【正文】 。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：　?。ǎ保┺k理往來結(jié)算，建立清算制度。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。　?。ǎ叮?fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管?！　。ǎ担┍９苡嘘P(guān)印章，登記注銷支票。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章?！　。ǎ玻┺k理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。日常工作內(nèi)容有： 　?。ǎ保┺k理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個(gè)方面的內(nèi)容。即每項(xiàng)業(yè)務(wù)終了，應(yīng)立即將現(xiàn)金賬目與結(jié)存情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即查找；每日將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)；定時(shí)將現(xiàn)金日記賬余額與“現(xiàn)金”總賬賬戶余額核對(duì)相符，并清查月末庫存現(xiàn)金金額，以達(dá)到賬存與實(shí)存相符。因此，出納員在崗位上要慎之又慎，認(rèn)真細(xì)心。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)于發(fā)生的長款或短款，必須查明原因，方可處理。（2）屬于當(dāng)事者工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，違章操作等原因造成的短款，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，視情節(jié)輕重和損失程度大小，賠償全部或部分損失，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分。 日常工作里，對(duì)于出納工作中出現(xiàn)長款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：（1）屬于技術(shù)性的差款和一般責(zé)任事故的差款，經(jīng)過及時(shí)查找確實(shí)無法核對(duì)時(shí)，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。若實(shí)在查找不出來，可暫作掛賬處理。若查不出來，也不要瞞著不說，或者私自墊付，應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，報(bào)告會(huì)計(jì)主管，請(qǐng)會(huì)計(jì)人員幫助查找。出納員應(yīng)有一個(gè)記事認(rèn)人的職業(yè)習(xí)慣，當(dāng)天發(fā)生的收付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在人的特征上、收款付款的金額上、票面面額上有所留意。經(jīng)反復(fù)核對(duì)賬單，仍無結(jié)果時(shí)，暫作掛賬處理。試想，無緣無故怎能長出錢來？所以，長款中往往隱匿著短款的可能，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查對(duì)賬目，看是否記賬、結(jié)賬有誤。當(dāng)發(fā)現(xiàn)長款時(shí)，千萬不能沾沾自喜，以為是自己撿了便宜。而千萬不能長了款便放一邊了之，短了款自己掏腰包補(bǔ)齊。 出納人員長年與現(xiàn)金和銀行存款打交道，出現(xiàn)長款或短款是難免的。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號(hào)碼。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。 其次，要注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財(cái)務(wù)收據(jù)。報(bào)銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。 首先在收付現(xiàn)金時(shí)要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對(duì)金額，還可以取得他人的聽覺旁證。所以說，出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)。俗話講：一竅不得，少掙幾百。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)出納不出錯(cuò)有哪些技巧 做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng)。說的就是技能運(yùn)用問題，干出納也是如此。對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容，同時(shí)注明“原開單句作廢”字樣。 登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號(hào)碼順序排列，以便查對(duì)。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會(huì)計(jì)、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。出納出現(xiàn)長款或短款怎么辦但是要把差錯(cuò)率降至最低并徹底杜絕，這就要求出納人員于日常結(jié)算時(shí)，在“細(xì)心”和“認(rèn)真”上下硬工夫才行。有果必有因。會(huì)計(jì)上有句俗語，叫做“虛長實(shí)短”。如果實(shí)在查找不出來，也不能隱瞞不報(bào)，若是短款人找上門來，不是證明你的賬務(wù)有錯(cuò)嗎？要按制度辦事，先報(bào)告會(huì)計(jì)主管，請(qǐng)會(huì)計(jì)人員幫助查找。如果發(fā)生了短款，應(yīng)冷靜地回憶發(fā)生過的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時(shí)要認(rèn)真核對(duì)賬單，一看是否記賬有問題；二看是否少收了款；三看時(shí)候多付了款；四看是否現(xiàn)金另有放處；五看是否有人借了款，條據(jù)存放他處等。有時(shí)還真能在賬簿數(shù)字或算珠上自我迷惑，經(jīng)過別人核對(duì)后立即改正。即長款歸公，短款報(bào)損，不得以長款補(bǔ)短款。（3）屬于責(zé)任人監(jiān)守自盜、侵吞公款，或挪用公款的，應(yīng)以貪污論處，直至追究其刑事責(zé)任。在原因查明前，應(yīng)由責(zé)任人出具“現(xiàn)金長短款審批表”，經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽署意見予以證明，主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，先記入“應(yīng)收款”或“應(yīng)付款”賬戶（或“內(nèi)部往來”賬戶），待查明原因批準(zhǔn)后再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，記入“其他收入”或“其他支出”賬戶。 出納業(yè)務(wù)處于財(cái)會(huì)工作的“前沿哨所”，其位置之重要可想而知。這就要求出納員除了在具體操作中增加復(fù)審復(fù)核外，還要及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金的核對(duì)清點(diǎn)，做到日清月結(jié)?？傊?，做出納工作，貴在腦勤、手勤、腿腳勤，這“三勤”做到了，才能勝任本職業(yè)務(wù)。出納的日常工作內(nèi)容有哪些 　　 。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。嚴(yán)格控制簽空白支票。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)?！　。ǎ常┱J(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)?，F(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢?！　。ǎ矗┍９軒齑娆F(xiàn)金，保管有價(jià)證券。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款?！　。病⑼鶃斫Y(jié)算。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度?！　。ǎ玻┖怂闫渌鶃砜铐?xiàng)，防止壞帳損失。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。日常工作內(nèi)容有：