【正文】 書包括但不限于以下內(nèi)容：1）須對本期債券發(fā)行的批注和授權(quán)、股東和實(shí)際控制人資格進(jìn)行核查，對其內(nèi)部決策機(jī)制和決策程序是否合法、有效提出明確意見。：央行信用報(bào)告是否可由發(fā)行人自行蓋章？答：不能，央行信用報(bào)告需加蓋信用信息查詢銀行或其相關(guān)部門、分行公章，或律師見證的復(fù)印件。；申請發(fā)行平臺(tái)債時(shí)，在什么情況下可豁免提供關(guān)于發(fā)行人對政府應(yīng)收賬款的情況和解決措施的文件？答：符合以下條件之一的可豁免提供本文件：1）發(fā)行人為主體信用評(píng)級(jí)AA+及以上的省級(jí)平臺(tái)；2）發(fā)行人對地方政府及政府部門的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收賬款和長期應(yīng)收款的金額小于10億元，并且其占凈資產(chǎn)的比例小于5%。：申請發(fā)行平臺(tái)債時(shí)，會(huì)計(jì)師出具的關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)及償債來源的專項(xiàng)意見中，資產(chǎn)涉及采礦權(quán)、收費(fèi)權(quán)、水資源使用權(quán)、海域使用權(quán)，需要披露哪些內(nèi)容？答：專項(xiàng)意見中須列明權(quán)屬、性狀等信息，同時(shí)需提供有權(quán)部門出具的權(quán)屬、性狀證明文件。：申請發(fā)行平臺(tái)債時(shí)，會(huì)計(jì)師出具的關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)及償債來源的專項(xiàng)意見，需要披露哪些內(nèi)容？答：包括但不限于以下內(nèi)容：發(fā)行人各項(xiàng)資產(chǎn)清單、公益性資產(chǎn)金額及明細(xì)、最近三年財(cái)政補(bǔ)貼及其占總收入的比例，和發(fā)行人對地方政府及政府部門的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和長期應(yīng)收款的金額及其占凈資產(chǎn)的比例等。：發(fā)行人是否可以使用模擬報(bào)表申請發(fā)行平臺(tái)債？答：原則上不可以，但存在以下情況之一時(shí)可申請豁免：1）實(shí)質(zhì)性合并，合并前主體資產(chǎn)運(yùn)營已滿3年；2）由于行業(yè)性原因（非企業(yè)自身原因）造成企業(yè)合并、合并前主體資產(chǎn)運(yùn)營已滿3年。對于發(fā)行人在申報(bào)債券當(dāng)年發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)的，可自行補(bǔ)充提供當(dāng)年截至某一時(shí)點(diǎn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)數(shù)據(jù)，用于核定相關(guān)指標(biāo)是否符合發(fā)行條件。、n2年和n1年連續(xù)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；或者提供n4年、n3年和n2年連續(xù)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，并補(bǔ)充n1年截至6月30日或9月30日經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，用于核定企業(yè)凈資產(chǎn)及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)是否發(fā)生重大變化，但由于企業(yè)自身原因?qū)е聦徍藭r(shí)間延長需要更新三年連審財(cái)務(wù)報(bào)告的除外。1）對于每年1月1日3月31日申報(bào)的企業(yè)債券 申報(bào)時(shí)間以國家發(fā)展改革委政務(wù)服務(wù)大廳正式辦理申報(bào)材料接收的日期為準(zhǔn)。：對普通平臺(tái)債募集說明書的編制有什么要求？答：申請公開發(fā)行企業(yè)債券的，按照《企業(yè)債券發(fā)行信息披露指引》（見發(fā)改辦財(cái)金[2015]3127號(hào)之附件2）的規(guī)定編制募集說明書。：發(fā)行人申請報(bào)告中，涉及采用第三方擔(dān)保增進(jìn)措施的，具體需要披露哪些內(nèi)容？答：應(yīng)說明擔(dān)保機(jī)構(gòu)背景、評(píng)級(jí)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。