企業(yè)如何進行納稅籌劃-展示頁
2025-06-05 23:40本頁面
【正文】 業(yè)所進行的納稅籌劃也是有效果的?！景咐咳绻?002年某一家企業(yè)納稅是1，000萬元，其銷售額是1億元；2003年它的銷售額增長到2億元，經過納稅籌劃以后，企業(yè)的各項稅收共1，500萬元，那么該納稅籌劃有沒有效果呢？如果從絕對數(shù)上理解，企業(yè)2002年上交1，000萬元，2003年上交1，500萬元，稅收絕對值增加，但這其中存在相對負擔減輕的客觀事實。在絕大部分的情況下，企業(yè)稅收負擔率高是企業(yè)銷售業(yè)績增長帶來的；換一個角度講，稅收負擔率高也說明企業(yè)的納稅籌劃活動沒有開展或者開展得沒有效果，因此企業(yè)需要進行很好的納稅籌劃。企業(yè)可以用這個指標計算企業(yè)總體的稅收負擔率狀況；可以連續(xù)計算幾年的稅收負擔率；也可以用當年的稅收負擔率指標與其它同行業(yè)或國家宏觀的稅收負擔率指標進行比較，就能清楚地看出企業(yè)的最佳理想納稅水平的高低。轉化宏觀稅收負擔率，使企業(yè)利用稅收負擔率來分析稅收負擔問題，具有實際意義。所以，通常以稅收負擔率來衡量是否相對減少了稅負?！粝鄬p少稅負相對減少稅負需要把納稅額與企業(yè)的各項經營業(yè)績掛鉤。減輕稅收負擔包括3層含義：◆絕對減少稅負絕對減少稅負表現(xiàn)為稅收負擔額的直接減少。納稅籌劃究竟能給企業(yè)帶來什么效益呢？從納稅籌劃的概念中可以看出：短期內，企業(yè)進行納稅籌劃的目的是通過對經營活動的安排，減少交稅，節(jié)約成本支出，以提高企業(yè)的經濟效益；從長期來看，企業(yè)自覺地把稅法的各種要求貫徹到其各項經營活動之中，使得企業(yè)的納稅觀念、守法意識都得到強化。很顯然，納稅籌劃是企業(yè)的一個最基本的經濟行為?！趔w現(xiàn)了納稅籌劃的手段。納稅籌劃是為了同時達到兩個目的：減輕稅收負擔和實現(xiàn)稅收零風險。由于納稅籌劃是一個比較新的概念，目前對納稅籌劃的定義并不統(tǒng)一，但是其內涵是基本一致的：納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和實現(xiàn)稅收零風險的目的，在稅法所允許的范圍內，對企業(yè)的經營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。企業(yè)開始關心如何學習稅法和利用稅法，最后自覺地把稅法的要求貫徹到企業(yè)的各項經營活動中去。因此，企業(yè)非常關心如何節(jié)約稅收支出，以減輕自己的經濟負擔，提高企業(yè)的經濟效益。◆企業(yè)認為稅收負擔偏重。目前，重視納稅籌劃的主要原因有：◆我國的市場主體逐步成熟。因此，從我國內外部環(huán)境來講，現(xiàn)在是比較重視納稅籌劃問題的時期。企業(yè)可以輕而易舉地就能通過偷稅漏稅的手段來獲得特殊收益，因此企業(yè)自然地根本沒必要研究納稅籌劃的問題。因此，也相應地影響到企業(yè)納稅人對納稅籌劃的認識起點不高。這給民眾造成納稅不重要、納稅籌劃更沒有必要的觀念。目前，我國的不少企業(yè)并不太重視納稅籌劃，主要是因為：◆長期的計劃經濟體制造成了民眾納稅觀念淡薄。企業(yè)納稅籌劃的背景及發(fā)展那么，究竟什么是納稅籌劃？納稅籌劃有什么意義呢？本講將對這一問題進行探討。而企業(yè)如何進行納稅籌劃，對很多納稅人來講卻是陌生的話題，但對許多企業(yè)來說，納稅籌劃又是很重要的問題?！颈局v重點】企業(yè)納稅籌劃的背景及發(fā)展納稅籌劃的概念納稅籌劃的基本特點納稅籌劃與其它稅務行為的法律區(qū)別第十一講 外商投資企業(yè)與外國企業(yè)的納稅籌劃1．外資企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策2．外資企業(yè)投資的納稅籌劃3．外資企業(yè)生產經營的納稅籌劃4．