會計基礎(chǔ)公式匯總-展示頁
2025-07-02 04:00本頁面
【正文】 差確認(rèn)投資收益 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 投資收益 (2)按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失 借：(貸)公允價值變動損益 貸：(借)投資收益a取得 借：應(yīng)收票據(jù)(面值) 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額)b到期收回 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)c到期未收回 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù)d未到期背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料、材料采購、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：應(yīng)收票據(jù)如有差額“借”或“貸”銀行存款4 應(yīng)收帳款a賒銷 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額)b代墊運(yùn)費(fèi) 借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款c收回貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款發(fā)生現(xiàn)金折扣時 借：銀行存款 財務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款d 改用商業(yè)匯票結(jié)算 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款a付款 借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款b給貨 借：材料采購、原材料、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：預(yù)付帳款c 預(yù)付 貨款 借：預(yù)付帳款 預(yù)付貨款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款當(dāng)期應(yīng)計提的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項計算 “壞帳準(zhǔn)備”科的應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額 或+ 貸方(或借方)余額,結(jié)果為正數(shù)補(bǔ)提(借記資產(chǎn)減值損失，貸記壞帳準(zhǔn)備),負(fù)數(shù)沖銷(借記壞帳準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失)a計提壞帳準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失計提的壞帳準(zhǔn)備 貸：壞帳準(zhǔn)備沖減多計提壞帳準(zhǔn)備 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失計提的壞帳準(zhǔn)備b應(yīng)收款項作壞帳轉(zhuǎn)銷 發(fā)生壞帳 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收帳款c已確認(rèn)的壞帳又收回 借：應(yīng)收帳款 貸：壞帳準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的，也可以直接按照實際收回金額 借：銀行存款 貸：壞帳準(zhǔn)備a 個別計價法 ；b 先進(jìn)先出法 ；c全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價=實際成本247。存貨數(shù)量 發(fā)出存貨實際成本=發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價d移動平均法 存貨單位成本=原有庫存存貨實際成本+本次進(jìn)貨的實際成本 原有庫存存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量 本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本 本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本實際成本法 (科目：原材料 在途物資)a款貨兩清 借：原材料 b款到貨未到 借：在途物資 貸：銀行存款等 貸：銀行存款 貨到驗收入庫 借：原材料 貸：在途物資c發(fā)出原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料計劃成本法 科目：材料采購 原材料 材料成本差異 a 采購 按實際成本付款 借：材料采購(實際成本) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：銀行存款 b 驗收入庫 按計劃成本入 借：原材料(計劃) 貸：材料采購 c 期末結(jié)轉(zhuǎn) 超支 借：材料成本差異 節(jié)約 借：材料采購 貸：材料采購 貸：材料成本差異 d 發(fā)出材料(計劃成本) 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料 e 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額 材料成本差異率=期初材料成本差異+本期購入材料成本差異額 100% 期初材料計劃成本+本期購入材料計劃成本 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額=發(fā)出材料的計劃成本材料成本差異率 借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 ――輔助生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 制造費(fèi)用9 .包裝物生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售不單獨(dú)計價的包裝物 借：銷售費(fèi)用(實際成本) 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 按按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售單獨(dú)計價的包裝物 借：銀行存款 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 材料成本差異 五五攤銷法領(lǐng)用 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在用 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在庫領(lǐng)用時攤銷其價值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷報廢時攤銷其價值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷同時： 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品在用 發(fā)出材料 借：委托加工物資(實際) 貸：原材料(計劃) 或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支 支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi) 借：委托加工物資
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