【正文】 、動力等； 直接工資： 直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金和補貼等； 其他直接支出：直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的福利費等 生產(chǎn)單位管理人員工資、福利 折舊費 辦公費 勞保費 修理費 ④ 銷售費用：為銷售產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項費用。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 總成本費用 生產(chǎn)成本 （為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用） ② 管理費用 ：企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 三、成本與費用 總成本費用 —— 項目在一定時期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用。 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 使用年限 年折舊率 年折舊額 /元 年末凈值 /元 0 0 0 10000 1 5/（ 1+2+3+4+5） 10000（ 14%） *5/15=3200 100003200=6800 2 4/15 10000（ 14%） *4/15=2560 68002560=4240 3 3/15 10000（ 14%） *3/15=1920 42401920=2320 4 2/15 10000（ 14%） *2/15=1280 13201280=1040 5 1/15 10000（ 14%） *1/15=640 1040640=400 年數(shù)總和法折舊計算表 例題：某機床原值 10000元，預計凈殘值率為 4%，折舊年限為 5年，則按年數(shù)總和法計算的各年折舊率、折舊額及帳面凈值分別是多少？ 二、固定資產(chǎn)折舊 （ 2）快速折舊法 —— 遞減折舊法 ① 年數(shù)總和法 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 tLttfKKDTTtTTtTf)(%100*)1(21)1(. . .21)1(0 ????????????預計凈殘值年折舊額第年折舊率第??????LttKtDtf二、固定資產(chǎn)折舊 （ 2）快速折舊法 —— 遞減折舊法 ① 年數(shù)總和法 —— 以固定資產(chǎn)剩余使用年數(shù)與使用年數(shù)總和之比計算折舊率，再乘以應計折舊的固定資產(chǎn)價值來求得各年折舊額。 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 —— 固定資產(chǎn)在使用過程中由于磨損而逐步轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品價值中的那部分固定資產(chǎn)的價值，是非現(xiàn)金費用。 高溫高壓下工業(yè)性工廠， n取 ~ n取值： 一、投資 — 建設(shè)項目投入的經(jīng)濟資源包括資金、勞動力、技術(shù)、設(shè)備等。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 一般 n的平均值大致在 當主要靠增加設(shè)備或裝置的容量、效率、尺寸來擴大生產(chǎn)規(guī)模， n取 ~。 ②指數(shù)估算法 兩個類似項目的固定資產(chǎn)投資額之比與兩個項目的生產(chǎn)規(guī)模之比的指數(shù)冪成正比。 ① 單位生產(chǎn)能力投資估算法 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。估算南汽固定資產(chǎn)投資額。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 擬建項目固定資產(chǎn)投資 擬建項目生產(chǎn)能力 已建同類項目的固定資產(chǎn)投資 物價修正指數(shù) 已建同類項目生產(chǎn)能力 fPXKXK1122 ?例：南汽欲上一轎車項目，現(xiàn)有武漢神龍公司資料：固定資產(chǎn)投資 150億，年產(chǎn) 5萬輛。 ① 單位生產(chǎn)能力投資估算法 —— 根據(jù)類似項目的單位生產(chǎn)能力投資額乘以擬建項目設(shè)計能力，可粗略估計擬建項目固定資產(chǎn)投資。 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。 5）流動資金投資 —— 項目投產(chǎn)前預先墊付，在投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的資金，項目結(jié)束時可收回。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 一、投資 — 建設(shè)項目投入的經(jīng)濟資源包括資金、勞動力、技術(shù)、設(shè)備等。 3）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 —— 對固定資產(chǎn)投資征收的一種稅，列入項目項目總投資，在固定資產(chǎn)購建竣工交付使用后，記入固定資產(chǎn)價值。 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 建設(shè)項目從籌建開始到項目全部建成投產(chǎn)為止全過程所發(fā)生的費用總和稱為建設(shè)項目總投資。箭線的長度依據(jù)現(xiàn)金流量的大小按比例畫出（不嚴格要求），并注明現(xiàn)金流量的數(shù)額。 0點表示資金運動的起點； ③ 在時間軸的每個時點上，畫垂直箭線代表現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量的概念及表示法 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。 流出該系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，用負數(shù)表示 流入該系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，用正數(shù)表示 技術(shù)方案系統(tǒng)在某一時點上發(fā)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額稱為凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出與凈現(xiàn)金流量的關(guān)系 現(xiàn)金流入：銷售收入、期末固定資產(chǎn)殘值回收、流動資金回收 現(xiàn)金流出：固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、稅金支出 時刻的現(xiàn)金流出第時刻的現(xiàn)金流入第時刻的凈現(xiàn)金流量第 tttC F OC F INCF ttt ??一、現(xiàn)金流量概念 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。M, JUST 教學要求 教學目的：掌握現(xiàn)金流量概念及表示方法； 掌握現(xiàn)金流量的構(gòu)成和分類； 對新建項目和更新改造項目進行現(xiàn)金流量分析 重點難點：現(xiàn)金流量表示方法；現(xiàn)金流量分析 教學方法：講授法；案例教學法；互動教學法 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。THE BESTRUN BUSINESSES RUN SAP ? SAP China 2022, Title of Presentation, Speaker Name 1 管理成就未來 工程經(jīng)濟學 江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。M, JUST 0 前言 1 現(xiàn)金流量的概念及表示法 3 現(xiàn)金流量的分類及分析中應注意的問題 2 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 4 現(xiàn)金流量分析舉例 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的概念及表示法 技術(shù)方案在其整個壽命期（或計算期）各時點上實際發(fā)生的資金流出和資金流入稱為現(xiàn)金流量。M, JUST 二、現(xiàn)金流量表示法 —— 現(xiàn)金流量圖 現(xiàn)金流量圖 —— 表建設(shè)項目或技術(shù)方案整個壽命期內(nèi)的現(xiàn)金流量與時間之間對應關(guān)系的圖形。M, JUST 現(xiàn)金流量的概念及表示法 0 80 2 3 4 150 110 120 180 130 5 1 二、現(xiàn)金流量表示法 —— 現(xiàn)金流量圖 ①以水平線代表時間軸，表示技術(shù)方案整個壽命期（或計算期）； ②在軸上等分間隔，以計息周期或以年為單位，從左向右依次用 0， 1， 2， 3， ?.. ， n編號，表示各期期末或各年年末。箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。 《工程經(jīng)濟學》 ?江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院 School of Eamp。 一、投資 — 建設(shè)項目投入的經(jīng)濟資源包括資金、勞動力、技術(shù)、設(shè)備等。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 固定資產(chǎn)投資 建設(shè)項目投資 構(gòu)成 建設(shè)期利息 工程費用 其他費用 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅及耕地占用稅 建筑工程費用 設(shè)備購置費 安裝工程費用 主要生產(chǎn)工程 輔助生產(chǎn)工程 公用工程 服務性工程 生活福利設(shè)施 “三廢”治理工程 廠外工程 建設(shè)單位管理費 規(guī)劃勘察設(shè)計費 研究試驗費 專利費 建設(shè)期間投資借款利息 其他獨立費用 預備費用 基本預備費，如漏項 \設(shè)計變更等 漲價預備費 流動資金投資 現(xiàn)金、短期存款 短期投資、應收及預付款 燃料、動力、工資支付等 存貨：原材料、備品備件、低值易耗品，在制品、半成品、產(chǎn)成品 一、投資 — 建設(shè)項目投入的經(jīng)濟資源包括資金、勞動力、技術(shù)、設(shè)備等。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 1）固定資產(chǎn) —— 使用期限在 1年以上，單位價值在限額以上，并且在使用過程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)；