：發(fā)行人申請報(bào)告中，關(guān)于財(cái)務(wù)情況具體需要披露哪些內(nèi)容？答：包括但不限于：發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債情況、市場前景和經(jīng)營盈利情況。：發(fā)行人申請報(bào)告中，關(guān)于債券發(fā)行方案具體需要披露哪些內(nèi)容？答：包括但不限于：申請額度、期限、利率、評(píng)級(jí)等。同時(shí)需附發(fā)行人董事會(huì)決議、股東決議或出資人批復(fù)，明確同意本次債券發(fā)行申請。2）20個(gè)縣（市、區(qū)）北京市西城區(qū)、天津市紅橋區(qū)、河北省樂亭縣、內(nèi)蒙古自治區(qū)霍林郭勒市、上海市普陀區(qū)、江蘇省南通市通州區(qū)、浙江省紹興市柯橋區(qū)、安徽省天長市、江蘇省武寧縣、河南省長葛市、湖北省老河口市、廣東省深圳市南山區(qū)、廣西壯族自治區(qū)恭城瑤族自治區(qū)、海南省文昌市、重慶市璧山區(qū)、四川省天全縣、貴州省興義市、甘肅省莊浪縣、寧夏回族自治區(qū)鹽池縣、新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（新市區(qū)）。：哪些地區(qū)屬于企業(yè)債券“直通車”的機(jī)制范圍？答：實(shí)行申請企業(yè)債券“直通車”機(jī)制的地區(qū)為2015年國務(wù)院大督查中落實(shí)有關(guān)政策成效較明顯的20個(gè)市（州）、20個(gè)縣（市、區(qū)）。：發(fā)行創(chuàng)新品種債券（如債貸組合、專項(xiàng)債、項(xiàng)目收益?zhèn)?、可續(xù)期債等）的申報(bào)流程是怎樣的？答：可直報(bào)國家發(fā)展改革委，但須同時(shí)抄送省級(jí)發(fā)展改革部門，由省級(jí)發(fā)展改革部門并行出具轉(zhuǎn)報(bào)文件。：全國社會(huì)信用體系建設(shè)示范城市主要有哪些？答：截至目前，創(chuàng)建信用體系建設(shè)示范城市共43個(gè)。：地方企業(yè)申請發(fā)行平臺(tái)債的申報(bào)流程是怎樣的？答：普通地方企業(yè)發(fā)行平臺(tái)債應(yīng)由省級(jí)發(fā)展改革部門出具轉(zhuǎn)報(bào)文件。第二部分 平臺(tái)債一、申報(bào)材料：平臺(tái)債的基本申報(bào)要件有哪些？答：平臺(tái)債的申報(bào)要件包括但不限于以下內(nèi)容：1）國務(wù)院行業(yè)管理部門轉(zhuǎn)報(bào)文件（中央企業(yè)）或省級(jí)發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報(bào)文件；2）發(fā)行人關(guān)于本次債券發(fā)行的申請報(bào)告、股東決議和董事會(huì)決議；3）募集說明書；4）發(fā)行人三年連審報(bào)告、最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告及最近一年資產(chǎn)清單；5）會(huì)計(jì)師關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)及償債來源的專項(xiàng)意見；6）發(fā)行人所在地政府關(guān)于發(fā)行人對政府應(yīng)收賬款的情況和解決措施的文件（如有）；7）信用評(píng)級(jí)報(bào)告（含征信報(bào)告）；8）央行信用報(bào)告及不良信用記錄的補(bǔ)充說明；9）法律意見書；10）募集資金投向有關(guān)原始合法文件；11）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；12）募投項(xiàng)目收益測算報(bào)告；13）項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼文件（如有）；14）第三方擔(dān)保函及擔(dān)保人最近一年審計(jì)報(bào)告、擔(dān)保人董事會(huì)決議（如有）；15）資產(chǎn)抵質(zhì)押相關(guān)文件（抵質(zhì)押協(xié)議、監(jiān)管協(xié)議、相關(guān)部門對抵押物權(quán)屬性狀的證明文件、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告）（如有）；16）發(fā)行承銷相關(guān)協(xié)議；17）主承銷商盡職調(diào)查報(bào)告；18）承諾性文件；19）說明性文件；20）發(fā)行人營業(yè)執(zhí)照；21）中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件（包括但不限于主承銷商、審計(jì)機(jī)構(gòu)、法律事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等）；22）其它文件（如住建部門關(guān)于保障性住房項(xiàng)目的說明文件、產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展規(guī)劃及招商引資情況的說明文件、對外擔(dān)保情況說明等）。