【正文】 編制付款憑證。公司因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回本票和填制的進賬單經(jīng)銀行審核蓋章后，根據(jù)進賬單第一聯(lián)編制收款憑證。 　　(三)采用銀行本票方式。收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據(jù)以編制付款憑證。 　　(二)采用商業(yè)匯票方式。收款單位應(yīng)將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)“銀行匯票申請書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。 　　二、公司將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。公司如有存入其他金融機構(gòu)的存款，也在本科目核算。 　　四、本科目期末借方余額，反映公司實際持有的庫存現(xiàn)金。每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 　　二、公司收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 　　　　二、會計科目名稱和編號 　　━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━ 　　順序號　│　　編號　　 │　　　　名　　稱 　　────┼───────┼───────────── 　　　　　 │　　　　　　 │　　一、資產(chǎn)類 　 　　1　　│　　 1001 　　│　　　 現(xiàn)金 　 　　2　　│　　 1002 　　│　　　 銀行存款 　 　　3　　│　　 1009 　　│　　　 其他貨幣資金 　 　　4　　│　　 1101 　　│　　　 短期投資 　 　　5　　│　　 1102 　　│　　　 短期投資跌價準備 　 　　6　　│　　 1111 　　│　　　 應(yīng)收票據(jù) 　 　　7　　│　　 1121 　　│　　　 應(yīng)收股利 　 　　8　　│　　 1122 　　│　　　 應(yīng)收利息 　 　　9　　│　　 1131 　　│　　　 應(yīng)收賬款 　　　10　　│　　 1132 　　│　　　 壞賬準備 　　　11　　│　　 1141 　　│　　　 預(yù)付賬款 　　　12　　│　　 1161 　　│　　　 應(yīng)收補貼款 　　　13　　│　　 1191 　　│　　　 其他應(yīng)收款 　　　14　　│　　 1201 　　│　　　 在途物資 　　　15　　│　　 1211 　　│　　　 原材料 　　　16　　│　　 1221 　　│　　　 包裝物 　　　17　　│　　 1231 　　│　　　 低值易耗品 　　　18　　│　　 1241 　　│　　　 庫存商品 　　　19　　│　　 1251 　　│　　　 委托加工物資 　　　20　　│　　 1261 　　│　　　 委托代銷商品 　　　21　　│　　 1271 　　│　　　 受托代銷商品 　　　22　　│　　 1281 　　│　　　 存貨跌價準備 　　　23　　│　　 1291 　　│　　　 分期收款發(fā)出商品 　　　24　　│　　 1301 　　│　　　 待攤費用 　　　25　　│　　 1401 　　│　　　 長期股權(quán)投資 　　　26　　│　　 1411 　　│　　　 長期債權(quán)投資 　　　27　　│　　 1421 　　│　　　 長期投資減值準備 　　　28　　│　　 1501 　　│　　　 固定資產(chǎn) 　　　29　　│　　 1502 　　│　　　 累計折舊 　　　30　　│　　 1505 　　│　　　 工程物資 　　　31　　│　　 1506 　　│　　　 在建工程 　　　32　　│　　 1601 　　│　　　 固定資產(chǎn)清理 　　　33　　│　　 1701 　　│　　　 無形資產(chǎn) 　　　34　　│　　 1702 　　│　　　 開辦費 　　　35　　│　　 1801 　　│　　　 長期待攤費用 　　　36　　│　　 1901 　　│　　　 待處理財產(chǎn)損溢 　　　　　 │　　　　　　 │　　二、負債類 　　　37　　│　　 2101 　　│　　　 短期借款 　　　38　　│　　 2111 　　│　　　 應(yīng)付票據(jù) 　　　39　　│　　 2121 　　│　　　 應(yīng)付賬款 　　　40　　│　　 2131 　　│　　　 預(yù)收賬款 　　　41　　│　　 2141 　　│　　　 代銷商品款 　　　42　　│　　 2151 　　│　　　 應(yīng)付工資 　　　43　　│　　 2153 　　│　　　 應(yīng)付福利費 　　　44　　│　　 2161 　　│　　　 應(yīng)付股利 　　　45　　│　　 2171 　　│　　　 應(yīng)交稅金 　　　46　　│　　 2172 　　│　　　 其他應(yīng)交款 　　　47　　│　　 2181 　　│　　　 其他應(yīng)付款 　　　48　　│　　 2191 　　│　　　 預(yù)提費用 　　　49　　│　　 2201 　　│　　　 長期借款 　　　50　　│　　 2211 　　│　　　 應(yīng)付債券 　　　51　　│　　 2221 　　│　　　 長期應(yīng)付款 　　　52　　│　　 2231 　　│　　　 遞延稅款 　　　53　　│　　 2241 　　│　　　 住房周轉(zhuǎn)金 　　　　　 │　　　　　　 │　　三、所有者權(quán)益 　　　54　　│　　 3101 　　│　　　 股本 　　　55　　│　　 3111 　　│　　　 資本公積 　　　56　　│　　 3121 　　│　　　 盈余公積 　　　57　　│　　 3131 　　│　　　 本年利潤 　　　58　　│　　 3141 　　│　　　 利潤分配 　　　　　 │　　　　　　 │　　四、成本類 　　　59　　│　　 4101 　　│　　　 生產(chǎn)成本 　　　60　　│　　 4105 　　│　　　 制造費用 　　　　　 │　　　　　　 │　　五、損益類 　　　61　　│　　 5101 　　│　　　 主營業(yè)務(wù)收入 　　　62　　│　　 5102 　　│　　　 其他業(yè)務(wù)收入 　　　63　　│　　 5105 　　│　　　 折扣與折讓 　　　64　　│　　 5201 　　│　　　 投資收益 　　　65　　│　　 5203 　　│　　　 補貼收入 　　　66　　│　　 5301 　　│　　　 營業(yè)外收入 　　　67　　│　　 5401 　　│　　　 主營業(yè)務(wù)成本 　　　68　　│　　 5402 　　│　　　 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 　　　69　　│　　 5405 　　│　　　 其他業(yè)務(wù)支出 　　　70　　│　　 5501 　　│　　　 存貨跌價損失 　　　71　　│　　 5502 　　│　　　 營業(yè)費用 　　　72　　│　　 5503 　　│　　　 管理費用 　　　73　　│　　 5504 　　│　　　 財務(wù)費用 　　　74　　│　　 5601 　　│　　　 營業(yè)外支出 　　　75　　│　　 5701 　　│　　　 所得稅 　　　76　　│　　 5801 　　│　　　 以前年度損益調(diào)整 　　━━━━┷━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━ 　　　　三、會計科目使用說明 　　第1001號科目　現(xiàn)　金 　　一、本科目核算公司的庫存現(xiàn)金。本制度需要變更時，由財政部負責修訂。 　　八、公司會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度等要求，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、總會計師(或代行總會計師職權(quán)的人員)和會計機構(gòu)負責人簽名或蓋章。 　　公司在編制合并會計報表時，應(yīng)當將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用、利潤等予以合并。 　　(十)公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當編制合并會計報表。 　　