【正文】 案】 A【 解析】稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。）。（ B． 特許權(quán)使用費(fèi)所得 13．下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（）。30%［答案］ C［ 解析］從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的 3％以?xún)?nèi)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。C.10%A.）以?xún)?nèi)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 【 答案】 A【 解析】擔(dān)保支出、稅收的滯納金不允許在所得稅前扣除。11．下列支出中允許在所得稅前扣除的有（）3%0=1200（ 元）500000)1200元［答案］ D［ 解析］ (2022000＋ 1500000C.B.A.10．甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值 200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值 150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公可 50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。D【 解析 】 外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。A． 產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位是納稅義務(wù)人B． 產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C． 產(chǎn)權(quán)出典的，承典人D． 外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞 D． 非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地［答案］ B【 解析】納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B． 納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地 舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格為重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格 ）。 （ 1一 60%） =22400（元）7．下列各項(xiàng)中不符合土地增值稅規(guī)定的是（ 6．某 1993年從聯(lián)合企業(yè)礦山中獨(dú)立出來(lái)的鐵礦山， 8月份開(kāi)采鐵礦石 5000噸，銷(xiāo)售 400(〕噸，適用的單位稅額為每噸 14元該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）元。D． 離岸價(jià)格［答案］ C［ 解析 ］ 根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格，實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格。 5．根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以進(jìn)出口貨物的（）為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格?！?答案】 A【 解析】外商投資企業(yè)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，但不繳納城建稅。4．下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。［答案］ D【 解析】自建建筑物后銷(xiāo)售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè) 3%和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 5%繳納營(yíng)業(yè)稅。3．下列各項(xiàng)中需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。B． 玉器 ）。2．下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（ C． 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料D． 商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已支付貨款貨物【答案】 D【 解析】商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，支付貨款后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。稅法實(shí)務(wù)綜合試題 3一、單項(xiàng)選擇題 :1．下列項(xiàng)目中允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A． 一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資B． 一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) D． 鉆石飾品［答案］ D［解析］化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、玉器應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。 B． 出租自建建筑物C． 投資入股的建筑物 、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B． 因減免稅而需進(jìn)行 “三稅 ”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C． 代征代扣 “三稅 ”的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代征代扣地D． 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 A． 到岸價(jià)格 B． 申報(bào)價(jià)格 答案： C解析： 14000 14A． 超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除B． 超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除C． 因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除D。［答案］ B［ 解析 ］ 對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。8．下列各項(xiàng)中不免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A． 市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地 C． 中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地（）?！?答案】 甲公司應(yīng)繳納印花稅（）。150元 600元 1050元 D.+ 0.企業(yè)接受捐贈(zèng)的存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和投資等，在經(jīng)營(yíng)中使用或?qū)?lái)銷(xiāo)售處置時(shí)，可按稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷(xiāo)售成本、投資轉(zhuǎn)讓成本或扣除固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額。12．從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的（ 5%B.3%D. D． 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得［答案］ C【 解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。A． 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B． 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人C． 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和納稅擔(dān)保人D. ）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為C.存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實(shí) A已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程 D． 為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)［答案］ A,B【 解析】為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)，視同銷(xiāo)售計(jì)繳增值稅；生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物，不屬于非正常損失。A． 消費(fèi)稅 B． 營(yíng)業(yè)稅 A,C【 解析】關(guān)稅、消費(fèi)稅采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法。A． 金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)以收取的全部收人B.廣告代理業(yè)取得的全部收人減去廣告發(fā)布D． 納稅人偷逃 “三稅 ”被查補(bǔ)的稅款【答案】 金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，如代收電話(huà)費(fèi)、水電煤氣費(fèi)、信息費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、尋呼費(fèi)、社保統(tǒng)籌費(fèi)、交通違章罰款、稅款等，以全部收人減去支付給委托方價(jià)款后的余額。A． 應(yīng)納 “三稅 ”稅額B． 納稅人滯納 “三稅 ”而加收的滯納金C． 納稅人偷逃 “三稅 ”被處的罰款D． 納稅人偷逃 “ 三稅 ” 被查補(bǔ)的稅款 A,D【 解析】納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅規(guī)定被加罰的滯納金和罰款不能作為計(jì)征城建稅的計(jì)稅依據(jù)。5．行李和郵遞物品進(jìn)口稅簡(jiǎn)稱(chēng)行郵稅，其中，包含了在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的（）。C． 城建稅 D． 教育費(fèi)附加［答案］ 其中，包含了在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的增值稅、消費(fèi)稅。6．下列各項(xiàng)中符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是（）。A,B,C［ 解析 ］ 對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售量和加工產(chǎn)品自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量 A． 存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài) B． 投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將已投人的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓C． 房地產(chǎn)的出租 D． 個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)［答案］ 對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅；對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，可以免征土地增值稅。、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的是（）。B． 免稅單位職工家屬的宿舍用地C． 對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的D． 由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地［答案］ A,B,C【 解析】由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地是國(guó)家級(jí)稅收優(yōu)惠政策。（）。B,C,D【 解析】