：什么是集合發(fā)債？答：“中小企業(yè)集合發(fā)債”是在政策允許、監(jiān)管部門認(rèn)可的范圍內(nèi)，由政府部門或有政府背景的機(jī)構(gòu)牽頭，召集若干經(jīng)營狀況良好、成長能力較強(qiáng)的中小企業(yè)，將它們組合在一起，按照“統(tǒng)一冠名、分別負(fù)債、統(tǒng)一擔(dān)保、集合發(fā)行”的模式集體打包發(fā)債，突破規(guī)模限制，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的債券融資。：企業(yè)債券持有人有哪些權(quán)利？答：企業(yè)債券持有人有權(quán)按照約定期限取得利息、收回本金，并且在一般情況下企業(yè)債券可以轉(zhuǎn)讓、抵押和繼承，但是無權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營管理，所以企業(yè)債券持有人對企業(yè)的經(jīng)營狀況不承擔(dān)責(zé)任。非證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和個(gè)人經(jīng)營企業(yè)債券的承銷或者轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的，責(zé)令停止非法經(jīng)營，沒收非法所得，并處以承銷或者轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券金額百分之五以下的罰款。：企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，是否需要證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷？答：企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，應(yīng)當(dāng)由證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷。用于調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)的，不受該比例限制，但企業(yè)應(yīng)提供銀行同意以債還貸的證明；用于補(bǔ)充營運(yùn)資金的，不超過發(fā)債總額的20%。用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的要求，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過該項(xiàng)目總投資的60%。：對于發(fā)行企業(yè)債所籌資金，在資金用途上有何限制？答：所籌資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策，應(yīng)當(dāng)按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途，用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。：公開發(fā)行企業(yè)債券對累計(jì)債券余額有什么要求？答：要求累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的40%。：公開發(fā)行企業(yè)債券，企業(yè)在資產(chǎn)方面應(yīng)符合什么條件？答：企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。：對于投資者來說，投資企業(yè)債券的好處有哪些？答：1）從收益方面看，企業(yè)債券的收益更穩(wěn)定，一般債券在購買之前，利率已定，到期就可以獲得固定利息，而不用管發(fā)行債券的企業(yè)經(jīng)營獲利與否；2）從本金方面看，企業(yè)債券到期可回收本金，也就是說連本帶利都能得到，股票則無到期之說；3）從風(fēng)險(xiǎn)性方面看，企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)相對更低，只是一般的投資對象，其交易轉(zhuǎn)讓的周轉(zhuǎn)率比股票低。：企業(yè)債券主要有哪些類型？