月度財務(wù)報告應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報出；中期財務(wù)報告應(yīng)于年度中期結(jié)束后六十天內(nèi)(相當于兩個連續(xù)的月份)內(nèi)報出；年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后四個月內(nèi)報出。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。 　　(八)公司的財務(wù)報告應(yīng)當報送當?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門。 　　、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調(diào)整或披露。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表和利潤表；會計報表附注應(yīng)當披露所有特別重大的事項，如轉(zhuǎn)讓子公司等。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告；中期財務(wù)報告是指在每個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。 　　(四)會計報表附注主要包括以下內(nèi)容： 　?。?　　，包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等； 　　； 　　(關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，按《企業(yè)會計準則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定的原則和方法披露)； 　??； 　　； 　　、應(yīng)付、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款等重要項目的說明； 　?。?　??； 　　。公司對外提供的財務(wù)報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式等，由本制度規(guī)定；公司內(nèi)部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。 　　六、公司應(yīng)按以下規(guī)定編制和提供財務(wù)報告： 　　(一)公司應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務(wù)報告。 　　明細科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。 　　(二)公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。公司不應(yīng)隨便打亂重編。 　　四、公司應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的一般原則和本制度的要求，進行會計核算，在不違背《企業(yè)會計準則》和本制度規(guī)定的原則下，可結(jié)合本公司的具體情況，制定本公司的會計制度。 　　三、本制度由會計科目和會計報表以及相關(guān)附件組成。《股份有限公司會計制度━━會計科目和會計報表》1998年1月27日　財會字[1998]7號　　一、總則 　　二、會計科目名稱和編號 　　三、會計科目使用說明 　　四、會計報表格式 　　五、會計報表編制說明 　　附件一：營業(yè)收入確認有關(guān)會計處理規(guī)定 　　附件二：建筑安裝業(yè)務(wù)會計處理規(guī)定 　　附件三：房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)會計處理規(guī)定 　　附件四：商品期貨業(yè)務(wù)會計處理規(guī)定 　　　　一、總　 則 　　一、為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，加強股份有限公司會計工作，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。 　　二、本制度適用于按照規(guī)定程序，經(jīng)批準設(shè)立的股份有限公司(以下簡稱公司)。會計科目和會計報表規(guī)范基本業(yè)務(wù)的會計核算以及財務(wù)報告的編制和披露；附件主要包括特殊行業(yè)和特殊業(yè)務(wù)的會計處理規(guī)定。 　　五、公司應(yīng)按以下規(guī)定運用會計科目： 　　(一)本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。在某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。 　　(三)公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應(yīng)只填編號，不填科目名稱。 　　(二)公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。 　　(三)公司向外提供的會計報表包括： 　??； 　　； 　??； 　　。 　　(五)公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。 　　(六)中期財務(wù)報告應(yīng)按以下原則編報： 　　。 　　，但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項外，在中期財務(wù)報告中可不予披露。 　　(七)月度財務(wù)報告除特別重大事項外，可不提供會計報表附注。需要向股東提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財務(wù)報告。 　　財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容保密。 　　(九)會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》執(zhí)行。 　　(十一)向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 　　七、公司按本制度規(guī)定的會計核算方法與有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的，應(yīng)當按照本規(guī)定進行會計核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。 　　九、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。 　　十、本制度自1998年1月1日起施行。 　　公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨設(shè)置“備用金”科目核算，不在本科目核算。 　　三、公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 　　有外幣現(xiàn)金的公司，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。 　　第1002號科目　銀行存款 　　一、本科目核算公司存入銀行的各種存款。 　　公司的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。 　　三、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)： 　　(一)采用銀行匯票方式。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。其中：，收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證，一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據(jù)以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時，應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)