費(fèi)清理、清查 43（二十八） 其他應(yīng)付款清理、清查 43（二十九） 長(zhǎng)期借款清理、清查 44（三十） 應(yīng)付債券清理、清查 45（三十一） 長(zhǎng)期應(yīng)付款清理、清查 46（三十二） 其他負(fù)債項(xiàng)目清理、清查………………………………………..46四、 權(quán)屬界定 46五、 編制報(bào)表 47六、 結(jié)果審計(jì) 48七、 結(jié)果上報(bào) 48八、 賬務(wù)處理 48九、 完善制度 49十、 后續(xù)管理 49第二部分：清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)需各單位準(zhǔn)備的資料 5074 / 78 第一部分 清產(chǎn)核資工作實(shí)施 清產(chǎn)核資工作的實(shí)施分以下步驟（1）新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換；（2）信息登記、產(chǎn)權(quán)梳理、從業(yè)人員核對(duì)；（3）賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定；（4）權(quán)屬界定；（5）編制報(bào)表；（6）結(jié)果審計(jì)；（7）結(jié)果報(bào)備；（8）賬務(wù)調(diào)整；（9）完善制度；（10）后續(xù)管理。具體內(nèi)容如下：一、 新準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換為了規(guī)范國(guó)家電網(wǎng)公司集體企業(yè)的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，產(chǎn)業(yè)部根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)、政策及規(guī)定，結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)公司集體企業(yè)的具體情況，并參照《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》，制定了《國(guó)家電網(wǎng)公司集體企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》。本次清產(chǎn)核資工作涉及單位數(shù)量龐大，情況錯(cuò)綜復(fù)雜，各單位執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不一致，將會(huì)直接影響本次清產(chǎn)核資工作的質(zhì)量。（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換　　1. 首次執(zhí)行日對(duì)于按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》規(guī)定，屬于同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資，尚未攤銷完畢的股權(quán)投資差額全額沖銷，并調(diào)整留存收益，以沖銷股權(quán)投資差額后的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本?！　。ǘ┩顿Y性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)》，將符合投資性房地產(chǎn)定義、原包括在固定資產(chǎn)（或無(wú)形資產(chǎn)、存貨）賬面價(jià)值中的相應(yīng)金額，確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)?！　。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)棄置費(fèi)確認(rèn)在首次執(zhí)行日，對(duì)于符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件且該日之前尚未計(jì)入固定資產(chǎn)成本的棄置費(fèi)，應(yīng)當(dāng)增加該項(xiàng)資產(chǎn)成本和負(fù)債；同時(shí)，將應(yīng)補(bǔ)提的折舊調(diào)整留存收益。，滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，并調(diào)整留存收益。（六）或有事項(xiàng)確認(rèn)　　在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》的規(guī)定，將在該日之前已成為虧損合同和符合確認(rèn)條件的重組義務(wù)，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，并調(diào)整留存收益?！　。ò耍┢髽I(yè)合并調(diào)整　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》的規(guī)定屬于同一控制下企業(yè)合并，按照原規(guī)定已確認(rèn)商譽(yù)的攤余價(jià)值，應(yīng)當(dāng)全額沖銷，并調(diào)整留存收益?！　?，合并合同或協(xié)議中約定根據(jù)未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)合并成本進(jìn)行調(diào)整的，如果首次執(zhí)行日預(yù)計(jì)未來(lái)事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照該影響金額調(diào)整已確認(rèn)商譽(yù)的賬面價(jià)值。 （九）金融資產(chǎn)調(diào)整在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所持有的金融資產(chǎn)（不含《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》規(guī)范的投資），分別劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，或可供出售金融資產(chǎn)?！　?、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自首次執(zhí)行日起改按實(shí)際利率法，在隨后的會(huì)計(jì)期間采用攤余成本計(jì)量?！　。瑧?yīng)在首次執(zhí)行日進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)整留存收益和資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。二、 信息登記、產(chǎn)權(quán)梳理、從業(yè)人員核對(duì) 各級(jí)主辦單位應(yīng)對(duì)所主辦的集體企業(yè)基本信息進(jìn)行系統(tǒng)的登記，建立相應(yīng)的基本信息庫(kù)，厘清集體企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，掌握集體企業(yè)從業(yè)人員的基本狀況，重點(diǎn)核實(shí)集體職工的勞動(dòng)合同、檔案管理、社會(huì)保險(xiǎn)保障等情況。根據(jù)集體企業(yè)實(shí)際情況登記主辦單位、行業(yè)類別、自成立以來(lái)的股權(quán)變動(dòng)情況等。各級(jí)主辦單位匯總登記所主辦的集體企業(yè)基本信息，建立基本信息庫(kù)。（三） 財(cái)務(wù)情況登記納入清產(chǎn)核資范圍的集體企業(yè)登記基準(zhǔn)日的資產(chǎn)總額、權(quán)益總額、收入總額、收入中來(lái)源于主業(yè)的金額和比例、利潤(rùn)總額等，登記內(nèi)容按清產(chǎn)核資前賬面數(shù)填寫。各級(jí)主辦單位匯總登記所主辦的集體企業(yè)財(cái)務(wù)基本情況。納入清產(chǎn)核資范圍的集體企業(yè)填寫“集體企業(yè)從業(yè)人員基本情況表”、“從業(yè)人員名冊(cè)（全民）”、“從業(yè)人員名冊(cè)（集體）”、“從業(yè)人員名冊(cè)（農(nóng)電工）”、“從業(yè)人員名冊(cè)（聘用工）”等，確保從業(yè)人員真實(shí)完整，保證表間數(shù)據(jù)核對(duì)相符。（五） 集體職工狀況核實(shí)全口徑登記集體職工的基本信息，包括姓名、性別、出生年月、學(xué)歷、職稱、從業(yè)狀況等情況。各級(jí)主辦單位匯總“集體職工分布匯總表（全口徑）”，重點(diǎn)核實(shí)未簽訂勞動(dòng)合同的集體職工基本情況，以免遺漏。三、 賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定是清產(chǎn)核資工作的三大重點(diǎn)內(nèi)容。資產(chǎn)清查是指對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。尤其要關(guān)注房產(chǎn)、土地等大宗資產(chǎn)的清理工作。申報(bào)損失證據(jù)分為必備證據(jù)與輔助證據(jù)兩種類型。（一） 現(xiàn)金清理、清查及損失認(rèn)定1．清理內(nèi)容（1）應(yīng)清理出現(xiàn)金存放地點(diǎn)的數(shù)量，清理各存放地的賬面之和是否與會(huì)計(jì)報(bào)表相同。清理現(xiàn)金存放地?cái)?shù)量還能為現(xiàn)金清查時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃提供信息。為了清查出企業(yè)真實(shí)的現(xiàn)金金額，企業(yè)應(yīng)在基準(zhǔn)日前暫時(shí)撤銷所有備用金的設(shè)置，特別是備用金點(diǎn)多、金額大的企業(yè)。對(duì)于職工個(gè)人的備用金借款，應(yīng)在基準(zhǔn)日前敦促職工報(bào)賬，已使用的借款應(yīng)將相關(guān)票據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，未使用的借款退回財(cái)務(wù)部門。（3）在基準(zhǔn)日前將賬外“小金庫(kù)”的現(xiàn)金自查后入賬?，F(xiàn)金的清查以財(cái)務(wù)部門為主，具體清查工作由出納人員進(jìn)行，相關(guān)會(huì)計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。（2）盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金；將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并說(shuō)明。若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在清查表中備注說(shuō)明。（4）根據(jù)上述清查情況，完成“現(xiàn)金清查明細(xì)表”的編制?，F(xiàn)金損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： （1）現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）； （2）現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件； （3）對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明； （4）涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料； （5）金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。（2）核對(duì)各開(kāi)戶銀行的實(shí)際存款金額與賬面金額，如存在差異應(yīng)認(rèn)真查找原