答：1）按期限劃分，企業(yè)債券有短期企業(yè)債券、中期企業(yè)債券和長期企業(yè)債券；2）按是否記名劃分，企業(yè)債券可分為記名企業(yè)債券和不記名企業(yè)債券；3）按債券有無擔(dān)保劃分，企業(yè)債券可分為信用債券和擔(dān)保債券(資產(chǎn)抵押債券、第三方擔(dān)保債券)；4）按債券可否提前贖回劃分，企業(yè)債券可分為可提前贖回債券和不可提前贖回債券。企業(yè)債券申報(bào)業(yè)務(wù)問答目錄第一部分 企業(yè)債券基本常識(shí) 3一、基本概念 3二、發(fā)行條件 4三、其他相關(guān)知識(shí) 6第二部分 平臺(tái)債 8一、申報(bào)材料 8二、申報(bào)材料要求 9三、發(fā)行條件 23第三部分 專項(xiàng)債 31一、申報(bào)材料 31二、申報(bào)材料要求 32三、發(fā)行條件 45第四部分 小微企業(yè)增信集合債 53一、申報(bào)材料 53二、申報(bào)材料要求 53三、發(fā)行條件 57第五部分 項(xiàng)目收益?zhèn)?61一、申報(bào)材料 61三、發(fā)行條件 70第六部分 產(chǎn)業(yè)債 74一、申報(bào)材料 74二、申報(bào)材料要求 75三、發(fā)行條件 79第七部分 其他 84第一部分 企業(yè)債券基本常識(shí)一、基本概念：什么是企業(yè)債券？答：企業(yè)債券，是指企業(yè)依照法定程序公開發(fā)行、并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券，包括依照公司法設(shè)立的公司發(fā)行的公司債券和其他企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券（上市公司發(fā)行的公司債券按其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。：企業(yè)債券有什么作用？答：一方面可為投資者帶來收益，另一方面又能夠使發(fā)行者籌集到所需的資金。：發(fā)行債券籌資相對股票籌資來說有何優(yōu)勢？答：1）企業(yè)交納所得稅時(shí)，企業(yè)債券的利息已作為費(fèi)用從收益中減除，在所得稅前列支；而股票的股息屬于凈收益的分配，不屬于費(fèi)用，在所得稅后列支；2）作為籌資手段，股票只能是股份制企業(yè)才可以發(fā)行，而債券的發(fā)行更廣，無論是國家、地方公共團(tuán)體還是企業(yè)都可以發(fā)行債券。二、發(fā)行條件：企業(yè)債券發(fā)行工作主要需要遵從哪些法律法規(guī)及條例文件？答：中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的具有法人資格的企業(yè)申請發(fā)行企業(yè)債券，應(yīng)按照《證券法》、《公司法》、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》(發(fā)改財(cái)金[2008]7號(hào))等有關(guān)文件規(guī)定的條件和程序。：公開發(fā)行企業(yè)債券，對企業(yè)利潤有什么要求？答：企業(yè)最近三年可分配利潤（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息。：企業(yè)債券發(fā)行后的債券利率如何確定？答：債券的利率由企業(yè)根據(jù)市場情況確定，但不得超過國務(wù)院限定的利率水平。不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣以及期貨等高風(fēng)險(xiǎn)投資。用于收購產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的，比照該比例執(zhí)行。：發(fā)行企業(yè)債券的企業(yè)是否還需要符合其它要求？答：1）已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務(wù)未處于違約或者延遲支付本息的狀態(tài)；2）企業(yè)最近三年沒有重大違法違規(guī)行為；3）其他相關(guān)條件。證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷企業(yè)債券，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行債券企業(yè)的發(fā)行章程和其他有關(guān)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查。三、其他相關(guān)知識(shí)：企業(yè)債券的票面應(yīng)當(dāng)載明哪些內(nèi)容？