【正文】 后，財務(wù)部憑單發(fā)放固定資產(chǎn)；② 固定資產(chǎn)的調(diào)出：對于本部門閑置不用的固定資產(chǎn)，必須從整體利益出發(fā)，向上級主動提出調(diào)撥。3．2 固定資產(chǎn)的分類：① 房屋和建筑物，指產(chǎn)權(quán)屬于本公司的所有房屋和建筑物；② 辦公設(shè)備，指公司使用的辦公與事務(wù)方面的設(shè)備；③ 運輸設(shè)備，指公司使用的各種交通運輸工具；④ 機械設(shè)備，指公司用于生產(chǎn)、維修的機械、工具和儀器等；⑤ 圖書，指公司所購置的政治、業(yè)務(wù)、文藝等各種書籍；⑥ 其他固定資產(chǎn)，指以上各類未包括的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指價值較大，使用時間較長和在使用中能保持其原本存在的實物形態(tài)的物質(zhì)資料、各種設(shè)施、設(shè)備?！　〉谖逭?庫存控制與分析管理規(guī)定第二十四條 掌握和應(yīng)用現(xiàn)代倉儲管理技術(shù)與ABC分析法，實行工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提高倉庫管理水平。　　第二十三條 確實做好防火安全工作，庫區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、攜入易燃易爆物品和明火作業(yè)。建立和健全出入庫登記制度，對因工作需要出入庫人員、車輛按規(guī)定進(jìn)行盤查和登記，簽收“出門證”或填寫“出入門證”。預(yù)防內(nèi)容包括：防火、防盜、防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵、防爆、防漏電?！　〉诙畻l 倉庫環(huán)境衛(wèi)生要每日清掃并作好保持工作，每次作業(yè)完畢要及時清理現(xiàn)場，保證庫容整潔。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關(guān)部門，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)帳?！　〉谑艞l 經(jīng)常進(jìn)行盤點，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報?！　〉谑邨l 庫存物資在裝卸、搬運過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損?！　〉谑鶙l 建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置?！　〉谑鍡l 物資堆放的原則是：　?。ㄒ唬┍局鞍踩煽?、作業(yè)方便、通風(fēng)良好”的原則合理安排垛位和規(guī)定地距、墻距、垛距、頂距?！　》餐掏铝看蟮穆涞囟逊牛苻D(zhuǎn)量小的用貨架存放。每日業(yè)務(wù)終了，及時將出庫號碼單報至統(tǒng)計員處輸入計算機。　　第十二條 優(yōu)先保證自提商品，及時準(zhǔn)確交給貨主并當(dāng)面點清。同時堅持單貨不符不出庫、包裝破損不出庫、殘損變形不出庫、手續(xù)不全不出庫。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。每日業(yè)務(wù)終了，及時將入庫號碼單報至統(tǒng)計員處輸入計算機?！　τ谑褂脝挝煌嘶氐奈镔Y，庫管員要依據(jù)退庫原因，研判處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成的，要立即通知采購部門。　　第八條 發(fā)生退庫或退貨產(chǎn)品時要認(rèn)真審核“退貨單”或有關(guān)憑證，核查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，認(rèn)真記錄退庫或退貨產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量狀況?！　≡瓌t上單貨不符的物資不得接受，如采購部門要收下該物資時，庫管員要告知上級，并于單據(jù)上注明實際收貨情況，并會簽采購部門。核對無誤后將到貨日期及實收數(shù)量填記于“訂貨單”或“采購申請單”，同時開具“入庫單”辦理入庫手續(xù)?！　〉谒臈l 本規(guī)定適用于公司所有庫管部門及庫管部門工作人員?！　。ㄋ模┳龊脗}庫安全保衛(wèi)、防火及衛(wèi)生工作，確保倉庫和物資的安全，保持庫容整潔?！　。ㄈ┓e極開展廢舊物資的回收、整理、利用工作?！　〉诙l 存貨管理工作的任務(wù)：　　（一）根據(jù)本制度做好物資出庫和入庫工作，并使物資儲存、供應(yīng)、銷售各環(huán)節(jié)平衡銜接。 參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)?！　τ昧炕蚪痤~較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。物資要堆放整齊、 標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全?！　〔牧蠒嬙谠碌讜r，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計?！　《?、出庫管理　　生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫 保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。　　產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證（單）”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再 按實際價格調(diào)整?！　《⑷霂旃芾怼　⊥赓彆r，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會計審核，交財務(wù)部門納入財務(wù)收支計劃，并通過集團內(nèi)行支付款項，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé) 實施采購。，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。，應(yīng)更換保險柜密碼。，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。4 現(xiàn)金的保管。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。，必須由中心領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，經(jīng)辦人員要在付款憑證上簽字。，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。任何單位或個人都不得代表中心接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3 現(xiàn)金收付的規(guī)定、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。（１０００元）以下的零星支出。