學(xué)習(xí)情境：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算-展示頁
2025-06-26 12:39本頁面
【正文】 】 【 本學(xué)習(xí)子情境引例 】 【 工作過程與崗位對照表 】 【 案例分析 】 【 知識準(zhǔn)備 】 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 本學(xué)習(xí)子情境引例 】 2022年 3月 1日，東方股份有限公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入。學(xué)習(xí)領(lǐng)域名稱 學(xué)習(xí)情境序號及名稱 《 財(cái)務(wù)會計(jì) 》 任課：姚琴（會計(jì)教研室） 學(xué)習(xí)領(lǐng)域名稱 學(xué)習(xí)情境序號及名稱 學(xué)習(xí)情境 1 貨幣資金業(yè)務(wù)核算 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫存現(xiàn)金收入、支出、提取等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會計(jì)核算方法； 理解銀行存款賬戶的基本分類及賬戶用途，掌握送存庫存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會計(jì)核算方法； 掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會計(jì)核算方法。 知識目標(biāo) 職業(yè)能力目標(biāo) 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)； 能根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證； 能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬。公司開戶銀行是中國工商銀行江城市慶春支行，基本賬戶賬號 33011809032591。 庫存現(xiàn)金 是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 知識準(zhǔn)備 】 三、現(xiàn)金收支的規(guī)定 ，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間； ，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得 “ 坐支 ” 現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。 、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 案例分析 】 劉麗與朋友共同投資開辦了一家玩具公司。后來公司發(fā)展迅速，劉麗無力顧及出納工作，請聘請自己的表妹王梅當(dāng)出納。期初王梅還老實(shí)，后來就截留收入用于炒股，結(jié)果全部套牢。 —— 摘自：黃曉榕 《 財(cái)務(wù)會計(jì) 》 分析思考：你能指出該家玩具公司在貨幣資金管理中存在的主要問題嗎？應(yīng)該如何對貨幣資金進(jìn)行管理和控制？ 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì) 學(xué)習(xí)情境 1：貨幣資金業(yè)務(wù)核算 學(xué)習(xí)子情境 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 【 知識準(zhǔn)備 】 四、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制 實(shí)施內(nèi)部稽核，加強(qiáng)監(jiān)督檢查 執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度 加強(qiáng)有關(guān)印章管理 加強(qiáng)與庫存現(xiàn)金有關(guān)的票證管理 建立庫存現(xiàn)金的崗位責(zé)任制 實(shí)行崗位輪換 定期進(jìn)行崗位輪換 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì) 學(xué)習(xí)
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