答： 1）企業(yè)的名稱、住所；2）企業(yè)債券的面額；3）企業(yè)債券的利率；4）還本期限和方式；5）利息的支付方式；6）企業(yè)債券發(fā)行日期和編號(hào)；7）企業(yè)的印記和企業(yè)法定代表人的簽章；8）審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)發(fā)行的文號(hào)、日期。：單位和個(gè)人所得的企業(yè)債券利息收入，是否需要納稅？答：單位和個(gè)人所得的企業(yè)債券利息收入，按照國家規(guī)定納稅。：通過哪些方式能增加企業(yè)債券發(fā)行主體的信用等級(jí)？答：在內(nèi)部增信方面，可以通過成立償債基金或用土地抵押方式；在外部增信方面，可借助擔(dān)保、聯(lián)合其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)?；蛞缘胤截?cái)政收入擔(dān)保等方式。二、申報(bào)材料要求：中央企業(yè)申請發(fā)行平臺(tái)債是否需要轉(zhuǎn)報(bào)？答：過去中央企業(yè)由國務(wù)院行業(yè)管理部門出具轉(zhuǎn)報(bào)文件，現(xiàn)階段直報(bào)即可。：創(chuàng)建社會(huì)信用體系建設(shè)示范城市所屬企業(yè)發(fā)行普通平臺(tái)債的申報(bào)流程是怎樣的？答：可直報(bào)國家發(fā)展改革委，但須同時(shí)抄送省級(jí)發(fā)展改革部門，由省級(jí)發(fā)展改革部門并行出具轉(zhuǎn)報(bào)文件。分別為：沈陽、青島、南京、無錫、宿遷、杭州、溫州、義烏、合肥、蕪湖、成都、北京市海淀區(qū)，內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市、烏海市，遼寧省大連市、鞍山市、遼陽市，黑龍江省綏芬河市，上海市浦東新區(qū)、嘉定區(qū)，江蘇省蘇州市，浙江省臺(tái)州市，安徽省安慶市、淮北市，福建省福州市、廈門市、莆田市，山東省廊坊市、威海市、德州市、榮成市，河南省鄭州市、南陽市，湖北省武漢市、咸寧市、宜昌市、黃石市，廣東省廣州市、深圳市、珠海市、汕頭市、惠州市，四川省瀘州市。：符合企業(yè)債券“直通車”機(jī)制范圍的地方企業(yè)，發(fā)行普通平臺(tái)債是否需要轉(zhuǎn)報(bào)？答：無需提供省級(jí)發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報(bào)文件，直報(bào)即可。具體名單如下：1）20個(gè)市（州）山西省晉中市、內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市、遼寧省沈陽市、吉林省遼源市、黑龍江省哈爾濱市、安徽省銅陵市、福建省三明市、山東省青島市、河南省漯河市、湖北省宜昌市、湖南省株洲市、廣東省佛山市、廣西壯族自治區(qū)柳州市、四川省成都市、貴州省安順市、云南省楚雄彝族自治州、西藏自治區(qū)日喀則市、陜西省延安市、青海省西寧市、新疆維吾爾自治區(qū)哈密市。：申報(bào)平臺(tái)債時(shí)，發(fā)行人申請報(bào)告需要披露哪些內(nèi)容？答：報(bào)告內(nèi)容包括但不限于：發(fā)行人基本情況、債券發(fā)行方案、募投項(xiàng)目概況、基本財(cái)務(wù)情況、區(qū)域經(jīng)濟(jì)財(cái)政概況、信用增進(jìn)措施及相關(guān)情況等。：發(fā)行人申請報(bào)告中，關(guān)于基本情況具體需要披露哪些內(nèi)容？答：包括但不限于：歷史沿革、注冊資本、股東、實(shí)際控制人、信用記錄等。：發(fā)行人申請報(bào)告中，關(guān)于募投項(xiàng)目概況具體需要披露哪些內(nèi)容？答：包括但不限于：項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、主要內(nèi)容、完工進(jìn)度、資金來源及落實(shí)情況等。：發(fā)行人申請報(bào)告中，關(guān)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)財(cái)政概況具體需要披露哪些內(nèi)容？答：包括但不限于：區(qū)域面積、區(qū)域常住人口、地方生產(chǎn)總值、公共財(cái)政預(yù)算收入、公共財(cái)政預(yù)算支出等。：發(fā)行人申請報(bào)告中，涉及采用資產(chǎn)抵質(zhì)押增進(jìn)措施的，具體需要披露哪些內(nèi)容？答：應(yīng)說明抵質(zhì)押品的性狀、數(shù)量、價(jià)值和可流通變現(xiàn)情況。：通常情況下，企業(yè)發(fā)行平臺(tái)債，對審計(jì)報(bào)告的披露時(shí)間有什么要求？答：分兩種情況，主要取決于債券的申報(bào)時(shí)間。，提供n3年 n年