【正文】 56（2760+96） 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1, 貸：銀行存款 13,2．借：其他應(yīng)收款 3,000 貸：銀行存款 3,0003．借：在途物資—甲 4, （4000+） —乙 1,（1000+）應(yīng)交稅—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850貸：應(yīng)付賬款—紅星 6,050 4．借：在途物資 —乙 2,820 （2760+60） 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他應(yīng)收款 3,000 庫存現(xiàn)金 5．借：應(yīng)付賬款—紅星 6,050 貸：銀行存款 6,0506．借：在途物資—甲 4,040 （3920+120） —乙 1,470（1380+90）應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 901 貸：應(yīng)付票據(jù) 6,4117．借：預(yù)付賬款—通達(dá) 20,000 貸：銀行存款 20,0008．借：在途物資—甲 32,000（30000+2000） 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5,100 貸：預(yù)付賬款 20,000 銀行存款 17,100 9．借：在途物資—甲 200 貸：庫存現(xiàn)金 20010．借：原材料—甲 41164貸：在途物資—甲 41164借：原材料—乙 5676 貸：在途物資—乙 5676 注：第6題不結(jié)轉(zhuǎn)成本習(xí) 題 七 1．借：生產(chǎn)成本—A 20,000 —B 16,000借：制造費(fèi)用 1,300 管理費(fèi)用 1,000貸：原材料 —甲 36,000 貸：原材料—乙 2,3002．借：生產(chǎn)成本—A 17,000 —B 7,000制造費(fèi)用 4,000 管理費(fèi)用 4,000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 32,0003．借：生產(chǎn)成本—A 2,380 —B 980 制造費(fèi)用 560 管理費(fèi)用 560 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利 4,4804．借：庫存現(xiàn)金 32,000 貸：銀行存款 32,0005．借：制造費(fèi)用 6,500 管理費(fèi)用 500 貸：累計(jì)折舊 7,0006．借：待攤費(fèi)用 18,000 貸：銀行存款 18,0007．借：應(yīng)付職工薪酬—工資 32,000 貸：庫存現(xiàn)金 32,0008．借：制造費(fèi)用 3,000 貸：待攤費(fèi)用 3,0009．借：制造費(fèi)用 15,000 管理費(fèi)用 8,000貸：銀行存款 23,00010．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000貸：預(yù)提費(fèi)用 600011．制造費(fèi)用總額=30,360 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本—A 21,505 —B 8,855貸：制造費(fèi)用 30,36012．借：庫存商品 93,720貸：生產(chǎn)成本—A 60,885 —B 32,835習(xí) 題 八 1．借：銀行存款 58,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8,5002．借：應(yīng)收票據(jù) 23,400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20,000 應(yīng)交稅金—增值稅（銷項(xiàng)稅） 3,400 3．借：應(yīng)收賬款 36,600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5,100 銀行存款 1,5004．借：銀行存款 15,000 貸：預(yù)收賬款 15,0005．借：預(yù)收賬款： 15,000 庫存現(xiàn)金 540貸：主營業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2,040 銀行存款 1,5006．借：銷售費(fèi)用 5,000 貸：銀行存款 5,0007．借：銷售費(fèi)用 500 貸：庫存現(xiàn)金 5008．借：銷售費(fèi)用 5,000 貸：銀行存款 5,0009．借：營業(yè)稅金及附加 2,540貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2,54010．借：主營業(yè)務(wù)成本 80,000 貸：庫存商品 80,000習(xí) 題 九 1．借：營業(yè)外支出 1,500貸：銀行存款 1,5002．借：銀行存款 8，500 貸：營業(yè)外收入 8，5003．借：銀行存款 9,945 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8，500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1，445 同時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本 9，400 貸：原材料 9，400借：銀行存款 2，5000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2，5000 5．借：營業(yè)外支出 800 貸：庫存現(xiàn)金 800借：應(yīng)收股利 5，000 貸：投資收益 5，0007．借：主營業(yè)務(wù)收入 474,700 其他業(yè)務(wù)收入 124,000 營業(yè)外收入 3,500 投資收益 69,000 貸：本年利潤 671,200同時(shí)： 借：本年利潤 405,300 貸：主營業(yè)務(wù)成本 310,000 銷售費(fèi)用 42,000 其他業(yè)務(wù)支出 15,200 營業(yè)外支出 25,300 管理費(fèi)用 5,600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,000 營業(yè)稅金及附加 4,200 （不得合并）8．所得稅=（671,200405,300）25%=87,747 計(jì)算時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 66,475 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 66,475 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：本年利潤 66,475 貸：所得稅費(fèi)用 66,4759．稅后利潤=671,200405,30066,475=199，425 借：利潤分配——提取盈余公積 19， 貸：盈余公積 19， 10．借：利潤分配 107, （199，42519，）*60% 貸：應(yīng)付股利 107, 習(xí) 題 十1．銀行存款 28,000 （銀收） 貸：長期借款 28,0002．借：應(yīng)付賬款