【正文】 費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11 900 借：其他業(yè)務(wù)成本 60 000 貸：原材料 60 000（27）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5 168 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 3 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 （本期增值稅銷項(xiàng)稅額為257 380，進(jìn)項(xiàng)稅額為205 700，應(yīng)交增值稅51 680）（28）借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：銀行存款 10 000（29）借：本年利潤(rùn) 1 315 168 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 010 000 其他業(yè)務(wù)成本 60 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 5 168 管理費(fèi)用 95 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 銷售費(fèi)用 13 000 營(yíng)業(yè)外支出 10 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 444 000 其他業(yè)務(wù)收入 70 000 貸：本年利潤(rùn) 1 514 000 本期利潤(rùn)總額 =1 514 000 1 315 168 =198 832 本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) =1 001 168 +198 832 =1 200 000（30）借：所得稅費(fèi)用 300 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300 000 借：本年利潤(rùn) 300 000 貸：所得稅費(fèi)用 300 000 應(yīng)交所得稅 =1 200 000X25% =300 000（31）借：本年利潤(rùn) 900 000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 900 000 借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 180 000 貸：盈余公積——法定盈余公積 90 000 ——任意盈余公積 90 000 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 360 000 貸：應(yīng)付股利 360 000（32）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 540 000 貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 180 000 ——應(yīng)付股利 360 000第五章習(xí)題答案一、單選題C A C B D B B D B C二、多選題ABCE AD ABC D ABCD AD AD ABC ACD ABC三、判斷題 √ √ √ √ √ √ 四、根據(jù)給出的原始憑證判斷應(yīng)該填制哪種的專用記賬憑證,并寫出填制記賬憑證的時(shí)間,摘要,和該交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄.記賬憑證類型: 轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)間: 20年12月2日 摘要:甲乙材料入庫(kù)分錄: 借: 原材料—甲材料 5 200 丙材料 18 200 貸: 在途物資—甲材料 5 200 乙材料 18 200記賬憑證類型: 付款憑證時(shí)間: 20年12月5日摘要: 償還貨款分錄: 借: 應(yīng)付賬款 80 000 貸: 銀行存款 80 000記賬憑證類型: 轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)間: 20年12月5日摘要:領(lǐng)用原材料分錄: 借: 生產(chǎn)成本—DY2 107 700 貸: 原材料—甲材料 10 400 —乙材料 37 800 —丙材料 59 500第六章習(xí)題答案 一、單選題C B D A D A A A C D二、多選題BCD AB ABC ACD CD ABC BCD AD D 三、判斷題 √ √ √ 1√第七章 財(cái)產(chǎn)清查一、單項(xiàng)選擇題B C B A C C C （沒(méi)有正確選項(xiàng)，應(yīng)該是以前年度損益調(diào)整） B B 二、多項(xiàng)選擇題CD AD CD BCE AC CDE CD AB ABCD ABCDE三、判斷題 √ √ √ 四、業(yè)務(wù)題【習(xí)題一解答】（1）錯(cuò)賬更正： 借：管理費(fèi)用 9（紅字） 貸：銀行存款 9（紅字）（2）8月份銀行存款日記賬余額 =229 300+9=229 309（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表【習(xí)題二解答】（1）借：原材料——A 250 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 250（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 9 000 貸：原材料——B 9 000（3）借：庫(kù)存商品 11 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11 500（4）借：固定資產(chǎn) 40 000 貸：累計(jì)折舊 24 000 以前年度損益調(diào)整 16 000（5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 12 000 累計(jì)折舊 6 000 貸：固定資產(chǎn) 18 000（6）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 250 貸：管理費(fèi)用 250 借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)賠付 4 500 營(yíng)業(yè)外支出 3 000 管理費(fèi)用 1 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 9 000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 11 500 借：營(yíng)業(yè)外支出 12 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 12 000第8章 財(cái)務(wù)報(bào)告一. 單項(xiàng)選擇題C B D A B D A 二．多項(xiàng)選擇題。借：管理費(fèi)用 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200012從銀行提取現(xiàn)金5000元，備用。借：制造費(fèi)用 4500 管理費(fèi)用 1500 貸：累計(jì)折舊 600010用銀行存款上交應(yīng)繳稅款38000元。（計(jì)入制造費(fèi)用）借：制造費(fèi)用 16500 貸：銀行存款 165008某借款人或借款部門回來(lái)報(bào)銷1200元費(fèi)用，余款退回現(xiàn)金（假設(shè)為差旅費(fèi)）。借：生產(chǎn)成本 90000 貸：原材料 900006用銀行存款38000元償還短期借款。借：銀行存款 100000 應(yīng)收賬款 17000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 170004發(fā)生銷售費(fèi)用50000元，款項(xiàng)尚未支付。借：其他應(yīng)收款 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500 2用銀行存款支付購(gòu)買材料價(jià)款200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅34000。《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》課后習(xí)題參考答案第一章一、單選C A C A A C B B D C 二、多選 AC ACD BD BCD ABCD AB ABC AB三、判斷√ √ √ √ √ √