2 現(xiàn)金的使用范圍、獎金、津貼。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本中心實際，制定本制度。以下制度僅供參考，大家必須要寫出單位的實際財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)，并分析存在的問題，再結(jié)合單位實際設(shè)計制度。要求：要求：如果你是該公司的會計制度總設(shè)計者，你如何總體設(shè)計公司會計制度呢？會計組織機構(gòu)設(shè)置的形式有哪些？如何選擇？會計工作崗位職責(zé)與人員配備需要注意哪些方面呢？答題參考：一1）.設(shè)計好公司的會計組織結(jié)構(gòu)，包括會計組織機構(gòu)設(shè)置形式、會計組織機構(gòu)設(shè)置的具體類型、會計組織機構(gòu)的創(chuàng)新形式等2）設(shè)計好會計工作崗位職責(zé)與人員配備3）設(shè)計好會計檔案的管理工作二、會計組織機構(gòu)設(shè)置的形式有集中設(shè)置和分級設(shè)置兩種，具體參看書本1516頁。這兩個在題目中是缺少的。題目中的系統(tǒng)維護(hù)制度過于簡單，具體參看書本258頁。題目中的操作管理制度略顯簡單，具體參看書本257頁。⒍系統(tǒng)參數(shù)，包括系統(tǒng)運行環(huán)境、系統(tǒng)賬的套數(shù)、會計科目、使用權(quán)限等不得隨意變動，若確需變動、應(yīng)事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)。⒋重大軟件維護(hù)項目應(yīng)事先報請會計主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)經(jīng)同意后才能進(jìn)行維護(hù)。⒉機房內(nèi)硬件由系統(tǒng)維護(hù)員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題的硬件應(yīng)及時修理或更換。⒏操作人員不得任意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。⒍操作人員應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。⒋操作人員必須進(jìn)行上機登記，填寫上機時間、使用情況、機器狀況以及故障處理辦法等內(nèi)容。⒉規(guī)定操作人員使用權(quán)限，由系統(tǒng)管理員或者會計主管給每個操作人員設(shè)置使用權(quán)限密碼。⒏會計檔案和磁性介質(zhì)上（軟盤）的會計檔案的保管工作，報表等會計檔案的分送工作以及會計檔案的調(diào)閱工作。⒎系統(tǒng)維護(hù)員。⒍系統(tǒng)管理員。⒌出納員。⒋憑證審核人員。⒊憑證編制人員。⒉會計主管。書本P8 三、論述題要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？需要補充哪些具體內(nèi)容？（與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）資料：一、崗位責(zé)任制⒈總會計師。答題方向：資產(chǎn)負(fù)債表從一個橫斷面最集中的體現(xiàn)了企業(yè)自創(chuàng)建以來的企業(yè)價值，展示它的今天，更能預(yù)測它的未來。對于全面貫徹執(zhí)行新準(zhǔn)則具有重要的指導(dǎo)作用，對于為投資者提供更加有價值的信息具有全面的保障作用，對于建設(shè)與國際趨同的新準(zhǔn)則具有劃時代的重要意義。會計準(zhǔn)則的作用就是提當(dāng)會計工作的基本規(guī)范。3）相同：都分總體結(jié)構(gòu)設(shè)計和項目列報設(shè)計區(qū)別：內(nèi)容不一樣，遵循的原則不一樣等等。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都是可以通過一定的方向進(jìn)行粉飾的，而且即使利潤真實，可以有很多的資產(chǎn)和利潤，但是比如利潤都大量的被應(yīng)收帳款所占用著，這勢必會使得企業(yè)因為缺少可支配的現(xiàn)金而造成支付困難，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。錯誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計政策和會計估計。企業(yè)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)報告格式和要求向報告使用者公開披露財務(wù)報告，因此企業(yè)沒有財務(wù)報告自主設(shè)計權(quán)企業(yè)可以根據(jù)其規(guī)模業(yè)務(wù)范圍等實際情況，對企業(yè)的財務(wù)報告進(jìn)行設(shè)計，因此企業(yè)具有財務(wù)報告自主設(shè)計權(quán)。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。錯誤。其核心職能是確保企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)的實現(xiàn)文字說明法是會計制度設(shè)計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。會計制度的核心職能是保證會計信息的質(zhì)量，提高會計工作的效率。正確。amp。正確。 所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項目的年度變化額來體現(xiàn)，但沒有實現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權(quán)益變動表來反映其當(dāng)期增減變動情況。所有者權(quán)益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項目的年度變化額來體現(xiàn)，報表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動情況。錯誤。01任務(wù)會計制度設(shè)計形考任務(wù)一一、判斷正誤并說明理由 多步式利潤表設(shè)計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當(dāng)期收入、成本費用項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)，分步計算當(dāng)期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業(yè)利潤，最后計算出凈利潤。首先計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。錯誤。會計組織機構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會計系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。因為會計活動本身就是一個系統(tǒng)，需要充分考慮會計活動的內(nèi)部分工體系，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計會計制度應(yīng)參考的重要文件之一。