外資企業(yè)利用稅收優(yōu)惠的納稅籌劃第九講 企業(yè)籌資、投資與納稅籌劃1．不同籌資方式的選擇2．租賃與納稅籌劃3．固定資產投資與納稅籌劃4．資本結構與納稅籌劃5．對外投資資產評估與納稅籌劃第七講 企業(yè)設立與納稅籌劃1．企業(yè)性質的選擇2．投資方向的選擇3．注冊地點的選擇第五講 企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃（下）1．混合銷售收入與兼營銷售收入的區(qū)別與運用2．促銷方式的選擇3．銷售分支機構性質的選擇4．銷售價格的確定第三講 企業(yè)日常成本管理與納稅籌劃1．采購發(fā)票與納稅籌劃2．限制性費用的處理3．福利化與節(jié)稅效應4．資產處理方法與納稅籌劃第一講 納稅籌劃基本知識1．引言2．納稅籌劃的概念3．納稅籌劃的基本特點4．納稅籌劃與其他少繳稅款行為的區(qū)別企業(yè)如何進行納稅籌劃★課程提綱——通過本課程，您能學到什么？第二講 納稅籌劃的條件與主要方法1．納稅籌劃的條件2．納稅籌劃的主要方法第四講 企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃（上）1．如何選擇供貨單位2．固定資產采購、銷售與納稅籌劃3．銷售收入時間的確認與利用4．簽訂銷售合同的節(jié)稅技巧第六講 企業(yè)利潤分配與納稅籌劃1．經營所得如何向資本利潤轉化2．推遲獲利年度3．用好彌補以前年度虧損的所得稅政策4．保留在低稅地區(qū)投資的利潤不分配5．私營企業(yè)稅后計提生產發(fā)展基金6．直接再投資退稅和追加投資退稅的選擇第八講 企業(yè)合并分立與納稅籌劃1．企業(yè)合并與納稅籌劃2．企業(yè)分立與納稅籌劃3．企業(yè)股權重組與納稅籌劃第十講 房地產開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃1．房地產企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策2．房地產企業(yè)主要經營活動的納稅籌劃第十二講 高新技術企業(yè)的納稅籌劃1．高新技術企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策2．高新技術企業(yè)主要經營活動的納稅籌劃第1講 納稅籌劃基本知識西方法制國家把納稅視為人的一生不能逃避的事情之一，由此可見納稅的重要性。納稅籌劃作為一個新鮮事物，在我們國家的開展是比較晚的。我國已經歷了幾十年的計劃經濟體制，在計劃經濟體制時期，國家不重視稅收杠桿作用?！粑覈髽I(yè)納稅人的納稅觀念一直比較淡薄。◆我國稅務機關的征稅手段比較落后。我國建立市場經濟體制以來，企業(yè)對納稅問題有了進一步的認識，基于“君子愛財，取之有道”的準則，企業(yè)相應地也開始研究納稅籌劃的問題。因為納稅已成為企業(yè)的一項重要成本支出，企業(yè)開始關心成本約束問題。我國是流轉稅和所得稅并存的國家，企業(yè)在交完流轉稅以后，還要繳納大量的所得稅。◆我國的納稅觀念與以前相比有了較大的提高。納稅籌劃的概念分析上述概念，可以看出納稅籌劃有以下兩個特點：◆明確表示了納稅籌劃的目的。如果企業(yè)開展納稅籌劃活動后，沒有減輕稅收負擔，那么其納稅籌劃是失敗的；但是，如果企業(yè)在減輕稅收負擔的同時，稅收風險卻大幅度提升，其納稅籌劃活動同樣不能成功。納稅籌劃需要企業(yè)在稅法所允許的范圍內，通過對經營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先的合理安排。因此，無論從長期還是從短期來看，企業(yè)進行納稅籌劃都是很有意義的?！咀詸z】如果2002年某企業(yè)交稅1，000萬元，納稅籌劃以后繳納800萬元，你認為這一定能說明該企業(yè)的納稅籌劃是成功的嗎？_____
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