會計制度不僅規(guī)范企業(yè)會計活動，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。錯誤。比如會計憑證、會計賬簿的設(shè)計。文字說明法是會計制度設(shè)計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。會計憑證、會計賬簿的設(shè)計屬于表格法。錯誤。會計政策和會計估計應(yīng)在企業(yè)財務(wù)報表附注中予以披露。二、簡答題在我國財政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經(jīng)出現(xiàn)過一些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表表上信息均佳的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn)，你認(rèn)為原因何在？現(xiàn)金流量表的設(shè)計內(nèi)容？現(xiàn)金流量表的設(shè)計和其他主表設(shè)計有何聯(lián)系和區(qū)別？ 答題方向：1）因為不編現(xiàn)金流量表的話，企業(yè)的現(xiàn)金流量就沒有明確的數(shù)字，因為現(xiàn)金流量是企業(yè)實際能夠收入和支出的貨幣，是企業(yè)的生命線和血液。2）現(xiàn)金流量表編制對象設(shè)計、現(xiàn)金流量分類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計、現(xiàn)金流量表編制方法設(shè)計、現(xiàn)金流量表項目列報設(shè)計以及現(xiàn)金流量表附注設(shè)計。請閱讀企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南，并指出他們各自的作用是什么？答題方向：會計準(zhǔn)則的出現(xiàn)，使會計人員在進(jìn)行會計核算時有了一個共同遵循的標(biāo)準(zhǔn)，各行各業(yè)的會計工作可在同一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南是對準(zhǔn)則正文的進(jìn)一步解釋、說明，指導(dǎo)企業(yè)會計處理。分析說明為什么將資產(chǎn)負(fù)債表確定為財務(wù)報告體系的核心。會計制度設(shè)計程序既要滿足會計制度設(shè)計范圍的總體要求與具體要求，又需顧及會計制度設(shè)計方式，談?wù)勀銓嬛贫仍O(shè)計程序的前提條件的理解。全面負(fù)責(zé)會計業(yè)務(wù)工作。負(fù)責(zé)管理會計日常工作。負(fù)責(zé)原始憑證的審查和手工會計憑證的編制工作，保證憑證編制的正確性完整性。負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行合法性、正確性和完整性的審核工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。負(fù)責(zé)銀行存款與現(xiàn)金的收、支核算、以及與銀行對賬的工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟、硬件的正常運行，負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行環(huán)境的設(shè)置，系統(tǒng)的安全與保密，系統(tǒng)的升級換代以及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。負(fù)責(zé)硬件設(shè)備和軟件設(shè)備的維護(hù)工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員保證系統(tǒng)的正確運行。 二、操作管理制度 ⒈未經(jīng)培訓(xùn)合格者不符上機操作。⒊操作人員必須按照規(guī)定的操作規(guī)程進(jìn)行工作。⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯誤，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即報告會計主管或憑證編制人員。⒎所有軟盤使用前必須首先進(jìn)行病毒檢測，確保無病毒后方能使用。三、系統(tǒng)維護(hù)制度 ⒈機房內(nèi)硬件必須指定專人負(fù)責(zé)。⒊軟件維護(hù)由專人負(fù)責(zé)，非指定軟件維護(hù)人員不得從事軟件維護(hù)工作。⒌作好詳細(xì)維護(hù)記錄。答題參考：會計電算化制度應(yīng)該包括：一、系統(tǒng)操作管理制度。二、系統(tǒng)硬件與軟件管理制度。三、計算機會計數(shù)據(jù)管理制度和四、計算機會計系統(tǒng)會計檔案管理制度。資料：在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產(chǎn)多年，在蘇州有制藥生產(chǎn)車間和相應(yīng)的管理部門，為開拓市場擴大銷售，公司2011年開始在上海設(shè)有銷售部。三、具體參看書本1719題目：結(jié)合本單位的實際情況為其設(shè)計出現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會計管理制度。 1．要詳細(xì)介紹設(shè)計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)。 2．簡要指出設(shè)計單位現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會計管理制度存在的問題。 3．具體設(shè)計現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會計管理制度。 4．所設(shè)計出的現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面會計制度必須與設(shè)計單位有緊密的聯(lián)系和針對性?，F(xiàn)金管理制度1　 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范行為，杜絕各種不合理占用損失。本標(biāo)準(zhǔn)適用于現(xiàn)金結(jié)算。，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。，要由出納員簽章，并及時編制會計憑證。，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合中心規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關(guān)賬務(wù)?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款。，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。，確保賬賬相符，賬實相符。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任